CIR N° 2143 de 2014

CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 1 REF.: IMPARTE NORMAS SOBRE FORMA Y CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LOS AGENTES ADMINISTRADORES DE MUTUOS HIPOTECARIOS ENDOSABLES. DEROGA CIRCULARES QUE INDICA. A los Agentes Administradores de Mutuos Hipotecarios Endosables. I. INTRODUCCIÓN. Esta Superintendencia, en uso de sus facultades legales, ha resuelto impartir normas acerca de la forma y contenido de los estados financieros que deben presentar a este Organismo los Agentes Administradores de Mutuos Hipotecarios Endosables, señalados en el Título V, del D.F.L. Nº 251, de 1931. II. NORMAS RELATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. A. Preparación y presentación de estados financieros Los estados financieros deberán prepararse de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), excepto el tratamiento contable de las provisiones por riesgo de crédito y riesgo de prepago en que se aplican las normas dictadas por esta Superintendencia, conforme al número 5.5 del Anexo 5 de esta Norma. En caso de discrepancia entre las NIIF y las normas dictadas por esta Superintendencia, primarán éstas últimas sobre aquellas. Las NIIF son normas basadas en principios contables y en ese sentido, de carácter general. Por lo tanto, en el evento de no existir claridad respecto de situaciones específicas, éstas deberán consultarse oportunamente a este Organismo Fiscalizador. No podrán agregarse rubros al formato entregado a través de esta Circular y en caso de existir dudas respecto de la clasificación de las cuentas, éstas también deberán ser consultadas con la debida anticipación a la presentación de los estados financieros. Las referencias a normas NIIF específicas contenidas en esta normativa se entenderán hechas a las normas vigentes o a aquellas que las reemplacen. Las modificaciones futuras o nuevas normas emitidas por la IASB, deberán ser aplicadas oportunamente por las entidades, siendo responsabilidad de la administración de éstas la actualización e implementación de dichos cambios. Lo anterior, sin perjuicio que esta Superintendencia pueda pronunciarse respecto de su aplicabilidad. La presente Circular incluye 7 anexos, que instruyen sobre la aplicación de las NIIF a la presentación de los estados financieros y sus respectivas revelaciones: Anexo N° 1 Identificación Anexo N° 2 Formatos de los estados financieros Anexo N° 3 Definición de cuentas Anexo N° 4 Revelaciones Anexo N° 5 Tratamiento contable de situaciones especiales Anexo N° 6 Formato de reordenación de estados financieros (FUPEF) de Cajas de Compensación de Asignación Familiar, para su presentación conforme al modelo de los estados financieros bajo NIIF. Anexo N° 7 Cuadro informativo: Mutuos Hipotecarios en proceso de inscripción Los estados financieros son acumulativos y comparativos y se deberán presentar en miles de pesos (M$) de acuerdo a las instrucciones que se indican en el cuadro siguiente: CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 2 Estados Financieros Anuales Trimestrales Estado de Situación Financiera Comparativo ejercicio anterior (Dic año anterior). Comparativo con el Estado de Situación Financiera anual del ejercicio anterior (Dic año anterior). Estado de Resultados Integrales Comparativo ejercicio anterior (Dic año anterior). Por los períodos acumulados, desde el inicio del año y el último trimestre, comparados con iguales períodos del ejercicio anterior (4 columnas). Estado de Flujos de Efectivo Comparativo ejercicio anterior (Dic año anterior). Comparativo con igual período ejercicio anterior. Estado de Cambios en el Patrimonio Comparativo ejercicio anterior (Dic año anterior). Comparativo con igual período ejercicio anterior. Los estados financieros trimestrales se presentarán en conformidad a las normas de esta circular y corresponderán a los estados financieros individuales. En el caso de ser aplicable a la entidad la obligación de consolidar estados financieros, deberá presentar además del estado financiero individual el estado financiero consolidado. Se presentarán para los períodos que se inician el 1 de enero de cada año y estarán referidos a las siguientes fechas de cierre que correspondan: 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de cada año. La fecha de presentación a esta Superintendencia de los estados financieros trimestrales, será dentro de los 30 días siguientes a las fechas de cierre referidas, o al día hábil siguiente si éste fuere sábado o festivo. Además, los agentes administradores deberán presentar estados financieros anuales individuales y consolidados, de acuerdo con NIIF, referidos al 31 de diciembre de cada año, auditados por empresas de auditoría externa inscritas en el Registro que al efecto lleva esta Superintendencia, los cuales deberán remitirse a este Servicio dentro de los 60 días siguientes a la fecha de cierre, o al día hábil siguiente si éste fuere sábado o festivo. Las Cajas de Compensación de Asignación Familiar inscritas en el Registro, deberán primeramente reordenar, conforme al Anexo N° 6 de esta Circular, las cuentas consignadas en el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado por Función, Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo del Formato Único de Presentación de Estados Financieros (F.U.P.E.F) de la Circular N° 2.715, de 2011 y sus modificaciones de la Superintendencia de Seguridad Social (SUSESO), o la que la reemplace, y luego proceder al envío a esta Superintendencia a través del módulo SEIL. No será obligatorio para estas entidades presentar las revelaciones que se establecen en el Anexo N° 4 de esta Circular, salvo la Nota N° 39 referida a Endeudamiento y Patrimonio. Estas entidades estarán obligadas a presentar vía SEIL a esta Superintendencia, copia de los estados financieros y de las revelaciones presentadas a la Superintendencia de Seguridad Social referidas a las siguientes fechas de cierre: 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre, en formato pdf. Las fechas de presentación a esta Superintendencia de los estados financieros trimestrales y anuales, por parte de las Cajas de Compensación, deberán ajustarse a las establecidas para las entidades inscritas en el Registro de Valores de esta Superintendencia. Los Estados Financieros antes mencionados deberán enviarse a esta Superintendencia a través del módulo SEIL - Sistema de Envío de Información en Línea - del sitio Web www.svs.cl, conforme a las instrucciones establecidas en la Norma de Carácter General Nº 314 del 27 de julio de 2011, o la que la reemplace. B. Revelaciones CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 3 Las revelaciones a los estados financieros representan la divulgación de información que no está directamente reflejada en dichos estados y que es de utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen decisiones sobre una base objetiva. Las revelaciones forman parte integral de los estados financieros, siendo obligatoria su presentación. A través de esta Circular, se establece la información mínima que deberá proporcionarse en las revelaciones. Sin embargo, es necesario precisar que los requerimientos de información que esta Superintendencia establece no eximen a la administración de la entidad de la responsabilidad de divulgar toda información adicional que sea considerada esencial, para una cabal apreciación de la situación financiera, resultados y flujos de efectivo de la entidad, de acuerdo con NIIF. Se deberá poner especial cuidado en la redacción y presentación de las revelaciones a los estados financieros, a fin de asegurar que éstas sean fácilmente entendidas e interpretadas, evitando la copia textual de la normativa. III. VIGENCIA Y DEROGACIÓN. Las normas de esta Circular entrarán en vigencia a partir del 1 de enero de 2015 y deberán aplicarse a partir de la presentación de los estados financieros correspondientes al 31 de marzo de 2015, en adelante. A partir de la entrada en vigencia de esta Circular, se deroga la Circular N° 1.621 de 2002 y sus modificaciones. IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 1. Estados financieros correspondientes al ejercicio 2013 Los estados financieros anuales correspondientes al año 2013, se prepararán de acuerdo con las instrucciones y normas impartidas por la Superintendencia, aplicando las políticas contables vigentes para los ejercicios anteriores. 2. Estados financieros correspondientes al ejercicio 2014 i) Los estados financieros trimestrales y anuales correspondientes al año 2014 se prepararán de acuerdo con las instrucciones y normas impartidas por la Superintendencia, aplicando las políticas contables vigentes para los ejercicios anteriores. ii) Además de los estados financieros anuales confeccionados de acuerdo a los principios contables señalados en el numeral anterior, los agentes administradores deberán presentar un estado financiero proforma al 31 de Diciembre de 2014, de acuerdo a las nuevas normas basadas en NIIF, previstas en esta Circular, que sólo incluya Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales, los cuales deberán ser remitidos mediante SEIL. El plazo para la presentación de los estados financieros proforma antes citados, será el mismo para la presentación de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014. La obligación anterior no será aplicable a las Cajas de Compensación de Asignación Familiar. 3. Estados financieros correspondientes al ejercicio 2015 - 2016 Los estados financieros trimestrales y anuales correspondientes al año 2015, se prepararán de acuerdo a NIIF y a las instrucciones siguientes: Para los estados financieros al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2015, los agentes administradores deberán presentar sus estados financieros bajo NIIF, CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 4 comparados sólo con los estados financieros al 1 de enero de 2015, y no comparativos con años anteriores. Se incluirán además las respectivas revelaciones descritas en Anexo N° 4 de la presente Circular, incluyendo aquellas correspondientes a los saldos de apertura al 1 de enero de 2015. SUPERINTENDENTE CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 5 ANEXO N° 1 IDENTIFICACIÓN CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 6 INFORMACIÓN GENERAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Se deberá revelar la siguiente información sobre la Sociedad que reporta sus estados financieros al dd/mm/aaaa. Razón Social Deberá señalarse la Razón Social completa de la Sociedad, establecida en sus Estatutos. RUT Deberá señalarse el Rol Único Tributario de la Sociedad. Giro y objeto social Describir las principales actividades desarrolladas por el Agente Administrador establecidas en sus estatutos. Domicilio Deberá señalarse el domicilio legal de la Sociedad. Principales cambios societarios de fusiones y adquisiciones Explicación del cambio en el nombre de la Sociedad que informa u otras formas de identificación desde el final del período sobre el que se informa. Grupo Económico Describir el grupo económico al cual pertenece la Sociedad. Donde se debe indicar su matriz directa y el controlador (última matriz). Sociedades incluidas en la consolidación Se deberá incluir la información de las sociedades subsidiarias incluidas en la consolidación: país, R.U.T., nombre de la sociedad, porcentaje de participación directo, indirecto y total. Nombre de la Sociedad controladora Deberá señalarse el nombre de la Sociedad que controla a la Sociedad. Nombre de la controladora última del grupo Deberá señalarse el nombre de la última Sociedad del grupo, que controla a la Sociedad. Actividades principales Describir las principales actividades desarrolladas por la Sociedad. Fecha de escritura de constitución y notaría de otorgamiento Deberá señalarse la fecha de la escritura pública y la notaría en que se constituyó la sociedad. Nº y fecha de inscripción en registro especial de agentes administradores de mutuos hipotecarios Deberá señalarse el número de resolución exenta y fecha de inscripción en el Registro de AMH. Código de Inscripción Deberá señalarse el código del registro de Agentes Administradores de Mutuos Hipotecarios Endosables para la Sociedad. Nº Registro de Valores Deberá señalarse el número del Registro de Valores, si corresponde. De no contar con Registro se debe informar "Sin Registro". Accionistas Deberá señalarse el nombre de los 10 mayores accionistas, señalando el nombre completo de cada uno de ellos, indicando si es persona natural o jurídica y si es nacional o extranjero. Adicionalmente, se deberá anotar el porcentaje de acciones pagadas de propiedad del accionista correspondiente, respecto del total de acciones pagadas. Nombre accionista Deberá señalarse el nombre completo del accionista. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 7 RUT accionista Deberá señalarse el Rol Único Tributario del accionista. Tipo de persona Deberá señalarse el siguiente tipo de persona, que le corresponda: natural nacional, natural extranjera, jurídica nacional, jurídica extranjera, estado. Porcentaje de propiedad Deberá señalarse el porcentaje de propiedad que el accionista posee en la Sociedad. Auditores Externos Deberá anotarse el nombre completo de la firma de auditores independientes que a la fecha de los estados financieros tenga mandato vigente para llevar a cabo la auditoría de la Sociedad. Número Registro Auditores Externos SVS Deberá indicarse el número de registro de inscripción en la SVS. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 8 4.10.01.00 Período de Presentación 4.10.02.00 Razón Social 4.10.03.00 RUT 4.10.04.00 Giro y Objeto Social 4.10.05.00 Domicilio 4.10.06.00 Principales cambios societarios de fusiones y adquisiciones 4.10.07.00 Grupo Económico 4.10.08.00 Sociedades incluidas en la consolidación 4.10.08.01 Nombre de la sociedad subsidiaria incluida en la consolidación 4.10.08.02 RUT de la sociedad subsidiaria incluida en la consolidación 4.10.08.03 País de la sociedad subsidiaria incluida en la consolidación 4.10.08.04 Porcentaje de participación directo 4.10.08.05 Porcentaje de participación indirecto 4.10.08.06 Porcentaje de participación total 4.10.09.00 Nombre de la Sociedad controladora 4.10.09.01 Rut de la Sociedad controladora 4.10.10.00 Nombre de la controladora última del grupo 4.10.10.01 Rut de la controladora última del grupo 4.10.11.00 Actividades principales 4.10.12.00 Fecha de escritura de constitución 4.10.13.00 Notaría de otorgamiento escritura de constitución 4.10.14.00 Nº de Resolución Exenta que otorga la inscripción en el registro especial de agentes administradores de mutuos hipotecarios 4.10.15.00 Fecha de inscripción en registro especial de agentes administradores de mutuos hipotecarios 4.10.16.00 Código de Inscripción 4.10.17.00 N° Registro de Valores Accionistas o Socios 4.10.18.00 Nombre de Accionista 4.10.19.00 RUT accionista o Socio 4.10.20.00 Tipo de persona 4.10.21.00 Porcentaje de propiedad 4.10.22.00 Auditores Externos 4.10.23.00 Número Registro Auditores Externos SVS INFORMACIÓN GENERAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 9 ANEXO N° 2 FORMATO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 10 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Estado de Situación Financiera N° de DD-MM-AAAA DD-MM-AAAA-1 Nota (1) Estado de situación financiera Activos 5.10.01.00 Efectivo y equivalentes al efectivo 5.10.02.00 Activos por impuestos corrientes 5.10.03.00 Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios 5.10.04.00 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 5.10.04.01 Mutuos hipotecarios otorgados a entidades relacionadas 5.10.04.02 Por mutuos hipotecarios endosados a entidades relacionadas 5.10.04.03 Comisión por administración de cartera de entidades relacionadas 5.10.04.04 Otras cuentas por cobrar a entidades relacionadas 5.10.05.00 Otros activos no financieros 5.10.06.00 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 5.10.06.01 Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia 5.10.06.02 Cuentas por cobrar por endoso de mutuos hipotecarios 5.10.06.03 Comisión por administración de carteras 5.10.06.04 Documentos y otras cuentas por cobrar 5.10.07.00 Otros activos financieros 5.10.07.01 Mutuos hipotecarios otorgados para negociar 5.10.07.02 Mutuos hipotecarios otorgados, entregados en garantía 5.10.07.03 Otros activos financieros 5.10.08.00 Activos por impuestos diferidos 5.10.09.00 Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación 5.10.10.00 Activos intangibles distintos de la plusvalía 5.10.11.00 Plusvalía 5.10.12.00 Propiedad de inversión 5.10.13.00 Propiedades, Planta y Equipo 5.10.00.00 Total de activos Patrimonio y pasivos Pasivos 5.21.01.00 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 5.21.01.01 Dividendos recaudados por pagar a entidades relacionadas 5.21.01.02 Prepagos de mutuos hipotecarios por pagar a entidades relacionadas 5.21.01.03 Otras cuentas por pagar a entidades relacionadas 5.21.02.00 Pasivos por Impuestos corrientes 5.21.03.00 Otros pasivos no financieros 5.21.04.00 Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 5.21.04.01 Dividendos recaudados por pagar a los acreedores 5.21.04.02 Primas de seguros recaudados por pagar a las compañías de seguros 5.21.04.03 Prepagos de mutuos hipotecarios por pagar a los acreedores 5.21.04.04 Mutuos hipotecarios por pagar a los vendedores de bienes raíces 5.21.04.05 Otras cuentas por pagar 5.21.05.00 Pasivo por impuestos diferidos 5.21.06.00 Otros pasivos financieros 5.21.07.00 Provisiones por beneficios a los empleados 5.21.08.00 Otras provisiones 5.21.09.00 Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta 5.21.00.00 Total pasivos Patrimonio 5.22.01.00 Capital emitido 5.22.02.00 Primas de emisión 5.22.03.00 Acciones propias en cartera 5.22.04.00 Otras participaciones en el patrimonio 5.22.05.00 Otras reservas 5.22.06.00 Ganancias (pérdidas) acumuladas 5.22.07.00 Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora 5.22.08.00 Participaciones no controladoras 5.22.00.00 Patrimonio total 5.20.00.00 Total de patrimonio y pasivos CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 11 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Estado de Resultados Integrales EJERCICIO ACTUAL EJERCICIO ANTERIOR TRIMESTRE ACTUAL TRIMESTRE ANTERIOR N° de 01-MM-AAAA 01-MM-AAAA-1 01-MM-AAAA 01-MM-AAAA-1 Nota DD-MM-AAAA DD-MM-AAAA-1 DD-MM-AAAA DD-MM-AAAA-1 Estado de resultados Ganancia (pérdida) 5.31.10.00 Ingresos de actividades ordinarias 5.31.10.01 Intereses por mutuos otorgados 5.31.10.02 Comisiones por administración de carteras de mutuos endosados 5.31.10.03 Comisión de prepagos y alzamientos 5.31.10.04 Resultado por endoso 5.31.10.05 Otras Comisiones 5.31.10.06 Otros ingresos 5.31.20.00 Costo de ventas 5.31.20.01 Remuneraciones 5.31.20.02 Gastos por recaudación de dividendos 5.31.20.03 Pérdida por provisión de prepago 5.31.20.04 Prima de póliza del seguro de garantía 5.31.20.05 Otros costos de ventas 5.31.20.06 Pérdida por deterioro del valor 5.31.00.00 Ganancia bruta 5.32.01.00 Otros ingresos, por función 5.32.02.00 Costos de distribución 5.32.03.00 Gastos de administración 5.32.04.00 Otros gastos, por función 5.32.05.00 Otras ganancias (pérdidas) 5.32.00.00 Ganancias (pérdidas) de actividades operacionales 5.33.01.00 Ganancias (pérdidas) que surgen de baja en cuentas de activos financieros medidos al costo amortizado 5.33.02.00 Ingresos financieros 5.33.03.00 Costos financieros 5.33.04.00 Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación 5.33.05.00 Diferencias de cambio 5.33.06.00 Resultados por unidades de reajuste 5.33.07.00 Ganancias (pérdidas) que surgen de la diferencia entre importes en libro anterior y el valor razonable de activos financieros reclasificados medidos a valor razonable 5.33.00.00 Ganancia (pérdida), antes de impuestos 5.34.01.00 Gasto por impuestos a las ganancias 5.34.00.00 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas 5.35.01.00 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas 5.35.00.00 Ganancia (pérdida) Otro resultado integral Componentes de otro resultado integral que no se reclasificarán al resultado del período, antes de impuesto 5.36.01.01 Ganancias (pérdidas) de inversiones en instrumentos de patrimonio 5.36.01.02 Ganancias (pérdidas) por revaluación 5.36.01.03 Participación en el otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos 5.36.01.00 Total otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del periodo, antes de impuestos Componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del periodo, antes de impuestos Diferencias de cambio por conversión 5.36.02.01 Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conversión 5.36.02.02 Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión 5.36.02.03 Otro resultado integral, antes de impuestos, por diferencias de cambio por conversión 5.36.02.04 Participación en el otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos 5.36.02.00 Total otro resultado integral que se reclasificará al resultado del periodo, antes de impuestos 5.36.03.00 Otros componentes de otro resultado integral, antes de impuestos Impuestos a las ganancias relativos a componentes de otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del periodo 5.37.01.01 Impuesto a las ganancias relativos a inversiones en instrumentos de patrimonio de otro resultado integral 5.37.01.02 Impuesto a las ganancias relacionado con cambios en el superávit de revaluación de otro resultado integral 5.37.01.03 Impuestos a las ganancias relativos a la participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que no se reclasificará al resultado del periodo Impuestos a las ganancias relativos a componentes de otro resultado integral que se reclasificará al resultado del periodo 5.37.02.01 Impuesto a las ganancias relacionado con diferencias de cambio de conversión de otro resultado integral 5.37.02.02 Impuestos a las ganancias acumulados relativos a componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del periodo 5.37.02.03 Impuestos a las ganancias relativos a la participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que se reclasificará al resultado del periodo 5.38.00.00 Otro resultado integral 5.39.00.00 Resultado integral total Resultado integral atribuible a 5.40.00.00 Resultado integral atribuible a los propietarios de la controladora 5.41.00.00 Resultado integral atribuible a participaciones no controladoras * Los efectos en impuestos deberán ser revelados en notas a los EEFF. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 12 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – METODO DIRECTO Estado de Flujo de Efectivo Directo N° de 01-MM-AAAA 01-MM-AAAA-1 Nota 31-MM-AAAA 31-MM-AAAA-1 Estado de flujo de efectivo Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación 5.51.01.00 Clases de cobros por actividades de operación 5.51.01.01 Ingresos por otorgamiento de mutuos hipotecarios a terceros 5.51.01.02 Ingresos por otorgamiento de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas 5.51.01.03 Ingresos por endoso de mutuos hipotecarios a terceros 5.51.01.04 Ingresos por endoso de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas 5.51.01.05 Comisión de administración de mutuos hipotecarios a terceros 5.51.01.06 Comisión de administración de mutuos hipotecarios de entidades relacionadas 5.51.01.07 Diferencias de prepagos y alzamientos 5.51.01.08 Cobros de dividendos mutuos hipotecarios endosables de cartera propia 5.51.01.09 Cobros de dividendos de cartera administrada de terceros 5.51.01.10 Cobros de dividendos de cartera administrada a entidades relacionadas 5.51.01.11 Ingresos por activos financieros a valor razonable 5.51.01.12 Ingresos por activos financieros a costo amortizado 5.51.01.13 Cobros a deudores morosos 5.51.01.14 Otros ingresos por actividades operacionales 5.51.02.00 Clases de pagos 5.51.02.01 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 5.51.02.02 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 5.51.02.03 Pagos a y por cuenta de los empleados 5.51.02.04 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas 5.51.02.05 Pagos por fabricar o adquirir activos mantenidos para arrendar a otros y posteriormente para vender 5.51.02.06 Pagos a vendedores de inmuebles 5.51.02.07 Pagos de remesas de mutuos de terceros 5.51.02.08 Pagos de remesas de entidades relacionadas 5.51.02.09 Prepagos 5.51.02.10 Egresos por activos financieros a valor razonable 5.51.02.11 Egresos por activos financieros a costo amortizado 5.51.02.12 Gastos por impuestos 5.51.02.13 Pagos por deudores morosos 5.51.02.14 Gastos de administración 5.51.02.15 Otros gastos por actividades operacionales 5.51.03.00 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) la operación 5.51.04.00 Intereses pagados 5.51.05.00 Impuestos a las ganancias pagados (reembolsados) 5.51.06.00 Otras entradas (salidas) de efectivo 5.51.00.00 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación Flujo Originado por Actividades de Inversión 5.52.01.00 Flujos de efectivo procedentes de la pérdida de control de subsidiarias u otros negocios 5.52.02.00 Flujos de efectivo utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios 5.52.03.00 Flujos de efectivo utilizados en la compra de participaciones no controladoras 5.52.04.00 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 5.52.05.00 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 5.52.06.00 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 5.52.07.00 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 5.52.08.00 Préstamos a entidades relacionadas 5.52.09.00 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo 5.52.10.00 Compras de propiedades, planta y equipo 5.52.11.00 Importes procedentes de ventas de activos intangibles 5.52.12.00 Compras de activos intangibles 5.52.13.00 Importes procedentes de otros activos a largo plazo 5.52.14.00 Compras de otros activos a largo plazo 5.52.15.00 Anticipos de efectivo y préstamos concedidos a terceros 5.52.16.00 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros 5.52.17.00 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 5.52.18.00 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 5.52.19.00 Cobros a entidades relacionadas 5.52.20.00 Dividendos recibidos 5.52.21.00 Intereses recibidos 5.52.22.00 Impuestos a las ganancias pagados (reembolsados) 5.52.23.00 Flujos de efectivo procedentes de la venta de participaciones no controladoras 5.52.24.00 Otras entradas (salidas) de efectivo 5.52.00.00 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversión Flujo Originado por Actividades de Financiamiento 5.53.01.00 Cobros por cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resulta en una pérdida de control 5.53.02.00 Pagos por cambios en las participaciones en la propiedad en subsidiarias que no resulta en una pérdida de control 5.53.03.00 Importes procedentes de la emisión de acciones 5.53.04.00 Importes procedentes de la emisión de otros instrumentos de patrimonio 5.53.05.00 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 5.53.06.00 Pagos por otras participaciones en el patrimonio 5.53.07.00 Total importes procedentes de préstamos 5.53.07.01 Importes procedentes de préstamos de largo plazo 5.53.07.02 Importes procedentes de préstamos de corto plazo 5.53.08.00 Préstamos de entidades relacionadas 5.53.09.00 Desembolsos de préstamos 5.53.10.00 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 5.53.11.00 Pagos de préstamos a entidades relacionadas 5.53.12.00 Dividendos pagados 5.53.13.00 Intereses recibidos 5.53.14.00 Intereses pagados 5.53.15.00 Dividendos recibidos 5.53.16.00 Impuestos a las ganancias pagados (reembolsados) 5.53.17.00 Otras entradas (salidas) de efectivo 5.53.00.00 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación 5.54.00.00 Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambios en la tasa de cambio Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 5.55.00.00 Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 5.56.00.00 Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo 5.57.00.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 5.58.00.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 13 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 14 Capital emitido Primas de emisión Acciones propias en cartera Otras participaciones en el patrimonio Superavit de Revaluación Reservas por diferencias de cambio por conversión Reservas de coberturas de flujo de caja Reservas de ganancias y pérdidas por planes de beneficios definidos Reservas de ganancias o pérdidas en la remedición de activos financieros disponibles para la venta Otras reservas varias Otras reservas Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Participaciones no controladoras Patrimonio total 5.61.10.10 5.61.10.20 5.61.10.30 5.61.10.00 5.61.11.00 5.61.11.01 5.61.11.02 5.61.11.03 5.61.12.00 5.61.13.00 5.61.14.00 5.61.15.00 5.61.16.00 5.61.17.00 5.61.18.00 5.61.19.00 5.61.20.00 Incremento (disminución) por transacciones de acciones en cartera Incremento (disminución) por cambios en la participación de subsidiarias que no impliquen pérdida de control Total de cambios en patrimonio Saldo Final Período Actual 31/MM/AAAA Emisión de patrimonio Dividendos Incremento (disminución) por otras aportaciones de los propietarios Incremento (disminución) por otras distribuciones a los propietarios Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AAAA Saldo Inicial Período Actual 01/MM/AAAA Incremento (disminución) por cambios en políticas contables Incremento (disminución) por correcciones de errores Resultado Integral Ganancia (pérdida) Otro resultado integral Resultado integral Saldo Inicial Reexpresado Cambios en patrimonio CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 15 Capital emitido Primas de emisión Acciones propias en cartera Otras participaciones en el patrimonio Superavit de Revaluación Reservas por diferencias de cambio por conversión Reservas de coberturas de flujo de caja Reservas de ganancias y pérdidas por planes de beneficios definidos Reservas de ganancias o pérdidas en la remedición de activos financieros disponibles para la venta Otras reservas varias Otras reservas Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Participaciones no controladoras Patrimonio total 5.61.10.10 5.61.10.20 5.61.10.30 5.61.10.00 5.61.11.00 5.61.11.01 5.61.11.02 5.61.11.03 5.61.12.00 5.61.13.00 5.61.14.00 5.61.15.00 5.61.16.00 5.61.17.00 5.61.18.00 5.61.19.00 5.61.20.00 Saldo Final Período Actual 31/MM/AAAA-1 Incremento (disminución) por otras distribuciones a los propietarios Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios Incremento (disminución) por transacciones de acciones en cartera Incremento (disminución) por cambios en la participación de subsidiarias que no impliquen pérdida de control Total de cambios en patrimonio ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Resultado integral Emisión de patrimonio Dividendos Incremento (disminución) por otras aportaciones de los propietarios AAAA-1 Saldo Inicial Período Actual 01/MM/AAAA-1 Incremento (disminución) por cambios en políticas contables Incremento (disminución) por correcciones de errores Saldo Inicial Reexpresado Cambios en patrimonio Resultado Integral Ganancia (pérdida) Otro resultado integral CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 16 ANEXO N° 3 DEFINICIÓN DE CUENTAS CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 17 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 5.10.00.00 TOTAL DE ACTIVOS Corresponde a todos los bienes y derechos de la Sociedad, de los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos en el futuro. Los montos de los rubros indicados como componentes del activo, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de este instructivo. 5.10.01.00 Efectivo y equivalente de efectivo Corresponden al efectivo tanto en caja como los depósitos bancarios a la vista. El efectivo equivalente son inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, los cuales se tienen para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. El efectivo equivalente se medirá a valor razonable o a costo amortizado, basándose en los requisitos de NIIF 9 para tal medición y NIIF 7 para revelación o las que la reemplacen. 5.10.02.00 Activos por impuestos corrientes Corresponde informar en este rubro todos aquellos impuestos por recuperar, crédito fiscal neto por concepto del impuesto al valor agregado, PPM (Pagos Provisionales Mensuales) y todos aquellos que se deben calcular según la normativa tributaria. 5.10.03.00 Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios (NIIF 5) Corresponde informar el monto invertido en activos no corrientes que califican como mantenidos para la venta, según lo señalado en la NIIF 5 o la que la reemplace. 5.10.04.00 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas Corresponde a la suma de las cuentas 5.10.04.01, 5.10.04.02, 5.10.04.03 y 5.10.04.04. 5.10.04.01 Mutuos hipotecarios otorgados a entidades relacionadas Corresponde informar las cuentas por cobrar, generadas por el otorgamiento de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas, conforme a la forma de clasificación descrita en la cuenta 5.10.06.01. Esta cuenta deberá presentarse neta del deterioro determinado. 5.10.04.02 Por mutuos hipotecarios endosados a entidades relacionadas Corresponde informar las cuentas por cobrar, originadas por el endoso de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas. 5.10.04.03 Comisión por administración de cartera de entidades relacionadas Corresponde informar las cuentas por cobrar, originadas por la administración de carteras de mutuos hipotecarios, cuyo acreedor es una entidad relacionada. 5.10.04.04 Otras cuentas por cobrar a entidades relacionadas Corresponde informar las cuentas por cobrar a entidades relacionadas que provengan o no de operaciones comerciales, tales como otras comisiones distintas a las generadas por la administración de carteras de mutuos hipotecarios, préstamos otorgados a entidades relacionadas, asesorías efectuadas a entidades relacionadas y cualquier otra cuenta por cobrar a este tipo de entidades, no descritas anteriormente. 5.10.05.00 Otros activos no financieros Corresponde informar todos aquellos activos corrientes que no puedan ser clasificados en alguna de las clasificaciones anteriores como son arriendos anticipados, seguros anticipados, otros gastos pagados por CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 18 anticipado, cuentas por cobrar por concepto de recuperación de gastos por proceso de inscripción de mutuos hipotecarios endosables, entre otras. 5.10.06.00 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Corresponde informar en este rubro la suma de las cuentas 5.10.06.01, 5.10.06.02, 5.10.06.03 y 5.10.06.04. 5.10.06.01 Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia Corresponde informar las cuentas por cobrar, originadas por el otorgamiento de mutuos hipotecarios a terceros. Incluye los mutuos hipotecarios otorgados cuyos cobros son fijos o determinables, que no se negocian en un mercado activo, y que son distintos de aquellos clasificados como mantenidos para negociar o de aquellos que la Sociedad en el momento del reconocimiento inicial los haya designado para su contabilización al valor razonable con cambios en resultados. La aplicación del método de costo amortizado implica la determinación de los intereses devengados de acuerdo a la tasa efectiva de las colocaciones, conforme a lo establecido en los Ns 5.1 y 5.6 del Anexo N° 5. Esta cuenta deberá presentarse neta del deterioro determinado. 5.10.06.02 Cuentas por cobrar por endoso de mutuos hipotecarios Corresponde informar las cuentas por cobrar, originadas por el endoso de mutuos hipotecarios a terceros. 5.10.06.03 Comisión por administración de carteras Corresponde informar las cuentas por cobrar, originadas por la administración de carteras de mutuos hipotecarios, cuyo acreedor es un tercero. 5.10.06.04 Documentos y otras cuentas por cobrar Corresponde informar las cuentas por cobrar a terceros que provengan o no de operaciones comerciales, tales como gastos operacionales por cobrar, otras cuentas por cobrar a compañías de seguros, primas de seguros por cobrar, dividendos garantizados por cobrar y cualquier otra cuenta por cobrar a terceros, no descritas anteriormente. 5.10.07.00 Otros activos financieros Corresponde informar en este rubro la suma de las cuentas 5.10.07.01, 5.10.07.02 y 5.10.07.03. 5.10.07.01 Mutuos hipotecarios otorgados para negociar Corresponde informar en este rubro todos aquellos mutuos hipotecarios otorgados que cumplan con los requerimientos establecidos por los inversionistas para ser endosados, conforme al modelo de negocio de la administradora, que no se encuentren garantizando alguna deuda determinada, que cumplan con los requerimientos para la baja de activos, según NIIF y que no califiquen como cartera propia de acuerdo a lo señalado en la cuenta 5.10.06.01. Esto implica que se deberá calcular el valor razonable para estos instrumentos, de acuerdo a lo establecido en el N° 5.6 del Anexo N° 5. 5.10.07.02 Mutuos hipotecarios otorgados, entregados en garantía Corresponde informar aquellos mutuos hipotecarios que no pueden ser endosados por el Agente Administrador, porque se encuentran garantizando el saldo de una deuda determinada. 5.10.07.03 Otros activos financieros Se debe informar el monto de todas aquellas partidas que por su definición, no están consideradas en los rubros anteriores, tales como depósitos a plazo, fondos mutuos, acciones y cualquier otro activo financiero no clasificado anteriormente. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 19 5.10.08.00 Activos por impuestos diferidos Corresponde al activo neto por RUT de los impuestos diferidos, determinados por el método del balance, según lo requerido por la NIC 12. 5.10.09.00 Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación Corresponde informar el monto invertido que mantiene la Sociedad en coligadas o asociadas, sobre las que el Grupo ejerce influencia significativa, pero no tiene control, lo cual generalmente está acompañado por una participación de entre un 20% y un 50% de los derechos de voto. De acuerdo a NIC 27, en los estados financieros individuales o separados, las inversiones en negocios conjuntos, asociadas y subsidiarias se valorizan a su costo o a su valor justo de acuerdo con NIIF 9. 5.10.10.00 Activos intangibles distintos de la plusvalía Corresponde informar aquellos activos que son derechos susceptibles de valoraciones económicas e identificables, y que tienen la capacidad de aportar beneficios económicos en el futuro. 5.10.11.00 Plusvalía Corresponde informar la plusvalía obtenida en la compra de sociedades subsidiarias o filiales, que corresponde al exceso del costo de adquisición sobre el valor razonable de los activos netos identificables de la sociedad adquirida. 5.10.12.00 Propiedad de inversión Corresponde informar los montos de las inversiones en propiedades (terrenos o edificios, considerados en su totalidad o en parte o ambos) que se tienen (por parte del dueño o por parte del arrendatario que haya acordado un arrendamiento financiero) parar obtener rentas, plusvalías o ambas, en lugar de su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, o fines administrativos, o su venta en el curso ordinario de las operaciones. 5.10.13.00 Propiedades, planta y equipo Corresponde informar todos los bienes tangibles que posee una Sociedad para su uso en el suministro de los servicios que presta o para propósitos administrativos; y que se espera utilizar durante más de un período, la valorización de propiedades, plantas y equipos se efectuará de acuerdo a valor razonable o costo, según lo establecido por NIC 16 o la que la reemplace. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 5.20.00.00 TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVOS Corresponde a la suma de las cuentas 5.21.00.00 y 5.22.00.00 5.21.00.00 TOTAL PASIVOS Corresponde a todas las cuentas que representan obligaciones contraídas con terceros producto de las operaciones generadas en la actividad de la sociedad. Los montos de los rubros indicados como componentes del pasivo, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de este instructivo. 5.21.01.00 Cuentas por pagar a entidades relacionadas Corresponde a la suma de las cuentas 5.21.01.01, 5.21.01.02 y 5.21.01.03. 5.21.01.01 Dividendos recaudados por pagar a entidades relacionadas Corresponde al monto de las cuotas de dividendos recaudados por la administradora, pendiente por pagar a las entidades relacionadas. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 20 5.21.01.02 Prepagos de mutuos hipotecarios por pagar a entidades relacionadas Corresponde informar el monto por pagar a la entidad relacionada por concepto de prepagos efectuados por el deudor del mutuo. 5.21.01.03 Otras cuentas por pagar a entidades relacionadas Se debe informar el monto de todas aquellas partidas que por su definición, no están consideradas en los rubros anteriores, tales como recaudaciones de primas de seguros, dividendos garantizados por pagar, préstamos recibidos de parte de una entidad relacionada, canon de arriendo de oficinas y cualquier otra cuenta por pagar que no se encuentre descrita anteriormente. 5.21.02.00 Pasivos por impuestos corrientes Corresponde informar todos aquellos impuestos fiscales o financieros que la Sociedad debe cancelar. 5.21.03.00 Otros pasivos no financieros Corresponde informar saldos por obligaciones adquiridas por la Sociedad y que no se han podido clasificar en su línea específica. 5.21.04.00 Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar En este rubro se deberá informar las cuentas por pagar por el suministro o recepción de bienes o servicios que no han sido pagados, facturados o acordados formalmente con los proveedores. Corresponde a la suma de las cuentas 5.21.04.01, 5.21.04.02, 5.21.04.03, 5.21.04.04 y 5.21.04.05. 5.21.04.01 Dividendos recaudados por pagar a los acreedores Corresponde al monto de los dividendos recaudados por la entidad, pendiente de pagar a terceros. 5.21.04.02 Primas de seguros recaudados por pagar a las compañías de seguros Se debe informar las primas de seguros recaudadas pendientes de pagar a las compañías de seguros. 5.21.04.03 Prepagos de mutuos hipotecarios por pagar a los acreedores Corresponde informar los prepagos efectuados por el deudor del mutuo, pendientes de pagar al acreedor. 5.21.04.04 Mutuos hipotecarios por pagar a los vendedores de bienes raíces Corresponde informar los saldos pendientes por pagar a los vendedores de bienes raíces, cuyo mutuos hipotecarios fueron otorgados por la administradora, inscritos en el Conservador de Bienes Raíces. 5.21.04.05 Otras cuentas por pagar Se debe informar el monto de todas aquellas partidas que por su definición, no están consideradas en los rubros anteriores, tales como proveedores, honorarios, dividendos garantizados por pagar, garantías de arriendos recibidas y cualquier otra cuenta por pagar que no se encuentre descrita anteriormente. 5.21.05.00 Pasivos por impuestos diferidos Corresponde al pasivo neto por R.U.T. de los impuestos diferidos generados según lo establecido por la NIC 12. 5.21.06.00 Otros pasivos financieros Corresponde a los préstamos, obligaciones con el público y pasivos financieros, menos los costos de transacción que son directamente atribuibles a la emisión de los mismos. Se medirán a valor razonable o a costo amortizado, basándose en los requisitos de NIIF 9 para tal medición y NIIF 7 para revelación o aquellas normas que las reemplacen. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 21 5.21.07.00 Provisiones por beneficios a los empleados Corresponde informar todas aquellas cuentas por pagar a los empleados por participación en ganancias, incentivos, beneficios post-empleo u otros beneficios adeudados a la fecha de cierre, según las disposiciones de la NIC 19 R. 5.21.08.00 Otras provisiones Corresponde informar todas aquellas provisiones relacionadas con litigios, reestructuración, contratos onerosos y pasivos contingentes que cumplan con los requerimientos de NIC 37. Además, se deberá informar las provisiones por prepago u otras derivadas de los contratos de administración de mutuos hipotecarios endosables. 5.21.09.00 Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta Corresponde informar aquellos pasivos asociados directamente con los activos no corrientes definidos en el código 5.10.03.00 Activos no corrientes mantenidos para la venta. 5.22.00.00 PATRIMONIO TOTAL Corresponde agrupar en este rubro los recursos propios de los accionistas, definidos como la parte residual de los activos de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos. 5.22.01.00 Capital emitido Corresponde informar el capital social efectivamente pagado del monto del capital inicial y los aumentos de capital acordados y pagados por los accionistas. 5.22.02.00 Primas de emisión Corresponde informar los sobreprecios obtenidos en la colocación de acciones de pago respecto del monto acordado por los accionistas para el capital inicial o aumento de capital inicial o aumento de capital. Este saldo se presentara neto de los costos de emisión y colocación. 5.22.03.00 Acciones propias en cartera Corresponden a aquellas acciones de propia emisión que la empresa adquiera de acuerdo a alguna de las razones contempladas en el artículo 27 de la Ley 18.046 de Sociedades Anónimas. 5.22.04.00 Otras participaciones en el patrimonio Corresponden a movimientos de patrimonio que no puedan ser incluidos dentro de los códigos 5.22.01.00 al 5.22.03.00. 5.22.05.00 Otras reservas Corresponde informar las reservas no definidas en otros ítems de patrimonio neto, como son superávit de revaluación, reservas de diferencias de cambio en conversiones, reserva de cobertura de flujo de efectivo, reservas de ganancias y pérdidas por planes de beneficios definidos, reservas de ganancias o pérdidas en la remedición de instrumentos de patrimonio, otras reservas varias las cuales deben ser consistentes con lo revelado en el Estado de Cambios en el Patrimonio. 5.22.06.00 Ganancias (pérdidas) acumuladas Corresponde informar los montos por concepto de utilidades acumuladas que no han sido distribuidas o por pérdidas acumuladas. En este rubro se incluyen, además, los ajustes de primera adopción bajo NIIF 1, los dividendos provisorios acordados y declarados durante el ejercicio y la provisión por el dividendo mínimo obligatorio. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 22 5.22.07.00 Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.22.01.00 al 5.22.06.00. 5.22.08.00 Participaciones no controladoras Corresponde a la porción del patrimonio neto de las subsidiarias que pertenecen a personas distintas de los accionistas de la matriz. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Los montos de los rubros indicados como componentes del estado de resultado, si corresponde, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para el caso se imparten en el cuerpo de este instructivo. Para aquellas partidas que incluyen saldos de períodos anteriores y que estén constituidas en moneda reajustable, éstas deben ser convertidas a pesos de la fecha de los estados financieros que se están informando, de acuerdo a la normativa vigente. 5.31.00.00 Ganancia bruta Es el resultado operacional de la sociedad y está constituido por aquellos ingresos y costos generados directamente por la actividad de otorgamiento de mutuos. Corresponde a la suma de los códigos 5.31.10.00 y 5.31.20.00. 5.31.10.00 Ingreso de actividades ordinarias Corresponde a la suma de las cuentas 5.31.10.01, 5.31.10.02, 5.31.10.03, 5.31.10.04, 5.31.10.05 y 5.31.10.06. 5.31.10.01 Intereses por mutuos otorgados Corresponde informar los ingresos por concepto de intereses generados por el otorgamiento de mutuos hipotecarios. 5.31.10.02 Comisiones por administración de carteras de mutuos endosados Corresponde informar los ingresos por concepto de administración de carteras de mutuos hipotecarios de terceros y relacionados. 5.31.10.03 Comisión de prepago y alzamientos Corresponde informar los ingresos por concepto de comisión de prepagos de créditos y alzamientos de prendas de las carteras de mutuos administrados y de cartera propia. 5.31.10.04 Resultado por endoso Corresponde informar los ingresos por concepto de endoso de carteras de mutuos hipotecarios endosables. 5.31.10.05 Otras comisiones Corresponde informar los ingresos por concepto de otras comisiones no clasificadas anteriormente. 5.31.10.06 Otros ingresos Se debe informar los ingresos que por su definición, no están considerados en los rubros anteriores. 5.31.20.00 Costo de venta Corresponde a la suma de las cuentas 5.31.20.01, 5.31.20.02, 5.31.20.03, 5.31.20.04, 5.31.20.05 y 5.31.20.06. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 23 5.31.20.01 Remuneraciones Corresponde al gasto en remuneraciones del personal de la entidad relacionados directamente con las actividades de otorgamiento, endoso y administración de carteras, incluyendo el costo previsional, las provisiones por años de servicios y otros beneficios especiales relacionados con el personal. 5.31.20.02 Gastos por recaudación de dividendos Corresponde informar los gastos incurridos en el proceso de recaudación de los dividendos. 5.31.20.03 Pérdida por provisión de prepago Corresponde informar las pérdidas ocasionadas por la provisión de prepago de los mutuos otorgados y endosados por el Agente Administrador, conforme a lo establecido en la Circular N° 1.806 o la que la reemplace. 5.31.20.04 Prima de póliza del seguro de garantía Corresponde informar la prima asociada a la contratación del seguro de garantía exigido a los Agentes Administradores de Mutuos Hipotecarios Endosables, para poder operar. 5.31.20.05 Otros costos de ventas Corresponde a todos aquellos gastos que provengan de las actividades del giro del Agente Administrador de Mutuos Hipotecarios Endosables y que no hubieren sido definidos anteriormente, tales como honorarios, gastos incurridos en tasaciones, estudios de títulos, escrituraciones, notariales, inscripciones en el conservador de bienes raíces y cualquier otro gasto relacionado al giro que no haya sido considerado en las descripciones anteriores. 5.31.20.06 Pérdida por deterioro del valor Corresponde informar las pérdidas ocasionadas por el deterioro del valor de los activos que se encuentran contabilizados por encima de su importe recuperable. 5.32.01.00 Otros ingresos, por función Corresponde informar todos aquellos ingresos no incluidos en el código 5.31.10.00 Ingresos de actividades ordinarias. 5.32.02.00 Costos de distribución Corresponde incluir en este rubro los costos relacionados con la distribución de los productos y servicios. 5.32.03.00 Gastos de administración Corresponde informar en este rubro los gastos relacionados directamente con la administración de la Sociedad. 5.32.04.00 Otros gastos, por función Corresponde incluir en este rubro los gastos relacionados a publicidad, u otro gasto realizado para la promoción de los productos. 5.32.05.00 Otras ganancias (pérdidas) Corresponde informar en este rubro los otros resultados que no se registren en otros ítems del estado de resultado, como el resultado en venta de activos no financieros. 5.32.00.00 Ganancias (pérdidas) de actividades operacionales Corresponde informar en este rubro la sumatoria de la ganancia bruta (código 5.31.00.00), otros ingresos por función (código 5.32.01.00), costos de distribución (código 5.32.02.00), gastos de administración (código 5.32.03.00), otros gastos por función (código 5.32.04.00) y otras ganancias (pérdidas) (código 5.32.05.00). CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 24 5.33.01.00 Ganancias (pérdidas) que surgen de baja en cuentas de activos financieros medidos al costo amortizado. Corresponde incluir en este rubro el resultado obtenido que surge de dar de baja un activo financiero medido al costo amortizado. 5.33.02.00 Ingresos financieros Corresponde informar en este rubro los intereses obtenidos por instrumentos financieros valorizados a valor razonable contra resultados, según lo establecido por NIIF 9 o la que la reemplace. Además se registrará en este ítem el resultado proveniente de derivados de cobertura de valor razonable, así como las variaciones del valor razonable de la partida protegida. 5.33.03.00 Costos financieros Corresponde informar en este rubro los gastos financieros devengados o pagados, incurridos por la Sociedad en la obtención de recursos financieros con instituciones de crédito o con el público. Así también se incluirán los intereses implícitos de cuentas por pagar, en caso de aplicar. Adicionalmente, se registrarán en este ítem la pérdida en derivados de cobertura de valor razonable, así como las variaciones del valor razonable de la partida protegida, cuando corresponda. 5.33.04.00 Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación Corresponde informar en este rubro el resultado reconocido de inversiones en empresas asociadas y negocios conjuntos si estos últimos no se consolidan. 5.33.05.00 Diferencias de cambio Corresponde registrar en este rubro las diferencias de cambio que surjan de liquidar partidas monetarias, o al convertir las partidas monetarias a tipos de cambios diferentes a los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, ya se hayan producido durante el período o en estados financieros previos. 5.33.06.00 Resultados por unidades de reajuste Corresponde informar en este rubro las variaciones de los activos y pasivos expresados en UF, UTM u otras formas de indexación. 5.33.07.00 Ganancias (pérdidas) que surgen de la diferencia entre importes en libro anterior y el valor razonable de activos financieros reclasificados medidos a valor razonable Corresponde incluir en este rubro el resultado obtenido de la diferencia entre el valor libro anterior y el valor justo de activos financieros reclasificados medidos a valor razonable. 5.33.00.00 Ganancia (pérdida), antes de impuestos Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.32.00.00, 5.33.01.00, 5.33.02.00, 5.33.03.00, 5.33.04.00, 5.33.05.00, 5.33.06.00, 5.33.07.00. 5.34.01.00 Gasto por impuestos a las ganancias Corresponde informar en este rubro el gasto o ingreso generado por impuesto a la renta determinado de acuerdo a las normativas tributarias vigentes y reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos. 5.34.00.00 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas Corresponde a resultado después de impuesto a la renta. 5.35.01.00 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas Corresponde informar en este rubro el resultado obtenido por operaciones discontinuadas y por venta o CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 25 disposición por otra vía de los activos no corrientes (o grupos en desapropiación) que constituyen la operación discontinuada. 5.35.00.00 Ganancia (pérdida) Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.34.00.00 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas y 5.35.01.00 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas. Otro resultado integral Componentes de otro resultado integral que no se reclasificarán al resultado del período, antes de impuesto. Incluye: 5.36.01.01 Ganancias (pérdidas) de inversión en instrumentos de patrimonio Corresponde al resultado antes de impuesto, por los cambios posteriores en el valor razonable de una inversión en un instrumento de patrimonio que no sea mantenida para negociar. 5.36.01.02 Ganancias (pérdidas) por revaluación Corresponde al incremento del importe en libros de propiedad, planta y equipos, propiedades de inversión y activos intangibles distintos a la plusvalía, como consecuencia de una revaluación. 5.36.01.03 Participación en otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos Corresponde a la porción en el resultado integral de la sociedad inversora, en la asociada o negocio en conjunto, contabilizada utilizando el método de participación que no se reclasificará en el resultado del período. 5.36.01.00 Total otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del período, antes de impuestos Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.36.01.01, 5.36.01.02 y 5.36.01.03. Componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del período, antes de impuesto Incluye: Diferencias de cambio de conversión 5.36.02.01 Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio por conversión Corresponde a todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de convertir desde su moneda funcional a moneda de presentación (en caso de que sea diferente) el balance y estado de resultados de una subsidiaria, asociada o negocio conjunto, sea nacional o extranjera, antes de impuesto. 5.36.02.02 Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión Corresponde incluir los ajustes (cargos y abonos) por reclasificaciones en la diferencia de conversión antes de impuestos. 5.36.02.03 Otro resultado integral, antes de impuesto, por diferencias de cambio por conversión Corresponde a los otros resultados, antes de impuesto, por diferencia de cambio de conversión. 5.36.02.04 Participación en el otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos Corresponde a la porción en el resultado integral de la sociedad inversora en la asociada o negocio en conjunto, contabilizada utilizando el método de participación que se reclasificará en el resultado del período. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 26 5.36.02.00 Total otro resultado integral que se reclasificará al resultado del período, antes de impuesto Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.36.02.01, 5.36.02.02, 5.36.02.03 y 5.36.02.04. 5.36.03.00 Otros componentes de otro resultado integral, antes de impuestos Corresponde informar en este código todos los saldos no incluidos en el código 5.36.02.00. Impuestos a las ganancias relativos a componentes de otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del período 5.37.01.01 Impuesto a las ganancias relativos a inversiones en instrumentos de patrimonio de otro resultado integral Corresponde al impuesto a las ganancias por resultado de los cambios posteriores en el valor razonable de una inversión en un instrumento de patrimonio que no sea mantenida para negociar. 5.37.01.02 Impuesto a las ganancias relacionado con cambios en el superávit de revaluación de otro resultado integral Corresponde al impuesto a las ganancias del incremento del importe en libros de propiedad, planta y equipos, propiedades de inversión y activos intangibles distintos a la plusvalía, como consecuencia de una revaluación. 5.37.01.03 Impuestos a las ganancias relativos a la participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que no se reclasificará al resultado del período Corresponde al impuesto a las ganancias de la porción en el resultado integral de la sociedad inversora en la asociada o negocio en conjunto, contabilizada utilizando el método de participación que no se reclasificará en el resultado del período. Impuestos a las ganancias relativos a componentes de otro resultado integral que se reclasificará al resultado del período 5.37.02.01 Impuesto a las ganancias relacionado con diferencias de cambio de conversión de otro resultado integral Corresponde al impuesto a las ganancias de todas las diferencia de cambio que se produzcan como resultado de convertir desde su moneda funcional a moneda de presentación (en caso de que sea diferente) el balance y estado de resultados de una subsidiaria, asociada o negocio conjunto , sea nacional o extranjera, antes de impuesto. 5.37.02.02 Impuestos a las ganancias acumuladas relativos a componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del período Corresponde al impuesto a las ganancias relativas a componentes de otro resultado integral. 5.37.02.03 Impuestos a las ganancias relativos a la participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que se reclasificará al resultado del período Corresponde al impuesto a las ganancias por la porción en el resultado integral de la sociedad inversora en la asociada o negocio en conjunto, contabilizada utilizando el método de participación que se reclasificará en el resultado del período. 5.38.00.00 Otro resultado integral Corresponde a la suma de los códigos 5.36.01.00, 5.36.02.00, 5.36.03.00, 5.37.01.01, 5.37.01.02, 5.37.01.03, 5.37.02.01, 5.37.02.02 y 5.37.02.03. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 27 5.39.00.00 Resultado integral total Corresponde a la suma de los códigos 5.38.00.00 y 5.35.00.00. 5.40.00.00 Resultado integral atribuible a los propietarios de la controladora Corresponde a la porción en el resultado integral total de los propietarios de la sociedad controladora. 5.41.00.00 Resultado integral atribuible a participaciones no controladoras Corresponde a la porción en el resultado integral total de las entidades no controladoras. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DIRECTO Este estado muestra los flujos de efectivo y equivalentes de efectivo ocurridos durante el período clasificados como provenientes de las actividades de operación, financiamiento y de inversión. El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos a la vista. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Los flujos de efectivo provenientes de actividades de operación pueden ser informados utilizando el método directo o el método indirecto, siendo el método directo el aconsejado por las normas internacionales. A continuación, se proporciona el siguiente formato correspondiente al método directo. FLUJO NETO TOTAL DEL PERÍODO FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN 5.51.00.00 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación Corresponde al efectivo neto ingresado o desembolsado durante el período informado, derivado principalmente de las actividades que generan el resultado neto de la Sociedad, así como de otras no clasificadas como de inversión o financiamiento. Corresponde a la suma de los códigos 5.51.03.00, 5.51.04.00, 5.51.05.00 y 5.51.06.00. 5.51.01.00 Clases de cobros por actividades de operación Corresponden a los ingresos de efectivo obtenidos durante el período por concepto de cobranza de facturas y otros documentos relacionados directamente con los ingresos de explotación. Corresponde a la suma de los códigos 5.51.01.01 al 5.51.01.16. 5.51.01.01 Ingresos por otorgamiento de mutuos hipotecarios a terceros Corresponde a cobros realizados por la entidad provenientes de intereses por el otorgamiento de mutuos hipotecarios endosables a terceros no relacionados. 5.51.01.02 Ingresos por otorgamiento de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas Corresponde a cobros realizados por la entidad provenientes de intereses por el otorgamiento de mutuos hipotecarios endosables a entidades relacionadas. 5.51.01.03 Ingresos por endoso de mutuos hipotecarios a terceros Corresponde a los ingresos surgidos por el endoso de mutuos hipotecarios a terceros no relacionados. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 28 5.51.01.04 Ingresos por endoso de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas Corresponde a los ingresos surgidos por el endoso de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas. 5.51.01.05 Comisión de administración de mutuos hipotecarios a terceros Corresponde a los ingresos por conceptos de comisiones por administración de cartera de mutuos hipotecarios a entidades no relacionadas. 5.51.01.06 Comisión de administración de mutuos hipotecarios de entidades relacionadas Corresponde a los ingresos por conceptos de comisiones por administración de cartera de mutuos hipotecarios a entidades relacionadas. 5.51.01.07 Diferencias de prepagos y alzamientos Corresponde a todos los ingresos generados por prepagos de dividendos de mutuos hipotecarios y de alzamientos realizados por la entidad. 5.51.01.08 Cobros de dividendos mutuos hipotecarios endosables de cartera propia Corresponde a los cobros de capital procedente de dividendos por mutuos hipotecarios de la cartera propia. 5.51.01.09 Cobros de dividendos de cartera administrada de terceros Corresponde a los cobros de capital procedente de dividendos por mutuos hipotecarios de terceros no relacionados. 5.51.01.10 Cobros de dividendos de cartera administrada a entidades relacionadas Corresponde a los cobros de capital procedente de dividendos por mutuos hipotecarios entidades relacionadas. 5.51.01.11 Ingresos por activos financieros a valor razonable Corresponde a ingresos por ventas de activos financieros a valor razonable 5.51.01.12 Ingresos por activos financieros a costo amortizado Corresponde a ingresos por ventas de activos financieros a costo amortizado. 5.51.01.13 Cobros a deudores morosos Corresponde a los ingresos correspondientes por cobros de deudores morosos en los cuales se incluyen los gastos asociados a la cobranza pre judicial y judicial asociada a los mutuos hipotecarios 5.51.01.14 Otros ingresos por actividades operacionales Corresponde incluir todos aquellos ingresos no incluidos en los numerales anteriores, tales como ingresos obtenidos por la cobranza prejudicial de otras carteras de mutuos que no forman parte de la cartera actualmente administrada. Su correspondiente ingreso deberá ser revelado en la Nota N° 30 Otros Ingresos y deberá contener un detalle por cartera administrada. 5.51.02.00 Clases de pagos Corresponden a los egresos de efectivo relacionados directamente con el pago de proveedores, remuneraciones o beneficios del personal y cualquier otro desembolso relacionado con el desarrollo de la operación. Corresponde a la suma de los códigos 5.51.02.01 al 5.51.02.15. 5.51.02.01 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Corresponde a los pagos efectivamente realizados por la entidad a sus proveedores de bienes y servicios. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 29 5.51.02.02 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar Corresponde a los pagos efectivamente realizados por la entidad. 5.51.02.03 Pagos a y por cuenta de los empleados Corresponde a los pagos realizados a trabajadores y por cuenta de trabajadores durante el período. 5.51.02.04 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas Corresponde a los pagos realizados por obligaciones generadas por pólizas suscritas. 5.51.02.05 Pagos por fabricar o adquirir activos mantenidos para arrendar a otros y posteriormente para vender Corresponde a los desembolsos incurridos por la fabricación de activos mantenidos para arriendo y posterior venta. 5.51.02.06 Pagos a vendedores de inmuebles Corresponde a los pagos realizados a vendedores de inmuebles a través de mutuos hipotecarios. 5.51.02.07 Pagos de remesas de mutuos de terceros Corresponde a los pagos efectivamente realizados por remesas de mutuos a terceros en el período. 5.51.02.08 Pagos de remesas de entidades relacionadas Corresponde a los pagos efectivamente realizados por remesas de mutuos a entidades relacionadas en el período. 5.51.02.09 Prepagos Corresponde a todos los pagos generados por prepagos de dividendos de mutuos hipotecarios. 5.51.02.10 Egresos por activos financieros a valor razonable Corresponde a egresos por compras de activos financieros a valor razonable. 5.51.02.11 Egresos por activos financieros a costo amortizado Corresponde a egresos por compras de activos financieros a costo amortizado. 5.51.02.12 Gastos por impuestos Corresponde a los gastos realizados durante el período por pago de impuestos. 5.51.02.13 Pagos por deudores morosos Corresponde a los pagos por gastos de honorarios a abogados y otros cancelados por la Administradora. 5.51.02.14 Gastos de administración Corresponde a los pagos realizados por conceptos de gastos de administración durante el período. 5.51.02.15 Otros gastos por actividades operacionales Corresponde incluir todos aquellos pagos no incluidos en los numerales anteriores. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 30 5.51.03.00 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) la operación Corresponde a la suma de los códigos 5.51.01.00 y 5.51.02.00. 5.51.04.00 Intereses pagados Corresponde a pago de intereses relacionados con la obtención de financiamiento. 5.51.05.00 Impuesto a las ganancias pagados (reembolsados) Corresponde a los reembolsos o pagos de impuestos anuales a la renta de la operación. 5.51.06.00 Otras entradas (salidas) de efectivo Corresponden a entradas (salidas) no incluidos en los códigos anteriores. FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 5.52.00.00 Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión Representan el ingreso o desembolso neto originado por las actividades destinadas a la adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como de otras inversiones en instrumentos financieros no incluidos en el efectivo y en los equivalentes de efectivo. Corresponde a la suma de los códigos 5.52.01.00 al 5.52.24.00. 5.52.01.00 Flujos de efectivo procedentes de la pérdida de control de subsidiarias u otros negocios Corresponden a los ingresos procedentes de la venta de acciones y/o derechos en subsidiarias u otros negocios procedentes de la pérdida de control. 5.52.02.00 Flujos de efectivo utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios Corresponden a los desembolsos realizados por compra de derechos o acciones en sociedades subsidiarias para obtener control. 5.52.03.00 Flujos de efectivo utilizados en la compra de participaciones no controladas Corresponden a los desembolsos realizados por compra de derechos o acciones en sociedades no controladas. 5.52.04.00 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades Corresponden a los ingresos obtenidos en la venta de instrumentos de deuda de otras entidades. 5.52.05.00 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades Corresponden a los desembolsos realizados en la compra de instrumentos de deuda de otras entidades. 5.52.06.00 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos Corresponde a los ingresos obtenidos en la venta de participaciones en negocios conjuntos. 5.52.07.00 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos Corresponden a los egresos obtenidos en la venta de participaciones en negocios conjuntos. 5.52.08.00 Préstamos a entidades relacionadas Egresos de efectivo correspondientes a préstamos documentados otorgados a entidades relacionadas. Se entenderá por tales préstamos, aquellos que contienen cláusulas referidas a plazos, tasa de interés, u otras modalidades o condiciones. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 31 5.52.09.00 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo Corresponden a los ingresos obtenidos por la venta de propiedades, plantas y equipos. 5.52.10.00 Compras de propiedades, plantas y equipo Corresponden a los desembolsos por compra de propiedades, plantas y equipos. 5.52.11.00 Importes procedentes de venta de activos intangibles Corresponden a los ingresos obtenidos por la venta de activos intangibles. 5.52.12.00 Compra de activos intangibles Corresponden a los desembolsos por compra de activos intangibles. 5.52.13.00 Importes procedentes de otros activos a largo plazo Corresponden a los ingresos obtenidos por la venta de otros activos a largo plazo. 5.52.14.00 Compras de otros activos a largo plazo Corresponden a los desembolsos por compra de activos de largo plazo. 5.52.15.00 Anticipos de efectivo y préstamos concedidos a terceros Corresponden a los desembolsos por préstamos concedidos a terceros y anticipos de efectivo. 5.52.16.00 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros Corresponden a los ingresos procedentes de préstamos concedidos a terceros y anticipos de efectivo. 5.52.17.00 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera Corresponden a los desembolsos por pago de derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera. 5.52.18.00 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera Corresponden a los ingresos percibidos de derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera. 5.52.19.00 Cobros a entidades relacionadas Corresponde a los ingresos percibidos por cobros de préstamos a empresas relacionadas. 5.52.20.00 Dividendos recibidos Corresponde a los dividendos recibidos por cualquier tipo de reparto de utilidades, provenientes de inversiones en instrumentos de capital o en derechos societarios en otras empresas. 5.52.21.00 Intereses recibidos Corresponde a los ingresos de efectivo por intereses y otros cargos por préstamos otorgados y por instrumentos de deuda emitidos por otras sociedades. 5.52.22.00 Impuestos a las ganancias pagados (reembolsados) Corresponde a los reembolsos o pagos de impuestos anuales a la renta de los flujos de inversión. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 32 5.52.23.00 Flujos de efectivo procedentes de la venta de participaciones no controladoras Corresponde al flujo relacionado a la venta en participación cuando la sociedad no sea la controladora. 5.52.24.00 Otras entradas (salidas) de efectivo Corresponden a entradas (salidas) no incluidos en los códigos anteriores. FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 5.53.00.00 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Representa el ingreso o desembolso neto que se deriva de la utilización de las distintas fuentes de financiamiento a disposición de la Sociedad. Corresponde a la suma de los códigos 5.53.01.00 al 5.53.17.00. 5.53.01.00 Cobros por cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resulta en una pérdida de control Valor recaudado por concepto de cambios en las participaciones en las propiedades de subsidiarias que no afecta el control sobre esta. 5.53.02.00 Pagos por cambios en las participaciones en la propiedad en subsidiarias que no resultan una pérdida de control Valor desembolsado por concepto de cambios en las participaciones en las propiedades de subsidiarias, que no afectan el control sobre ésta. 5.53.03.00 Importes procedentes de la emisión de acciones Valor recaudado por la emisión y colocación de acciones de pago, menos los desembolsos por gastos asociados directamente a este proceso. 5.53.04.00 Importes procedentes de la emisión de otros instrumentos de patrimonio. Monto recaudado por concepto de colocación de títulos de deuda, tales como bonos y pagarés. Dicho monto se presenta neto de los gastos asociados directamente a la emisión y colocación de los títulos. 5.53.05.00 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad Devoluciones de capital en dinero a los accionistas para adquirir o rescatar las acciones de la entidad. 5.53.06.00 Pago por otras participaciones en el patrimonio Corresponde al egreso por la emisión de acciones u otros instrumentos de patrimonio. 5.53.07.00 Total importes procedentes de préstamos Efectivo ingresado por concepto de préstamos otorgados por los bancos, financieras y cualquier otra Sociedad que no se considere relacionada, tanto a corto como a largo plazo. 5.53.08.00 Préstamos de entidades relacionadas Efectivo ingresado por préstamos documentados otorgados por entidades relacionadas, tanto a corto como a largo plazo. Se entenderá por tales préstamos, aquellos sujetos a condiciones explicitas de plazos, tasas de interés y otras. 5.53.09.00 Desembolsos de préstamos Desembolso por pago de porción de capital de los préstamos definidos en el código 5.53.05.00 CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 33 5.53.10.00 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros Desembolso de efectivo por concepto de arrendamiento financiero. 5.53.11.00 Pagos de préstamos a entidades relacionadas Desembolsos por pago de porción de capital de los préstamos otorgados por entidades relacionadas definidos en el código 5.53.06.00 5.53.12.00 Dividendos pagados (clasificación alternativa a la del código 5.51.02.07 o 5.51.02.08) Corresponde a los dividendos de cualquier tipo desembolsados. 5.53.13.00 Intereses recibidos (clasificación alternativa a la del código 5.51.01.01 o 5.51.01.02) Corresponde a la recaudación de intereses relacionados con la obtención de financiamiento. 5.53.14.00 Intereses pagados (clasificación alternativa del código 5.51.04.00) Corresponde al pago de intereses relacionados con la obtención de financiamiento. 5.53.15.00 Dividendos recibidos (clasificación alternativa del código 5.51.01.08, 5.51.01.09 o 5.51.01.10) Corresponde a los dividendos de cualquier tipo recaudados. 5.53.16.00 Impuesto a las ganancias pagados (reembolsados) Corresponde a los reembolsos o pagos de impuestos anuales a la renta de los flujos de financiamiento. 5.53.17.00 Otras entradas (salida) de efectivo Corresponden a entradas (salidas) no incluidos en los códigos anteriores. 5.54.00.00 Incremento (disminución) neto al efectivo y equivalentes de efectivo, antes del efecto de los cambios en la tasa de cambio Corresponde a la suma de los códigos 5.51.00.00, 5.52.00.00 y 5.53.00.00 Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 5.55.00.00 Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo Corresponde informar el efecto el efecto producido por la variación de tipo de cambio, en los saldos de efectivo y efectivo equivalente en moneda extranjera. 5.56.00.00 Incremento (disminución) neto al efectivo y equivalente de efectivo Corresponde a la suma de los códigos 5.54.00.00 y 5.55.00.00 5.57.00.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del período Corresponde al saldo de efectivo y equivalente al efectivo del Estado de Situación Financiera al principio del período. 5.58.00.00 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período Corresponde al saldo de efectivo y equivalente de efectivo del Estado de Situación Financiera al final del período, del código 5.10.01.00, debe coincidir con la suma de los códigos 5.56.00.00 y 5.57.00.00 CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 34 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Corresponde al patrimonio de los accionistas de la empresa, definido como la parte residual de los activos de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos. Los conceptos que conforman el patrimonio neto de la sociedad deberán ser clasificados en los siguientes rubros: SALDO INICIAL 5.61.10.10 Saldo Inicial período actual Corresponde al saldo final del ejercicio anterior. 5.61.10.20 Incremento (disminución) por cambios en las políticas contables Corresponde a los ajustes al patrimonio inicial por cambio en una política contable la cual será aplicada retroactivamente. 5.61.10.30 Incremento (disminución) por corrección de errores Corresponde a los ajustes al patrimonio inicial por la corrección de errores materiales de períodos anteriores, aplicados en forma retroactiva en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto. 5.61.10.00 Saldo inicial reexpresado Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.61.10.10 al 5.61.10.30. CAMBIOS EN PATRIMONIO 5.61.11.00 Resultado integral Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.61.11.01 al 5.61.11.03. 5.61.11.01 Ganancia (pérdida) Corresponde al resultado del ejercicio correspondiente al código 5.35.00.00. 5.61.11.02 Otro resultado integral Corresponde a los cargos y abonos al patrimonio por conceptos de superávit de revaluación, reserva de diferencias de cambio por conversión, reservas de cobertura de flujo de caja, reservas de ganancias y pérdidas por planes de beneficios definidos y otras reservas varias. Todos estos conceptos se encuentran incluidos en otros estados de resultados integrales códigos 5.36.01.00 al 5.37.00.00. 5.61.11.03 Resultado integral Corresponde al saldo proveniente del código 5.39.00.00 del estado de resultados integrales. 5.61.12.00 Emisión de patrimonio Corresponde a las acciones emitidas por aumento de capital de la sociedad que al cierre del período se encuentran pagadas. 5.61.13.00 Dividendos Dividendos provisorios acordados y declarados durante el ejercicio. Se incluirán en este ítem la contrapartida a la provisión por el dividendo mínimo obligatorio en el caso que se hubiera acordado el pago de dividendos provisorios inferiores al 30% de la utilidad líquida del ejercicio, salvo acuerdo diferente que haya adoptado la junta de accionistas, por la unanimidad de las acciones emitidas. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 35 5.61.14.00 Incremento (disminución) por otras aportaciones de los propietarios Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las contribuciones realizadas por ellos que no den lugar a una pérdida de control. 5.61.15.00 Incremento (disminución) por otras distribuciones a los propietarios Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las distribuciones de propiedad en subsidiarias que no den lugar a una pérdida de control. 5.61.16.00 Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las transferencias y otros cambios en las participaciones de propiedad en subsidiarias que no den lugar a una pérdida de control. 5.61.17.00 Incremento (disminución) por transacciones de acciones en cartera Corresponde a las transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando las transacciones de acciones en cartera que no den lugar a una pérdida de control. 5.61.18.00 Incremento (disminución) por cambios en la participación de subsidiarias que no impliquen pérdida de control Corresponde a los cambios por incremento o disminución de las participaciones en subsidiarias de las cuales no se tiene el control. 5.61.19.00 Total de cambios en patrimonio Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.61.11.00 al 5.61.18.00. 5.61.20.00 Saldo Final Período Actual Corresponde a la sumatoria de los códigos 5.61.10.00 y 5.61.19.00. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 36 ANEXO N° 4 REVELACIONES CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 37 REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS Se imparten las siguientes instrucciones relativas a las revelaciones de los Estados Financieros anuales y trimestrales con el fin de establecer criterios mínimos de presentación. INDICE DE NOTAS Notas 1 Constitución y objeto de la sociedad 2 Bases de preparación 3 Resumen de principales políticas contables 4 Políticas contables significativas 5 Transición a las NIIF (primera adopción) 6 Administración de Riesgos 7 Estimaciones y juicios contables 8 Efectivo y equivalentes al efectivo 9 Otros activos financieros 10 Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos 11 Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios 12 Cuentas por cobrar y pagar a entidades relacionadas 13 Otros activos no financieros 14 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 15 Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación 16 Activos intangibles distintos de la plusvalía 17 Plusvalía 18 Propiedad de inversión 19 Propiedades, planta y equipo 20 Otros pasivos no financieros 21 Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 22 Otros pasivos financieros 23 Provisiones por beneficios a los empleados 24 Otras provisiones 25 Patrimonio 26 Ingresos de actividades ordinarias 27 Composición de resultados relevantes 28 Costos financieros 29 Otras ganancias / (pérdidas) 30 Otros ingresos 31 Ingresos financieros 32 Ganancias (perdidas) que surgen de la diferencia entre importes en libro anterior y el valor razonable de activos financieros reclasificados medidos a valor razonable 33 Diferencias de cambio 34 Contingencias y compromisos 35 Combinaciones de negocios 36 Administración de mutuos hipotecarios de la cartera endosada 37 Hechos posteriores a la fecha de balance 38 Sanciones 39 Patrimonio y Endeudamiento CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 38 NOTA 1 CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD. Incluirá una breve descripción de la constitución de la sociedad y descripción detallada de su objeto NOTA 2 BASES DE PREPARACIÓN Se deben revelar las bases de preparación de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma sociedad con ejercicios anteriores, y con otras sociedades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo se fijan los requisitos mínimos sobre su contenido. a) DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO Se debe indicar que los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros y la fecha en que los estados financieros fueron aprobados por el Directorio. b) PERÍODO CONTABLE Indicar fechas o períodos cubiertos del estado financiero. c) BASES DE MEDICIÓN Indicar si los estados financieros han sido preparados sobre la base del valor razonable o a costo amortizado y señalar las excepciones respectivas. d) MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Señalar cuál es la moneda funcional de la Sociedad y la moneda de presentación utilizada. Adicionalmente, se debe indicar que toda la información es presentada en miles de pesos. Además, se debe revelar si existe algún cambio en la moneda funcional o si la moneda funcional es distinta a la de preparación. (Considerar además lo indicado en NIC 21.57). e) NUEVAS NORMAS E INTERPRETACIONES PARA FECHAS FUTURAS Se deben indicar los cambios emitidos por la IASB para fechas futuras y que la Sociedad anticipó su aplicación en los estados financieros. Además, se debe revelar lo establecido en NIC 8.30 para aquellas normas que están emitidas pero que no han entrado en vigor y la Sociedad no ha aplicado. f) HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA La Sociedad debe revelar que prepara sus estados financieros bajo la hipótesis de negocio en marcha. g) RECLASIFICACIONES (se exceptúa para el primer envío) 1 Cuando los importes comparativos se reclasifiquen, revele: a) la naturaleza de la reclasificación; b) el monto de cada partida o grupo de partidas que se han reclasificado; y c) el motivo de la reclasificación. 2 Cuando la reclasificación de los montos comparativos resulte impracticable, revele (NIC 1.42): a) el motivo para no reclasificar los montos; b) la naturaleza de los ajustes que tendrían que haberse efectuado si los montos hubieran sido reclasificados. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 39 h) CUANDO UNA SOCIEDAD NO APLIQUE UN REQUERIMIENTO ESTABLECIDO EN NIIF 1 Si la Sociedad no aplica un requerimiento establecido en NIIF de acuerdo a NIC 1.19 deberá revelar lo requerido en NIC 1.20. 2 Si la Sociedad dejó de aplicar en algún período anterior un requerimiento establecido y esto afectase los montos reconocidos en el período actual, deberá revelar lo requerido en NIC 1.21 letras c) y d). i) AJUSTES A PERÍODOS ANTERIORES Y OTROS CAMBIOS CONTABLES (Considerar para estados financieros posteriores a la primera aplicación) 1 Cambios en las estimaciones contables (ver NIC 8.39; NIC 38.121; NIC8.40) 2 Errores (ver NIC 8.49) 3 Cambios en las políticas contables (ver NIC 8.30) 4 Adopción inicial de una NIIF individual (ver NIC 8.28 (a-h) 5 Cambios voluntarios (ver NIC 8.29 (a-e) NOTA 3 RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES Se deberá incluir una descripción detallada de las políticas contables aplicadas. Esta descripción se refiere, fundamentalmente, a la selección de una política contable cuando existen varias alternativas aceptables a criterios particulares de la actividad de la Sociedad y las normas que tienen un efecto significativo en la posición financiera y en los resultados de operación: 3.1 Bases de preparación. 3.2 Bases de consolidación. 3.3 Transacciones en moneda extranjera. 3.4 Efectivo y equivalentes al efectivo. 3.5 Instrumentos financieros: 3.5.1 Activos financieros a valor justo a través de resultado. 3.5.2 Activos financieros a costo amortizado. 3.5.3 Pasivos financieros a valor justo a través de resultado. 3.5.4 Pasivos financieros a costo amortizado. 3.5.5 Instrumentos derivados. 3.6 Deterioro de activos financieros. 3.7 Otros activos no financieros. 3.8 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. 3.9 Propiedades, planta y equipo. 3.10 Propiedad de inversión. 3.11 Activos intangibles: 3.11.1 Programas informáticos. 3.11.2 Marcas comerciales y licencias. 3.11.3 Gastos de investigación y desarrollo. 3.12 Plusvalía. 3.13 Pérdidas por deterioro de valor de los activos no financieros. 3.14 Activos no corrientes mantenidos para la venta. 3.15 Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos. 3.16 Beneficios a los empleados: 3.16.1 Vacaciones del personal. 3.16.2 Compensaciones basadas en acciones. 3.16.3 Beneficios post empleo y otros beneficios de largo plazo. 3.17 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar. 3.18 Otros pasivos financieros. 3.19 Provisiones. 3.20 Capital emitido. 3.21 Distribución de dividendos. 3.22 Reconocimiento de ingresos. 3.23 Costo de venta. 3.24 Arrendamientos. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 40 NOTA 4 POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS. La Sociedad revelará de acuerdo a la NIC 1.122 un resumen de las políticas contables significativas en relación a la preparación de los estados financieros trimestrales (anuales), los juicios, diferentes de aquellos que involucren estimaciones, que la gerencia haya realizado en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Sociedad y que tengan efecto significativo sobre los importes reconocidos en los estados financieros. NOTA 5 TRANSICION A LAS NUEVAS NORMAS 5.1 Base de la transición a las Nuevas Normas 5.1.1 Aplicación de NIIF 1 En principio la Sociedad debe aplicar retrospectivamente todas las NIC y NIIF vigentes en la fecha de presentación de sus primeros estados financieros bajo NIIF. En consecuencia, el adoptante por primera vez, debe retroceder hasta el primer reconocimiento contable de todos los activos y pasivos. Todos los ajustes resultantes de la transición a las NIIF, deben ser reconocidos directamente en el patrimonio contable de la Sociedad. Sin embargo, se han establecido diversas exenciones en la aplicación de las diferentes normas. 5.1.2 Exenciones a la aplicación retroactiva Listar solo las elegidas por la entidad, que sean aplicables, de las consideradas en el Apéndice D de la NIIF 1). 5.2 Conciliación entre las Nuevas Normas y los principios contables chilenos La conciliación presentada a continuación muestra la cuantificación del impacto de la transición a las NIIF en la Sociedad. La conciliación para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015 proporciona el impacto de la transición con el detalle de los principales ajustes del Patrimonio Neto. Resumen de la conciliación del patrimonio neto al 1 de enero de 2015. Nota () Al 01-01-2015 M$ Total patrimonio neto según principios contables chilenos Ajuste a propiedades, planta y equipo Ajuste por moneda funcional Ajustes de conversión acumulados Otros ajustes de inversiones Ajuste de gastos diferidos y otros activos intangibles Ajuste por valor razonable de instrumentos de patrimonio Ajuste de instrumentos financieros Ajuste en inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación Efecto acumulado de otros conceptos no significativos Ajuste de impuestos diferidos Ajuste de participaciones no controladoras Total patrimonio neto según NIIF () Incluir explicación conceptual de la naturaleza del ajuste, por efectos de la transición a IFRS, en los casos que corresponda. Dada la transición a NIIF, se espera que no existan ajustes en resultado y patrimonio al 31 de diciembre de 2014, esto debido a que todos los ajustes de primera adopción deben ser efectuados el 1 de enero de 2015. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 41 NOTA 6 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 6.1 Factores de riesgo financiero Esta nota deberá formar parte de las revelaciones correspondientes a los estados financieros finalizados al 31 de diciembre de cada año. No obstante lo anterior, si con posterioridad a dicha fecha, se requiere exponer alguna modificación significativa en la exposición o la administración del riesgo financiero, esta deberá presentarse en las revelaciones del trimestre en que se haya producido el cambio significativo. Adicionalmente, la Sociedad podrá optar por informar esta nota en las revelaciones de los estados financieros trimestrales, siempre y cuando deje constancia del período que corresponde (diciembre año anterior) o en su defecto la fecha cuando se efectuó la última modificación. La Sociedad revelará información que permita, a los usuarios de sus estados financieros, evaluar la naturaleza y alcance de los principales riesgos procedentes de los instrumentos financieros a los que la Sociedad esté expuesta en la fecha de presentación. Consecuentemente, esta nota debe ser adaptada a la situación de cada administradora de mutuos hipotecarios, la que a su vez dependerá de los instrumentos que esta posea. Los instrumentos financieros y sus respectivas categorías que introducen riesgos financieros a la entidad son los siguientes: Valor justo M$ Costo amortizado M$ Valor justo M$ Costo amortizado M$ Efectivo y equivalentes al efectivo Otros activos financieros Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por cobrar a entidades relacionadas Total Activos Financieros Préstamos bancarios Obligaciones con el público Obligaciones por arrendamiento financiero Instrumentos derivados Pasivos de cobertura Total otros pasivos financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por pagar a entidades relacionadas Total Pasivos financieros DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA -1 6.2 Riesgos Financieros Información cualitativa. Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado, la Sociedad revelará lo siguiente: a) Las exposiciones al riesgo y la forma en que éstas surgen; b) Sus objetivos, políticas y procesos para la gestión del riesgo, así como los métodos utilizados para medirlos. c) Cualquier cambio habido en (a) o (b) desde el período anterior. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 42 Información cuantitativa. Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado, la Sociedad revelará lo siguiente: a) Datos cuantitativos resumidos acerca de su exposición al riesgo en la fecha de presentación. Esta información estará basada en la que se facilite internamente al personal clave de la dirección de la Sociedad (por ejemplo al Directorio de la Sociedad o a su gerente general); e b) Información relacionada al riesgo de crédito, liquidez y mercado considerando lo dispuesto en NIIF 7. Si los datos cuantitativos revelados en la fecha de presentación fueran poco representativos de la exposición al riesgo de la Sociedad durante el ejercicio, se facilitará información adicional que sea representativa. Riesgo de crédito Se deberá revelar lo siguiente para cada clase de instrumento financiero: a) El monto que mejor represente su máximo nivel de exposición al riesgo de crédito al final del período sobre el que se informa, sin tener en cuenta ninguna garantía tomada ni otras mejoras crediticias. b) Se debe informar una descripción de las garantías tomadas y otras mejoras crediticias reveladas en el punto (a). c) Información acerca de la calidad crediticia de los activos financieros que no estén en mora y cuyo valor no se encuentre deteriorado. Para cada clase de activo se deberá revelar lo siguiente: a) Un análisis de antigüedad de los activos financieros que, al final del período sobre el cual se informa se encuentren en mora, pero no deteriorados. b) Un análisis de los activos financieros que se hayan determinado individualmente como deteriorados al final del período sobre el que se informa incluyendo los factores que la Sociedad ha considerado para determinar su deterioro. Cuando la Sociedad obtenga, durante el período, activos financieros o no financieros mediante la toma de posesión de garantías para asegurar el cobro, o ejecute otras mejoras crediticias (por ejemplo avales), y tales activos cumplan los criterios de reconocimiento de otras normas, la Sociedad revelará: a) La naturaleza y valor libros de los activos obtenidos y; b) Cuando los activos no sean fácilmente convertibles en efectivo, sus políticas para disponer de tales activos, o para utilizarlos en sus operaciones. Riesgo de liquidez La Sociedad revelará: a) Un análisis de vencimientos para los pasivos financieros no derivados, que muestren los vencimientos contractuales remanentes. b) Un análisis de vencimientos para pasivos financieros derivados. Dicho análisis de vencimientos incluirá los vencimientos contractuales cuando éstos sean esenciales para comprender el calendario de los flujos de efectivo. c) Una descripción de cómo gestiona el riesgo de liquidez inherente en (a) y (b). Riesgo de mercado Salvo que la Sociedad cumpla lo establecido la NIIF 7.41, revelará: a) Un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado al que la Sociedad esté expuesta en la fecha de presentación, mostrando cómo podría verse afectado el resultado del ejercicio y el patrimonio debido a cambios en la variable relevante de riesgo, que sean razonablemente posibles en dicha fecha; b) Los métodos e hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad; y c) Los cambios habidos desde el ejercicio anterior en los métodos e hipótesis utilizados, así como las razones de tales cambios. Si la Sociedad elaborase un análisis de sensibilidad, tal como el del valor en riesgo, que reflejase las CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 43 interdependencias entre las variables de riesgo (por ejemplo, entre los tipos de interés y de cambio) y lo utilizase para gestionar riesgos financieros, podrá utilizar ese análisis de sensibilidad en lugar del especificado en la NIIF 7.40. La Sociedad revelará también: a) Una explicación del método utilizado al elaborar dicho análisis de sensibilidad, así como de los principales parámetros e hipótesis subyacentes en los datos suministrados; y b) Una explicación del objetivo del método utilizado, así como de las limitaciones que pudieran hacer que la información no reflejase plenamente el valor razonable de los activos y pasivos implicados. Cuando los análisis de sensibilidad, revelados de acuerdo a NIIF 7.40 o 7.41, no fuesen representativos del riesgo inherente a un instrumento financiero (por ejemplo porque la exposición a final de año no refleje la exposición mantenida durante el año), la Sociedad informará de ello, así como la razón por la que cree que los análisis de sensibilidad carecen de representatividad. Riesgo de prepago La Administración de la Sociedad deberá indicar la información requerida en el N° 5.2 del Anexo N°5 por compañías acreedoras. Riesgos derivados de los contratos de administración La Administración de la Sociedad deberá indicar la información requerida en el N° 5.2 del Anexo N° 5 por compañías acreedoras. NOTA 7 ESTIMACIONES Y JUICIOS CONTABLES La Sociedad deberá indicar los principales juicios y estimaciones utilizados para:  Determinar la existencia de potenciales pérdidas por deterioro , en la valoración de la plusvalía  Las hipótesis empleadas en el cálculo actuarial de las obligaciones con los empleados  La vida útil de las propiedades, plantas y equipo e intangibles  Las hipótesis utilizadas para el cálculo del valor razonable de los instrumentos financieros  Determinar la probabilidad de ocurrencia y el monto de los pasivos de monto incierto o contingentes  Estimación de deterioro de propiedades plantas y equipos  Estimación de deterioro de las cuentas por cobrar  Determinación de la tasa de descuento  Cálculo de los ingresos diferidos a la fecha de cierre del ejercicio.  Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 44 NOTA 8 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.01.00 del estado de situación financiera) 8.1 Efectivo y equivalente al efectivo La Sociedad debe indicar la composición del rubro y detallar el saldo por tipo de moneda, de acuerdo al siguiente cuadro: DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Efectivo en caja Bancos Overnight Total efectivo Equivalente efectivo Depositos a plazo (ver 8.3) Fondos Mutuos Acciones Otros efectivos equivalente Total equivalente al efectivo Total efectivo y equivalente al efectivo 8.2 Saldos por tipo moneda: Cuenta Monedas DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Efectivo en caja Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas () Bancos Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas Overnight Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas Equivalente efectivo Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas Depositos a plazo Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas Fondos Mutuos Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas Acciones Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas Otros efectivos equivalente Pesos Chilenos Dolares estadounidenses Otras Monedas Total () Indicar el nombre específico del tipo de cambio. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 45 8.3 El detalle de los depósitos a plazo es el siguiente: DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Total Institución Moneda Tasa NOTA 9 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.07.00 del estado de situación financiera) 9.1 Detalle de otros activos financieros El detalle de los otros activos financieros al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1 es el siguiente: * El saldo de otros después del detalle no deberá ser superior al 5% del saldo del código 5.10.07.00 9.2 Instrumentos derivados La Sociedad debe incluir el detalle de los vencimientos, el número de contratos derivados, los nominales contratados, los valores justos y la clasificación de estos instrumentos derivados por tipo de contrato al cierre de cada ejercicio, en el siguiente cuadro: N° de contratos Nominal Miles Activo M$ Pasivo M$ N° de contratos Nominal Miles Activo M$ Pasivo M$ Derivado XXXX Menos de 1 año Entre una año y 5 Más de 5 años Derivado XXX1 Menos de 1 año Entre una año y 5 Más de 5 años Total Instrumentos derivados de inversión DD/MM/AA DD/MM/AA-1 9.2.1 Indicar cuáles son los riesgos cubiertos por los derivados y dónde son registrados los efectos. Código de Cuenta Concepto DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ 5.10.07.01 Mutuos hipotecarios otorgados para negociar 5.10.07.02 Mutuos hipotecarios otorgados, entregados en garantía 5.10.07.03 * Otros activos financieros Total Apertura de Cuenta: "Otros activos financieros" DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ Depósitos a plazo Fondos Mutuos Acciones Otros () Total CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 46 9.2.2 Indicar el detalle de los contratos que califican como coberturas contables en el siguiente cuadro: Valor Razonable del Activo (Pasivo) Neto Vencimient o Moneda Monto Moneda Monto Monto Derechos Obligaciones Naturaleza de los riesgos que estan cubriendo Entidades DD/MM/AA Valor Razonable del Activo (Pasivo) Neto Vencimient o Moneda Monto Moneda Monto Monto DD/MM/AA-1 Entidades Naturaleza de los riesgos que estan cubriendo Derechos Obligaciones 9.2.3 Indicar en qué rubro son registrados los efectos del instrumento derivado. NOTA 10 IMPUESTO A LAS GANANCIAS E IMPUESTOS DIFERIDOS 10.1 Activos por impuesto corriente: (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.02.00 del estado de situación financiera) DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Impuesto por recuperar año anterior Impuesto en reclamo Créditos por impuestos de subsidiarias Pagos provisionales mensuales Pago provisional utilidades absorbidas Otros créditos () Total () Se debe realizar una explicación breve del concepto al cual corresponde dicho monto 10.2 Pasivos por impuestos corrientes: (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.02.00 del estado de situación financiera) DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Impuesto a la renta primera categoría Pago provisional mensual por pagar Impuesto Unico Art. N°21 Impuesto ganancia mínima presunta Otros () Total () Se debe realizar una explicación breve del concepto al cual corresponde dicho monto CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 47 10.3 Gasto por impuesto a las ganancias: (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.34.01.00 del estado de resultados integrales) Detallar el gasto por impuesto a la renta e impuestos diferidos por los ejercicios terminados al DD/MM/AA y AA- 1, en el siguiente cuadro: DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Gasto por impuesto corriente a las ganancias Gasto por impuesto corriente Ajuste al impuesto corriente del ejercicio anterior Otros Gastos por impuesto Corriente Gasto por impuesto corriente, neto ,total Gasto por impuesto diferido a las ganancias Gasto diferido por impuestos relativos a la creación y reversión de diferencias temporarias Reducciones (aumentos) de valor de activos por impuestos durante la evaluación de su utilidad Gastos por impuestos diferidos, neto, total Gasto por impuesto a la ganancias Detallar la composición del gasto (ingreso) por impuesto a las ganancias: DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Gastos por impuestos corrientes, netos, extranjero Gastos por impuestos corrientes, netos, nacional Gastos por impuestos corrientes, netos, total Gastos por impuestos diferidos, netos, extranjero Gastos por impuestos diferidos, netos, nacional Gastos por impuestos diferidos, neto, total Gasto por impuesto a las ganancias 10.4 Tasa efectiva: Incluir en el siguiente cuadro la conciliación del gasto por impuestos utilizando la tasa legal con el gasto por impuestos utilizando la tasa efectiva: DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Gasto por impuestos utilizando la tasa legal 0 0 Efecto impositivo por cambio de tasa legal Efecto impositivo de tasas en otras jurisdicciones Efecto impositivo de ingresos ordinarios no imponibles Efecto impositivo de gastos no deducibles impositivamente Otros incrementos (disminuciones) en cargo por impuestos legales Total ajustes al gasto por impuestos utilizando la tasa legal 0 0 Gasto por impuestos utilizando la tasa efectiva 0 0 CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 48 10.5 Activos y pasivos por impuestos diferidos (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.08.00 y 5.21.05.00 del estado de situación financiera) Se deberá presentar al cierre de cada ejercicio el activo y pasivo por impuesto diferido en el siguiente cuadro: Detalle Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Activos por impuestos diferidos Provisión por deterioro de cuentas por cobrar Beneficios al personal y otros gastos no tributarios Provisión por deterioro de inventarios Indemnización por años de servicio Contratos de derivados Amortización intangibles Otros activos Pérdidas tributarias Total activos por impuestos diferidos Pasivos por impuestos diferidos Depreciación de activos fijos Amortización de softw are Gastos de operación Contratos de derivados Intangibles Terrenos Otros pasivos Total pasivos por impuestos diferidos Total neto Activo (Pasivo) NOTA 11 ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA O COMO MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS La Sociedad deberá revelar la siguiente información, referida al período en el cual el activo no corriente (o grupo de activos para su disposición) haya sido clasificado como mantenido para la venta o vendido: (a) una descripción del activo no corriente (o grupo de activos para su disposición); (b) una descripción de los hechos y circunstancias de la venta, o de los que hayan llevado a decidir la venta o disposición esperada, así como la forma y momento esperados para dicha disposición; (c) la ganancia o pérdida reconocida. (d) los pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 49 NOTA 12 CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS 12.1 Cuentas por cobrar entidades relacionadas (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.04.00 del estado de situación financiera) La Sociedad deberá presentar los saldos de cuentas por cobrar al cierre del ejercicio, en los siguientes cuadros: * El saldo de otros después del detalle no deberá ser superior al 5% del saldo del código 5.10.04.00 12.2 Cuentas por pagar a entidades relacionadas (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.01.00 del estado de situación financiera) La Sociedad deberá presentar los saldos de cuentas por pagar al cierre del ejercicio, en los siguientes cuadros: * El saldo de otros después del detalle no deberá ser superior al 5% del saldo del código 5.21.01.00 DD/MM/AA DD/MM/AA-1 M$ M$ 5.10.04.01 Mutuos hipotecarios otorgados a entidades relacionadas 5.10.04.02 Por mutuos hipotecarios endosados a entidades relacionadas 5.10.04.03 Comisión por administración de carteras de entidades relacionadas 5.10.04.04 * Otras cuentas por cobrar a entidades relacionadas Total Moneda RUT Sociedad Código de Cuenta Descripción de la transacción Plazo de transacción Naturaleza de la relación * Otras cuentas por cobrar a entidades relacionadas DD/MM/AA DD/MM/AA-1 M$ M$ Otras comisiones Préstamos en cta. cte. Asesorías Otros (incluir el detalle que sea necesario) Total Naturaleza de la relación Moneda Apertura de Cuenta RUT Sociedad Descripción de la transacción Plazo de transacción DD/MM/AA DD/MM/AA-1 M$ M$ 5.21.01.01 Dividendos recaudados por pagar a entidades relacionadas 5.21.01.02 Prepagos de mutuos hipotecarios por pagar a entidades relacionadas 5.21.01.03 * Otros cuentas por pagar a entidades relacionadas Total Moneda RUT Sociedad Código de Cuenta Descripción de la transacción Plazo de transacción Naturaleza de la relación * Otros cuentas por pagar a entidades relacionadas DD/MM/AA DD/MM/AA-1 M$ M$ Recaudación de primas de seguros Dividendos garantizados por pagar Préstamos en cta. cte. Arriendo de oficinas Otros (incluir el detalle que sea necesario) Total Naturaleza de la relación Moneda Apertura de Cuenta RUT Sociedad Descripción de la transacción Plazo de transacción CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 50 (1) El detalle de los dividendos recaudados por pagar a entidades relacionadas al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1 son los siguientes: AAAA AAAA-1 (2) El detalle de los dividendos garantizados por pagar a entidades relacionadas al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1 son los siguientes: 12.3 Transacciones con relacionadas y su efecto en resultados. La Sociedad deberá presentar las transacciones con empresas relacionadas descritas en 12.1 y 12.2 anteriores realizadas durante el ejercicio, detallando el monto total de estas y su efecto en resultado. Además, deberá presentar todas las transacciones con relacionados, independiente si existen cuentas por cobrar o pagar durante el ejercicio o período. Efecto en resultado cargo(abono) Efecto en resultado cargo (abono) DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ RUT Sociedad Naturaleza de la relacion Descripción de la transaccion Moneda Pais de Origen Capital Intereses Seguros M$ M$ M$ menor a 30 días entre 30 y 90 días mayor a 90 días Total Concepto De Entidades Relacionadas Capital Intereses Seguros M$ M$ M$ menor a 30 días entre 30 y 90 días mayor a 90 días Total Concepto De Entidades Relacionadas DD/MM/AAAA N° DD/MM/AAAA-1 N° DD/MM/AAAA N° DD/MM/AAAA-1 N° DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA-1 M$ Sociedad 1 Sociedad 2 Sociedad 3 Sociedad N Monto de dividendos garantizados por pagar en el periodo informado Acreedores Total N° de Dividendos garantizados según contrato de administración N° de dividendos garantizados por pagar en el periodo informado CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 51 12.4 Directorio y administración superior de la Sociedad. Detallar los integrantes del directorio de la Sociedad al DD/MM/AA: Directorio de la compañía Cargo Profesión Incluir información de la administración superior de la Sociedad al DD/MM/AAAA: Adminstración Superior Cargo Profesión 12.5. Remuneración del directorio y la administración superior En base a lo solicitado en la NIC 24.17 Explicar el plan de incentivos para los ejecutivos, en base a lo expuesto en la NIC 24.17. (a) beneficios a corto plazo a los empleados; (b) beneficios post-empleo; (c) otros beneficios a largo plazo; (d) beneficios por termino de contrato y (e) pagos basados en acciones. 12.6 Incluir información obtenida en la Junta Ordinaria de Accionistas de la Sociedad (fecha XX-XX- XX), para los siguientes conceptos:  Dietas por asistencia a sesiones. Indicar la remuneración  Dietas por asistencia a Comité de Directores. Indicar la remuneración Detallar los montos pagados por los ejercicios terminados al DD/MM/AA y DD/MM/AA-11, a los directores. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 52 NOTA 13 OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.05.00 del estado de situación financiera) Se deberá presentar un detalle del rubro Otros activos financieros a la fecha de los estados financieros de acuerdo al siguiente cuadro: Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Remante IVA CF por recuperar Arriendos anticipados Seguros anticipados Cuentas por cobrar por gastos de inscripción de mutuos hipotecarios endosables Gastos anticipados Otros () TOTAL Concepto () Se debe realizar una explicación breve del concepto al cual corresponde dicho monto. NOTA 14 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR. (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.06.00 del estado de situación financiera) 14.1 La Sociedad debe incluir en este rubro al 31/MM/AAAA y al 31/MM/AAAA-1, la siguiente información: () Describir los conceptos incluidos en este rubro () El saldo de otros después del detalle no deberá ser superior al 5% del saldo del código 5.10.06.00 Código de Cuenta Concepto DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ 5.10.06.01 Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia 5.10.06.02 Cuentas por cobrar por endoso de mutuos hipotecarios 5.10.06.03 Comisión por administración de carteras 5.10.06.04 * Documentos y otras cuentas por cobrar Total Apertura de Cuenta: "Documentos y otras cuentas por cobrar" DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ Gastos operacionales por cobrar Otras cuentas por cobrar a compañías de seguros () Primas de seguros por cobrar (*) Dividendos garantizados por cobrar Otros (incluir el detalle que sea necesario) () Total CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 53 14.2 Se deberá indicar la antigüedad de los deudores comerciales al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1, en los cuadros siguientes: AAAA AAAA-1 0 y 1 1 y 2 2 y 3 3 y 6 6 y 12 más de 12 Total Código de Cuenta Concepto M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ 5.10.06.01 Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia 5.10.06.02 Cuentas por cobrar por endoso de mutuos hipotecarios 5.10.06.03 Comisión por administración de carteras 5.10.06.04 Documentos y otras cuentas por cobrar Con vencimiento entre (meses) Total 0 y 1 1 y 2 2 y 3 3 y 6 6 y 12 más de 12 Total Apertura de Cuenta: "Documentos y otras cuentas por cobrar" M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Gastos operacionales por cobrar Otras cuentas por cobrar a compañías de seguros Primas de seguros por cobrar Dividendos garantizados por cobrar Otros (incluir el detalle que sea necesario) Total Con vencimiento entre (meses) 0 y 1 1 y 2 2 y 3 3 y 6 6 y 12 más de 12 Total Código de Cuenta Concepto M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ 5.10.06.01 Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia 5.10.06.02 Cuentas por cobrar por endoso de mutuos hipotecarios 5.10.06.03 Comisión por administración de carteras 5.10.06.04 Documentos y otras cuentas por cobrar Con vencimiento entre (meses) Total 0 y 1 1 y 2 2 y 3 3 y 6 6 y 12 más de 12 Total Apertura de Cuenta: "Documentos y otras cuentas por cobrar" M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Gastos operacionales por cobrar Otras cuentas por cobrar a compañías de seguros Primas de seguros por cobrar Dividendos garantizados por cobrar Otros (incluir el detalle que sea necesario) Total Con vencimiento entre (meses) CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 54 14.3 Incluir el movimiento del deterioro en los siguientes cuadros: Movimiento de provision de incobrables DD/MM/AA M$ DD/MM/AA-1 M$ Saldo incial Incremento en la provisión Incremento por combinación de negocios Usos de provisión Decrementos en la provisión Total 14.4 Detallar los Mutuos Hipotecarios en el siguiente cuadro: Bienes Raices Fines Generales Total Bienes Raices Fines Generales Total Bienes Raices Fines Generales Total n° mutuos Monto (M$) Provision de Incobrable Neto Deudor Pesonas Naturales Deudor Pesonas Jurídicas Total Mencionar cuál es la exposición máxima al riesgo de crédito a la fecha de reporte. Indicar si existen activos en garantía. NOTA 15 INVERSIONES CONTABILIZADAS UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.09.00 del estado de situación financiera) 15.1 Detallar al 31/MM/AAAA y AAAA-1 las inversiones contabilizadas bajo este rubro en el siguiente cuadro: DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Inversiones en coligadas a) Inversiones en otras sociedades b) Totales Detalle Deterioro de Valor de las Cuentas por cobrar contabilizados a costo amortizado DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ Saldo inicial periodo anterior Deterioro de valor, Mutuos hipotecarios otorgados a entidades relacionadas Deterioro de valor, Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia Total 0 y 1 1 y 2 2 y 3 3 y 6 6 y 12 más de 12 Total M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Deterioro de valor, Mutuos hipotecarios otorgados a entidades relacionadas Deterioro de valor, Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia Total Con vencimiento entre (meses) Antigüedad del Deterioro de Valor de las Cuentas por cobrar contabilizados a costo amortizado CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 55 a) Incluir el movimiento de las inversiones en coligadas al 31/MM/AAAA y AAAA-1, en el siguiente cuadro: Coligadas al DD/MM/AAAA País de Origen Porcentaje de Participación Saldo al 01/MM/AAAA Adiciones (ventas) Participación en ganancias (pérdida) Dividendos recibidos Otro Incremento (decremento) Saldo al 31/MM/AAAA Valor Razonable de asociada con cotización M$ M$ M$ M$ M$ M$ Total Coligadas al DD/MM/AAAA-1 País de Origen Porcentaje de Participación Saldo al 01/MM/AAAA-1 Adiciones (ventas) Participación en ganancias (pérdida) Dividendos recibidos Otro Incremento (decremento) Saldo al 31/MM/AAAA-1 Valor Razonable de asociada con cotización M$ M$ M$ M$ M$ M$ Total Indicar si la Sociedad ha constituido provisiones sobre las inversiones en coligadas e indicar en qué rubro de los estados financieros se encuentra registrado. Detallar en el siguiente cuadro: DD/MM/AAAADD/MM/AAAA-1 M$ M$ Total Coligada RUT b) Incluir el movimiento de las inversiones en otras al 31/MM/AAAA y AAAA-1, en el siguiente cuadro: RUT Otras Sociedades Pais Porcentaje de Participacion Saldo al 01/MM/AAAA Adiciones (ventas) Participación en ganancias (pérdida) Dividendos recibidos Otro Incremento (decrement o) Saldo al 31/MM/AAA A Valor Razonable de asociada con cotización M$ M$ M$ M$ M$ M$ Total RUT Otras Sociedades Pais Porcentaje de Participacion Saldo al 01/MM/AAAA-1 Adiciones (ventas) Participación en ganancias (pérdida) Dividendos recibidos Otro Incremento (decremento) Saldo al 31/MM/AAAA-1 Valor Razonable de asociada con cotización M$ M$ M$ M$ M$ M$ Total 15.2 Indicar si a la fecha de los estados financieros existe indicios de deterioro. 15.3 Incluir el detalle de los activos, pasivos, ingresos, gastos y resultado del ejercicio de las sociedades coligadas: CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 56 Pais de Origen Porcentaje de Participación Saldo al 01/MM/AAAA Adiciones (ventas) Participacion en ganancias (pérdida) Dividendos recibidos Otro Incremento (decremento) Saldo al 31/MM/AAA A M$ M$ M$ M$ M$ M$ 15.4 Detallar el resultado al DD/MM/AAAA y al DD/MM/AAAA-1 Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Sociedad 1 Sociedad 2 Sociedad 3 Sociedad N TOTAL EMPRESA NOTA 16 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.10.00 del estado de situación financiera) CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 57 16.1 Incluir el detalle y movimiento de las principales clases de activos intangibles, desglosados entre los generados internamente y otros activos intangibles, en el siguiente cuadro: DD/MM/AAAA Costo de desarrollo (neto) Patentes, marcas y otros derechos (neto) Programas informáticos (neto) Otras activos intangibles identificables Total activos intangibles identificables (neto) M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial Cambios Adiciones por desarrollo interno Adiciones Adquisiciones mediante combinaciones de negocios Desapropiaciones Transferencias a (desde) activos no corrientes grupos en enajenacion mantenidos para la venta Desapropiaciones mediante enajenación de negocios Retiros Amortización Incrementos (disminuciones) por revaluación y por pérdidas por deterioro del valor (reversiones) reconocidos en el patrimonio neto Incremento (disminución) por revaluación reconocido en patrimonio neto Pérdida por deterioro reconocida en el patrimonio neto Reversiones de deterioro de valor reconocidas en el patrimonio neto Incremento (disminución) por revaluación reconocido en el estado de resultados Pérdida por deterioro reconocida en el estado de resultados Reversiones de deterioro de valor reconocidas en el estado de resultados Incremento (disminución) en el cambio de moneda extranjera Otros incrementos (disminuciones) Cambios, total Saldo final Movimientos en activos intangibles identificables (presentación) CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 58 DD/MM/AAAA-1 Costo de desarrollo (neto) Patentes, marcas y otros derechos (neto) Programas informáticos (neto) Otras activos intangibles identificables Total activos intangibles identificables (neto) M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial Cambios Adiciones por desarrollo interno Adiciones Adquisiciones mediante combinaciones de negocios Desapropiaciones Transferencias a (desde) activos no corrientes grupos en enajenacion mantenidos para la venta Desapropiaciones mediante enajenación de negocios Retiros Amortización Incrementos (disminuciones) por revaluación y por pérdidas por deterioro del valor (reversiones) reconocidos en el patrimonio neto Incremento (disminución) por revaluación reconocido en patrimonio neto Pérdida por deterioro reconocida en el patrimonio neto Reversiones de deterioro de valor reconocidas en el patrimonio neto Incremento (disminución) por revaluación reconocido en el estado de resultados Pérdida por deterioro reconocida en el estado de resultados Reversiones de deterioro de valor reconocidas en el estado de resultados Incremento (disminución) en el cambio de moneda extranjera Otros incrementos (disminuciones) Cambios, total Saldo final Movimientos en activos intangibles identificables (presentación) CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 59 16.2 Detallar la información por clases para activos intangibles DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 Saldo inicial periodo anterior M$ M$ M$ Activos intangibles, neto Activos intangibles de vida definida, neto Activos intangibles de vida indefinida, neto Activos intangibles identificables, neto Costos de desarrollo, neto Patentes, marcas registradas y otros derechos, neto Programas informáticos, neto Otros activos intangibles identificables, neto Clases de activos intangibles, neto (presentación) DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 Saldo inicial periodo anterior M$ M$ M$ Activos intangibles, neto Activos intangibles de vida definida, neto Activos intangibles de vida indefinida, neto Activos intangibles identificables, neto Costos de desarrollo, neto Patentes, marcas registradas y otros derechos, neto Programas informáticos, neto Otros activos intangibles identificables, neto Clases de activos intangibles, bruto (presentación) DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Amortización acumulada y deterioro del valor, activos intangibles, total Amortización acumulada y deterioro del valor, activos intangibles identificables Amortización acumulada y deterioro del valor, costos de desarrollo Amortización acumulada y deterioro del valor, patentes, marcas registradas y otros derechos Amortización acumulada y deterioro del valor, programas informáticos Amortización acumulada y deterioro del valor, otros activos intangibles identificables Clases de amortización acumulada y deterioro del valor, activos intangibles (presentación) Saldo inicial período anterior La Sociedad deberá incluir información sobre los activos intangibles que hayan sufrido pérdidas por deterioro del valor. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 60 NOTA 17 PLUSVALÍA (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.11.00 del estado de situación financiera) Incluir el movimiento de la plusvalía entre el DD/MM/AAAA y el DD/MM/AAAA-1, en el cuadro siguiente: Nombre Sociedad 1 Nombre Sociedad 2 Nombre Sociedad n Total M$ M$ M$ M$ Saldo inicial al 1 de enero de AAAA-1 Adiciones por combinaciones de negocios Modificación reconocimiento inicial Aumento (disminución) por variación cambiaria de moneda extranjera Saldo final al 31 de diciembre de AAAA Saldo inicial al 1 de enero de AAAA Adiciones por combinaciones de negocios Modificación reconocimiento inicial Aumento (disminución) por variación cambiaria de moneda extranjera Saldo final al 31 de diciembre de AAAA La Sociedad debe indicar la fecha en que realizó la prueba del deterioro y el método utilizado, la que debe ser realizada al menos una vez al año. NOTA 18 PROPIEDAD DE INVERSIÓN (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.12.00 del estado de situación financiera) 18.1 Indicar el movimiento de las propiedades de inversión al DD/MM/AAAA y al DD/MM/AAAA-1, en el siguiente cuadro: DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Saldo inicial Adiciones Desapropiaciones Gastos por depreciación Deterioro Otro Incremento (Decremento) () Total cambios en Propiedades de Inversión Saldo final Modelo del costo () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro. DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Saldo inicial Adiciones Desapropiaciones Gastos por depreciación Deterioro Otro Incremento (Decremento) () Total cambios en Propiedades de Inversión Saldo final Modelo del Valor Razonable () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 61 18.2 Detallar en el siguiente cuadro los ingresos y gastos de Propiedades de Inversión: DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Ingresos derivados de rentas provenientes de las propiedades de inversión Gastos directos de operación que generaron ingresos por renta Gastos directos de operación que no generaron ingresos por concepto de renta Efecto en resultado También deberá ser revelado lo siguiente: a) El cambio acumulado en el valor razonable que se haya reconocido en el resultado por la venta de una propiedad de inversión, perteneciente al conjunto de activos en los que se aplica el modelo del costo, al otro conjunto de activos en los que se aplica el modelo del valor razonable. b) La existencia e importe de las restricciones a la realización de las propiedades de inversión, al cobro de los ingresos derivados de las mismas o de los recursos obtenidos por su disposición. c) Las obligaciones contractuales para adquisición, construcción o desarrollo de propiedades de inversión, o por concepto de reparaciones, mantenimiento o mejoras de las mismas. NOTA 19 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.10.13.00 del estado de situación financiera) 19.1 La Sociedad deberá detallar la composición por clase de Propiedades, planta y equipo al cierre de cada ejercicio, a valores neto y bruto en el siguiente cuadro: DD-MM-AAAA DD-MM-AAAA-1 M$ M$ Construcción en Curso, Neto Terrenos, Neto Edificios Neto Planta y Equipo, Neto Equipamiento de Tecnologías de la Información, Neto Instalaciones Fijas y Accesorios, Neto Vehículos de Motor, Neto Mejoras de Bienes Arrendados, Neto Otras Propiedades, Planta y Equipo, Neto Total Propiedades, Planta y Equipo, Neto 0 0 Clases de Propiedades, Planta y Equipo, Neto (Presentación) DD-MM-AAAA DD-MM-AAAA-1 M$ M$ Construcción en Curso, Bruto Terrenos, Bruto Edificios, Bruto Planta y Equipo, Bruto Equipamiento de Tecnologías de la Información, Bruto Instalaciones Fijas y Accesorios, Bruto Vehículos de Motor, Bruto Mejoras de Bienes Arrendados, Bruto Otras Propiedades, Planta y Equipo, Bruto Total Propiedades, Planta y Equipo, Bruto 0 0 Clases de Propiedades, Planta y Equipo, Bruto (Presentación) CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 62 DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Depreciación Acumulada y Deterioro de Valor, Edificios Depreciación Acumulada y Deterioro Del Valor, Planta y Equipo Depreciación Acumulada y Deterioro de Valor, Equipamiento de Tecnologías de la Información Depreciación Acumulada y Deterioro de Valor, Instalaciones Fijas y Accesorios Depreciación Acumulada y Deterioro de Valor, Vehículos de Motor Depreciación Acumulada y Deterioro de Valor, Mejoras de los Bienes Arrendados Depreciación Acumulada y Deterioro Del Valor, Otros () Depreciación Acumulada y Deterioro de Valor, Propiedades, Planta y Equipo, Total 0 - Clases de Depreciación Acumulada y Deterioro del Valor, Propiedades, Planta y Equipo (Presentación) () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 63 19.2 En el cuadro siguiente se deberán revelar los movimientos de las distintas categorías del activo fijo: DD/MM/AAAA () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro. C o nstrucció n en C urso T erreno s Edificio s, N eto P lanta y Equipo s, N eto Equipam. de T ecno l. de la Info rmació n, N eto Instalacio nes F ijas y A cceso rio s, N eto Vehí culo s de M o to r, N eto M ejo ras de B ienes A rrendado s, N eto Otras P ro piedades, P lanta y Equipo , N eto P ro piedades, P lanta y Equipo , N eto M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ Saldo Inicial 01/ M M / A A A A Cambios Adiciones Adquisiciones M ediante Combinaciones de Negocios Desapropiaciones Transferencias a (desde) Activos No Corrientes y Grupos en Desapropiación M antenidos para la Venta Transferencias a (desde) Propiedades de Inversión Desapropiaciones mediante Enajenación de Negocios Retiros Gasto por Depreciación Incremento (Decremento) por Revaluación Reconocido en Patrimonio Neto Pérdida por Deterioro Reconocida en el Patrimonio Neto Reversiones de Deterioro de Valor Reconocidas en el Patrimonio Neto Incrementos (Decrementos) por Revaluación y por Pérdidas por Deterioro del Valor (Reversiones) Reconocido en el Patrimonio Neto Incremento (Decremento) por Revaluación Reconocido en el Estado de Resultados Pérdida por Deterioro Reconocida en el Estado de Resultados Reversiones de Deterioro de Valor Reconocidas en el Estado de Resultados Incremento (Decremento) en el Cambio de M oneda Extranjera Otros Incrementos (Decrementos) () T o tal cambio s Saldo F inal al D D / M M / A A A A P erí o do A ctual CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 64 Al DD/MM/AAAA-1 () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro. C o nstrucció n en C urso T erreno s Edificio s, N eto P lanta y Equipo s, N eto Equipam. de T ecno l. de la Info rmació n, N eto Instalacio nes F ijas y A cceso rio s, N eto Vehí culo s de M o to r, N eto M ejo ras de B ienes A rrendado s, N eto Otras P ro piedades, P lanta y Equipo , N eto P ro piedades, P lanta y Equipo , N eto M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ M $ Saldo Inicial 01/ M M / A A A A Cambios Adiciones Adquisiciones M ediante Combinaciones de Negocios Desapropiaciones Transferencias a (desde) Activos No Corrientes y Grupos en Desapropiación M antenidos para la Venta Transferencias a (desde) Propiedades de Inversión Desapropiaciones mediante Enajenación de Negocios Retiros Gasto por Depreciación Incremento (Decremento) por Revaluación Reconocido en Patrimonio Neto Pérdida por Deterioro Reconocida en el Patrimonio Neto Reversiones de Deterioro de Valor Reconocidas en el Patrimonio Neto Incrementos (Decrementos) por Revaluación y por Pérdidas por Deterioro del Valor (Reversiones) Reconocido en el Patrimonio Neto Incremento (Decremento) por Revaluación Reconocido en el Estado de Resultados Pérdida por Deterioro Reconocida en el Estado de Resultados Reversiones de Deterioro de Valor Reconocidas en el Estado de Resultados Incremento (Decremento) en el Cambio de M oneda Extranjera Otros Incrementos (Decrementos) () T o tal cambio s Saldo F inal al D D / M M / A A A A P erí o do A ctual CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 65 19.3 Indicar la fecha en que los terrenos y construcciones se revalorizaron por última vez. 19.4 Incluir un detalle de los rubros donde se encuentra incluida la depreciación y su monto al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1 19.5 Indicar el método utilizado para la depreciación de propiedades, planta y equipo (Vida o Tasa): Explicacion de la tasa Vida o tasa mínima Vida o tasa máxima Vida o tasa para: Edificios Planta y equipos Equipamiento de Tecnologías de la Información Instalaciones Fijas y Accesorios Vehículos de Motor Mejoras de Bienes Arrendados Otras Propiedades, Planta y Equipo 19.6 Se deberá revelar información respecto de: (i) Existencia e importe de restricciones a la titularidad y propiedades, planta y equipo afectos como garantía. (ii) Importe de los gastos reconocidos en el inmovilizado en curso. (iii) Compensación recibida de terceros por elementos de propiedades, planta y equipo que han sufrido pérdidas por deterioro de valor, se han perdido o abandonado y que están incluidas en el estado de resultados. 19.7 Incluir información relativa al deterioro de valor de las propiedades, plantas y equipos. NOTA 20 OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.03.00 del estado de situación financiera) Se deberá presentar el saldo al cierre de los estados financieros de acuerdo al siguiente cuadro: Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Ingresos diferidos Dividendos por pagar Otros pasivos no financieros 1 Otros pasivos no financieros 2 Otros pasivos no financieros n TOTAL Concepto CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 66 NOTA 21 CUENTAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.04.00 del estado de situación financiera) La Sociedad deberá incluir un detalle con la composición de las Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar en los siguientes cuadros: 21.1 Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro. (1) El detalle de los dividendos recaudados por pagar al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-a son los siguientes: AAAA AAAA-1 Código de Cuenta Concepto DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ 5.21.04.01 Dividendos recaudados por pagar a los acreedores 5.21.04.02 Primas de seguros recaudados por pagar a las compañías de seguros 5.21.04.03 Prepagos de mutuos hipotecarios por pagar a los acreedores 5.21.04.04 Mutuos hipotecarios por pagar a los vendedores de bienes raíces 5.21.04.05 * Otras cuentas por pagar Total Apertura de Cuenta: "Otras cuentas por pagar" DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ Proveedores Honorarios Dividendos garantizados por pagar Garantías de arriendos recibidas Otros () Total Capital Intereses Seguros M$ M$ M$ menor a 30 días entre 30 y 90 días mayor a 90 días Total Concepto De Terceros Capital Intereses Seguros M$ M$ M$ menor a 30 días entre 30 y 90 días mayor a 90 días Total Concepto De Terceros CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 67 21.2 El detalle de los dividendos garantizados por pagar de terceros al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1 es el siguiente: 21.3 Detalle de los fondos por remesar a los vendedores de bienes raíces Se deberá detallar por cada entidad acreedora de los mutuos hipotecarios, el número de mutuos y el monto que la administradora debe pagar a los vendedores de bienes raíces, de acuerdo al siguiente cuadro: DD/MM/AAAA N° DD/MM/AAAA- 1 DD/MM/AAAA N° DD/MM/AAAA-1 N° DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA-1 M$ Sociedad 1 Sociedad 2 Sociedad 3 Sociedad N Monto de dividendos garantizados por pagar en el periodo informado Total Acreedores N° de Dividendos garantizados según contrato de administración N° de dividendos garantizados por pagar en el periodo informado N° Monto M$ N° Monto M$ N° Monto M$ N° Monto M$ N° Monto M$ N° Monto M$ Vendedor N°1 menor a 30 entre 30 y 90 mayor a 90 Vendedor N°2 menor a 30 entre 30 y 90 mayor a 90 Vendedor N°n Total Vendedor Morosidad en días Mutuos otorgados a Personas Naturales Mutuos otorgados a Persona Jurídica Bienes raíces Fines generales Total Bienes raíces Fines generales Total CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 68 NOTA 22 OTROS PASIVOS FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.06.00 del estado de situación financiera) 22.1 La Sociedad deberá detallar la composición de este rubro al DD/MM/AAAA y al DD/MM/AAAA-1, en el siguiente cuadro: Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Obligaciones con banco Obligaciones con el público Otros Préstamos (leasing) Otros pasivos financieros (CCS Resultado) Otros pasivos financieros (derivados) Obligaciones a la vista Pasivos por cartera endosada no dada de baja Otros obligaciones financieras () Total Pasivos financieros () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro. 22.2 Detallar los otros pasivos financieros por tramos de vencimiento al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1, a valor nominal. AAAA Clase de pasivo País RUT Nombre del acreedor Moneda hasta 90 días Más de 90 días a 1 año Más de 1 a 3 años Más de 3 a 5 años Más de 5 años Total Valor Contable Tipo de Amortización Tasa de efectiva Total Valor Nominal Tasa Nominal Total AAAA-1 Clase de pasivo País RUT Nombre del acreedor Moneda hasta 90 días Más de 90 días a 1 año Más de 1 a 3 años Más de 3 a 5 años Más de 5 años Total Valor Contable Tipo de Amortización Tasa de efectiva Total Valor Nominal Tasa Nominal Total 22.3 Detallar los pasivos originados por mutuos endosados que no cumplen con las condiciones de baja la cartera. Rut del Acreedor Nombre del Acreedor Cantidad de mutuos endosados sin baja de cartera Valor Contable Riesgo significativo retenido Totales CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 69 22.4 Detallar las restricciones NOTA 23 PROVISIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.07.00 del estado de situación financiera) 23.1 Provisiones para beneficios La sociedad deberá detallar la información de beneficios a los empleados en el siguiente cuadro: DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 Provisión Indemnización años de servicio Provisión por otros beneficios al personal (1) Total Beneficios a los empleados Saldo al (1) Dentro de este rubro se deben clasificar los bonos por desempeño Indemnización por años de servicio Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 Valor actual de las obligaciones al inicio del ejercicio Incremento de la provisión Variación de la provisión Total 23.2 Detallar en el siguiente cuadro los movimientos del ejercicio: DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 saldo al 01 de enero de AAAA / AAAA-1 Provisiones reconocidas Reducciones derivadas de pagos Liberación de provisiones Total Detalle Saldo al CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 70 NOTA 24 OTRAS PROVISIONES (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.08.00 del estado de situación financiera) La Sociedad deberá detallar las clases de provisiones en el siguiente cuadro: DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 Provisiones por creditos contingentes Provisiones por prepago () Provision patrimonio negativo en coligadas Provison por reclamaciones legales Total provisiones Saldo al Detalle () La Sociedad deberá detallar el modelo de provisión de prepago aplicado, ya sea el cálculo, supuestos, estimaciones, cantidad de mutuos afectos y montos por compañía acreedora. Detallar el movimiento del ejercicio de las provisiones en el siguiente cuadro: Detalle Provisiones por créditos contingentes Provisiones por prepago Provisión patrimonio negativo en coligadas Provisión por reclamacione s legales Total M$ M$ M$ M$ M$ Saldo al 01/MM/AAAA Provisiones Adicionales Incremento de provisiones existentes Reducciones derivadas de pagos Liberación de provisiones Saldo al 31/MM/AAAA Detalle Provisiones por créditos contingentes Provisiones por prepago Provisión patrimonio negativo en coligadas Provisión por reclamacione s legales Total M$ M$ M$ M$ M$ Saldo al 01/MM/AAAA-1 Provisiones Adicionales Incrementos de provisiones existentes Reducciones derivadas de pagos Liberación de provisiones Saldo al 31/MM/AAAA-1 La Sociedad deberá incluir un detalle de los litigios provisionados durante el DD/MM/AAAA y el DD/MM/AAAA-1. NOTA 25 PATRIMONIO TOTAL (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.22.00.00 del estado de situación financiera) 25.1 Capital Suscrito y pagado La sociedad deberá detallar la información relacionada al número de acciones, si éstas se encuentran suscritas y pagadas. Se deben indicar los movimientos accionarios del período comparativo con el período anterior. 25.2 Dividendos Describir en esta sección la política de dividendos de la Sociedad y las aprobaciones de las juntas de accionistas donde se aprueben las políticas. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 71 Detallar los dividendos pagados en el período y en el período anterior, como también los dividendos mínimos de acuerdo a la Ley N° 18.046, art. 79. 25.3 Otras reservas Incluir un detalle de las otras reservas y una explicación de sus principales variaciones. 25.4 Participaciones no controlantes Detallar las participaciones no controlantes por sociedad incluida en la consolidación. NOTA 26 INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.10.00 del estado de resultados integrales) 26.1 La administradora deberá incluir al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1, un detalle de los Ingresos de Actividades Ordinarias, en el siguiente cuadro: () Describir los conceptos incluidos en este rubro. 26.2 Incluir un detalle de los intereses por mutuos de cartera propia, en el siguiente cuadro: N° mutuos saldo M$ N° mutuos saldo M$ Mutuos bienes raíces Mutuos Generales Total DD/MM/AAAA-1 DD/MM/AAAA Intereses intereses por mutuos de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ Sociedad 1 Sociedad 2 Sociedad 3 Total de ingresos de actividades ordinarias Sociedades Saldo al DD/MM/AAAA comisiones adminsitración cartera endosada comisión de prepago y alzamientos resultado por endoso otras comisiones otros ingresos () intereses por mutuos de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ de empresas relacionadas M$ de terceros M$ Sociedad 1 Sociedad 2 Sociedad 3 Total de ingresos de actividades ordinarias otros ingresos Sociedades Saldo al DD/MM/AAAA-1 comisiones adminsitración cartera endosada comisión de prepago y alzamientos resultado por endoso otras comisiones CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 72 26.3 Incluir el detalle de las comisiones por administración de la cartera endosada en el siguiente cuadro: Cías de seguro N° Mutuos Saldo M$ N° Mutuos Saldo M$ Compañía 1 Compañía 2 Compañía 3 Compañía 4 Total DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 26.4 Incluir un detalle del resultado por endoso en el siguiente cuadro: VP a Tasa Emisión Tasa promedio de emisión VP a Tasa Cesión / Endoso Tasa promedio de endoso resultado M$ M$ M$ Compañía 1 Compañía 2 Compañía 3 Compañía 4 Total Compañía de seguro La norma, además, indica qué se requiere revelar: Detallar cualquier tipo de pasivos contingentes que puedan surgir de partidas tales como costos de garantías, reclamaciones, multas o pérdidas eventuales. NOTA 27 COMPOSICIÓN DE RESULTADOS RELEVANTES La Sociedad deberá detallar los siguientes resultados relevantes al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1: 27.1 Costo de venta (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.20.00 del estado de resultados integrales) () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total de la cuenta 5.31.20.00. Código de Cuenta Concepto DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ 5.31.20.01 Remuneraciones 5.31.20.02 Gastos por recaudacion de dividendos 5.31.20.03 Pérdida por provisión de prepago 5.31.20.04 Prima de póliza del seguro de garantía 5.31.20.05 * Otros costos de ventas 5.31.20.06 Pérdida por deterioro del valor Total Apertura de Cuenta: "Otros costos de ventas" DD/MM/AAAA M$ DD/MM/AAAA -1 M$ Honorarios Gastos de tasación Gastos en estudio de títulos Gastos de escrituración Gastos Notariales Conservador de bienes raíces Otros Costos () Total CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 73 27.2 Gastos de administración (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.32.03.00 del estado de resultados integrales) Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Remuneraciones y beneficios al personal Depreciación y Amortización Multas Provisiones Servicios básicos Arriendos Servicios Profesionales Contribuciones Almacenaje de documentos Patentes Otros Gastos de administración Total gastos de administración Concepto NOTA 28 COSTOS FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.33.03.00 del estado de resultados integrales) Se deberá presentar el saldo al cierre de los estados financieros de acuerdo al siguiente cuadro: Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Intereses préstamos bancarios Acciones preferentes Arrendamientos financieros Otros instrumentos financieros Otros () TOTAL Concepto () Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro NOTA 29 OTRAS GANANCIAS / (PÉRDIDAS) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.32.05.00 del estado de resultados integrales) Se deberá presentar el saldo al cierre de los estados financieros de acuerdo al siguiente cuadro: Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Otros activos financieros a valor razonable en resultados: Pérdidas en valor razonable Ganancias en valor razonable Contratos a plazo de moneda extranjera: Mantenidos para negociar Ganancias / (pérdidas) netas en moneda extranjera Parte no efectiva de coberturas de valor razonable Parte no efectiva de coberturas de flujos de efectivo Subvenciones TOTAL Concepto CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 74 NOTA 30 OTROS INGRESOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.32.01.00 del estado de resultados integrales) Se deberán detallar en el siguiente cuadro los otros ingresos obtenidos durante el ejercicio DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1: Saldo al DD/MM/AAAA Saldo al DD/MM/AAAA-1 M$ M$ Otros Ingresos 1 Otros Ingresos 2 Otros Ingresos 3 Otros Ingresos 4 Otros Ingresos N TOTAL Concepto NOTA 31 INGRESOS FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.33.02.00 del estado de resultados integrales) Se deberán detallar en el siguiente cuadro los ingresos financieros obtenidos durante el ejercicio DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1: Saldo al DD/MMAAAA Saldo al DD/MMAAAA-1 M$ M$ Intereses préstamos bancarios Acciones preferentes Arrendamientos financieros Otros instrumentos financieros Otros () TOTAL Concepto * Se deberá aperturar este monto si supera el 5% del total del rubro NOTA 32 GANANCIAS (PÉRDIDAS) QUE SURGEN DE LA DIFERENCIA ENTRE IMPORTES EN LIBRO ANTERIOR Y EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS FINANCIEROS RECLASIFICADOS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.33.07.00 del estado de resultados integrales) Costo Valor Razonable Ganancia (pérdida) Costo Valor Razonable Ganancia (pérdida) M$ M$ M$ M$ Empresas Relacionada 1 Empresas Relacionada 2 Empresas Relacionada n Terceros TOTAL 31/12/20XX 31/12/20XX Concepto CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 75 NOTA 33 DIFERENCIAS DE CAMBIO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.33.05.00 del estado de resultados integrales) La Sociedad deberá incluir los efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda en el siguiente cuadro: NOTA 34 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS El detalle de las contingencias y compromisos al DD/MM/AAAA y al DD/MM/AAAA-1, son las siguientes: Tipo Valor contable M$ Acciones Legales Juicios Activos en garantía Pasivo indirecto Otras Observaciones Acreedor del compromiso Tipo de contingencia o compromiso activos comprometidos Saldos pendientes de pago a la fecha de cierre de los EEFF M$ Fecha de liberación del compromiso Monto Liberación del compromiso M$ El detalle de las pólizas en garantía es: Concepto Nombre Cía de Saeguro Codigo POL fecha de vigencia Monto UF Poliza de garantía CLP U.F. USD Euros Otras monedas Efectivo y equivalentes al efectivo Activos por impuestos corrientes Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Otros activos no financieros Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Otros activos financieros Activos por impuestos diferidos Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación Activos intangibles distintos de la plusvalía Plusvalía Propiedad de inversión Propiedades, Planta y Equipo Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Pasivos por Impuestos corrientes Otros pasivos no financieros Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar Pasivo por impuestos diferidos Otros pasivos financieros Provisiones por beneficios a los empleados Otras provisiones Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta Patrimonio Neto Rubro Saldo al DD/MM/AAAA Total CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 76 NOTA 35 COMBINACIONES DE NEGOCIOS La Sociedad en esta nota, deberá indicar un detalle de las combinaciones de negocios realizadas al DD/MM/AAAA. NOTA 36 ADMINISTRACION DE MUTUOS HIPOTECARIOS DE LA CARTERA ENDOSADA 36.1 El detalle de la cartera administrada al DD/MM/AAAA y DD/MM/AAAA-1 se detalla en el siguiente cuadro: Tipo de Acreedor N° de mutuos Valor Par UF Valor Par M$ Compañía de Seguro 1 Compañía de Seguro 2 Compañía de Seguro n Banco 1 Banco 2 Banco n Fondo de Inversion 1 Fondo de Inversion 2 Fondo de Inversion n Persona Natural 1 Persona Natural 2 Total 36.2 El detalle de la morosidad de la cartera administrada es la siguiente: n° div Monto M$ n° div Monto M$ n° div Monto M$ n° div Monto M$ n° div Monto M$ Compañía de Seguro 1 Compañía de Seguro 2 Compañía de Seguro n Banco 1 Banco 2 Banco n Fondo de Inversion 1 Fondo de Inversion 2 Fondo de Inversion n Persona Natural 1 Persona Natural 2 Total Morosidad Tipo de Acreedor 0-30 31-90 91-180 181-360 mas 360 NOTA 37 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE BALANCE En esta nota la Sociedad deberá indicar los hechos posteriores ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la fecha de emisión del informe de auditoría. NOTA 38 SANCIONES Deberá dejarse establecido en esta nota las sanciones aplicadas, durante el período por esta Superintendencia y otros organismos reguladores, hayan sido estas a los directores, administradores, o a la sociedad misma. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 77 NOTA 39 PATRIMONIO Y ENDEUDAMIENTO El Agente Administrador deberá informar su Patrimonio y Endeudamiento Total, (definido como: Pasivo Exigible/Patrimonio), conforme al siguiente cuadro: Pasivo Exigible $ Patrimonio $ Valor de la UF (a la fecha del cálculo) Patrimonio UF Razón de Endeudamiento Total * Para efectos de lo dispuesto en el Artículo 89 del DFL N° 251, de 1931, en la eventualidad de no cumplirse las condiciones para la baja de cartera y que la entidad deba reconocer un pasivo por este efecto, para el cálculo de la Razón de Endeudamiento Total, dicho efecto deberá rebajarse del “Pasivo Exigible”. Por lo tanto, para efectos de determinar efectivamente el Pasivo Exigible, éste se calculará considerando el “TOTAL PASIVO”, cuenta 5.21.00.00, menos la parte que corresponda al pasivo descrito en el párrafo anterior registrado en la cuenta 5.21.06.00 “Otros pasivos financieros”, del Estado de Situación Financiera, que deberá ser coincidente con la Nota N° 22.3 Cartera endosada no dada de baja. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 78 ANEXO N°5 TRATAMIENTO CONTABLE DE SITUACIONES ESPECIALES CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 79 5.1 Reconocimiento de intereses y reajustes por mutuos de cartera propia. Tratamiento bajo NIIF. Aquellas colocaciones que no serán vendidas y que por lo tanto conforman la cartera propia, deberán ser medidas a su costo amortizado. Por lo tanto, se deberá evaluar la materialidad de los costos incrementales sobre la tasa de interés efectiva. Siempre que la aplicación del método del costo amortizado según las tasas efectivas de las colocaciones, resulte en un efecto significativo sobre los estados financieros, los cálculos deberán efectuarse de acuerdo a esta última tasa. Este método considera, en el cálculo de la tasa de interés, todos aquellos costos o ingresos directamente relacionados con la generación de cada uno de los créditos. Por lo tanto serán parte del cálculo antes mencionado, los siguientes costos: - Comisiones pagadas a fuerza de ventas - Gastos legales - Gastos por tasaciones - Otros Aún en aquellos casos dónde se demuestre que la aplicación de la tasa efectiva de las colocaciones, en lugar de la contractual, no deriva en un efecto significativo en la medición de las colocaciones, deberá tenerse presente que la presentación en el estado de resultados de los costos incrementales debe corregirse para hacerse de manera apropiada. Por ejemplo, las comisiones pagadas a la fuerza de venta serán clasificadas como un menor ingreso por intereses. Fundamento técnico. Los intereses deberán reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo. Véase párrafo 5.2.1 de la NIIF 9 y párrafo 9 y GA5 a GA8 de la NIC 39. El método de la tasa de interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de un activo o un pasivo financiero (o de un grupo de activos o pasivos financieros) y de imputación del ingreso o gasto financiero a lo largo del período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero (o, cuando sea adecuado, en un período más corto) con el importe neto en libros del activo financiero o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, una entidad estimará los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero (por ejemplo, pagos anticipados, rescates y opciones de compra o similares), pero no tendrá en cuenta las pérdidas crediticias futuras. El cálculo incluirá todas las comisiones y puntos de interés pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de interés efectiva (ver la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias), así como los costos de transacción y cualquier otra prima o descuento. Los costos que pueden ser incluidos son los gastos notariales, estudios de títulos, honorarios de abogados y comisión de los vendedores siempre y cuando puedan ser identificados con un mutuo en particular. 5.2 Resultado por endoso de carteras – Resultado por baja de cartera. Tratamiento bajo NIIF. En este tipo de transacciones existen fundamentalmente dos aspectos a evaluar bajo NIIF. 1) La existencia de una venta (true sale) de cartera a un tercero externo al grupo. La venta existirá en la medida en que se cumplan las condiciones para la baja; 2) El momento en el tiempo, en el cual la transferencia de riesgos y beneficios significativos ocurre. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 80 La entidad puede haber transferido legalmente los mutuos hipotecarios a un tercero, sin embargo las NIIF requieren un análisis adicional, el que implica determinar si se transfirieron los beneficios o si se retuvieron los riesgos significativos de la cartera. Dentro de este análisis, uno de los primeros pasos consiste en determinar cuál es el riesgo significativo de la cartera, por ejemplo: - Riesgo de default o no pago - Riesgo de mora - Riesgo de prepago Lo anterior se deberá evaluar caso a caso, de acuerdo a las condiciones contractuales y por lo tanto dependerá de los términos pactados con cada compañía de seguros u otra contraparte. El momento exacto del reconocimiento de la venta de la cartera y del resultado correspondiente, coincidirá con la aceptación y aprobación de los endosos por parte de la compañía de seguros u otra entidad. Este acuerdo se puede materializar con el timbre de endoso en la escritura o mediante otro instrumento que indique la aceptación por parte de un representante autorizado de la compañía de seguros, de los riesgos y beneficios de la cartera adquirida. Fundamento técnico. La normativa aplicable corresponde a la NIIF 9. La entidad debe analizar si: - han expirado los derechos a los flujos de efectivo del activo (mutuos) [NIIF 9 p 3.2.3.a)] - ha transferido la entidad el derecho a recibir los flujos de efectivo del activo [NIIF 9, p 3.2.4 a)] - Ha asumido la entidad una obligación de pagar los flujos de efectivo procedentes de un activo que cumple las condiciones establecidas en el párrafo 3.2.5 [NIIF 9, p 3.2.4 b)] - Ha transferido la entidad sustancialmente todos los riesgos y beneficios [NIIF 9, p 3.2.6 a)] - Ha retenido la entidad sustancialmente todos los riesgos y beneficios [NIIF 9, p 3.2.6 b)] - Ha retenido la entidad el control de activo [NIIF 9, p 3.2.6 c)] Al dar de baja en cuentas un activo financiero en su integridad, la valorización corresponde a la diferencia entre: a) el importe en libros (medido en la fecha de la baja en cuentas) y b) la contraprestación recibida (incluyendo los nuevos activos obtenidos menos los nuevos pasivos asumidos) Se reconocerá en el resultado del ejercicio. 5.3 Consolidación de estados financieros. Tratamiento bajo NIIF. Los Administradores de Mutuos Hipotecarios deberán preparar y presentar estados financieros consolidados, de acuerdo a los requerimientos de NIIF, y además, presentar estados financieros separados o individuales a la SVS. Una entidad que posee inversiones en sociedades donde ejerce control, deberá presentar estados financieros consolidados, con independencia de su tenencia accionaria, considerando lo establecido en la NIIF 10. Fundamento técnico. Los estados financieros consolidados se rigen por NIIF 10. En la preparación de los estados financieros consolidados deberá considerarse lo siguiente: a. Las NIIF requieren que una entidad (la controladora o matriz) que controla una o más entidades distintas (subsidiaria(s) o filial(es)) presente estados financieros consolidados; CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 81 b. Se debe establecer el concepto de control como la base de la consolidación, por lo tanto es posible consolidar con un interés menor al 50 % en la subsidiaria; c. Se debe establecer la forma en que se aplica el principio de control para identificar si un inversor controla una entidad participada y por ello debe consolidar dicha entidad; y d. Se deben establecer criterios contables uniformes, entre la matriz y sus subsidiarias para la preparación de los estados financieros consolidados. Excepciones a la consolidación: Una entidad que es una controladora presentará estados financieros consolidados, excepto en los siguientes casos: Previa autorización de esta Superintendencia, y tal como lo establece NIIF 10.p4, una controladora no necesita presentar estados financieros consolidados si cumple todas las condiciones siguientes: i. es una subsidiaria total o parcialmente participada por otra entidad y todos sus otros propietarios, incluyendo los titulares de acciones sin derecho a voto, han sido informados de que la controladora no presentará estados financieros consolidados y no han manifestado objeciones a ello; ii. sus instrumentos de deuda o de patrimonio no se negocian en un mercado público (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado no organizado, incluyendo mercados locales o regionales); iii. no registra, ni está en proceso de hacerlo, sus estados financieros en una comisión de valores u otra organización reguladora, con el propósito de emitir algún tipo de instrumentos en un mercado público; y iv. su controladora última, o alguna de las controladoras intermedias elabora estados financieros consolidados que se encuentran disponibles para uso público y cumplen con las NIIF. 5.4 Securitizaciones de cartera. Tratamiento bajo NIIF. La operación de securitización, desde la perspectiva contable, debe analizarse bajo la óptica de la consolidación y adicionalmente de baja de activos financieros. Ambos temas han sido tratados anteriormente. Si no se llega a cumplir con los requerimientos para dar de baja la cartera, la operación debe ser tratada como un financiamiento, dónde el efectivo recibido es contabilizado como contrapartida en las obligaciones financieras. La entidad debe evaluar si el patrimonio separado originado en el proceso de securitización es una entidad de cometido especial (“ECE”) consolidable. Para ello deberán analizarse y estudiarse las condiciones contractuales establecidas con la sociedad securitizadora y los tenedores de bonos. Si es consolidable, entonces difícilmente se podrá argumentar que los riesgos y beneficios sustanciales han sido transferidos fuera del grupo. Fundamento técnico. Consolidación Como fuera discutido en el documento Aspecto contable N°3 “Consolidación”, las reglas que determinan la necesidad de preparar estados financieros consolidados están establecidas en la NIIF 10. Esta norma reúne, entre otros criterios, los establecidos en la SIC 12, para entidades con cometido especial (ECE). La entidad debe evaluar si el patrimonio separado (PS) corresponde a una ECE consolidable considerando lo siguiente: 1. En sustancia, ¿son las actividades del patrimonio separado conducidas en nombre de la entidad de acuerdo a sus necesidades de negocio? CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 82 2. En sustancia ¿tiene la entidad los poderes de decisión necesarios para obtener la mayoría de los beneficios de la actividad del PS o mediante el establecimiento de mecanismos de auto pilotaje, la entidad ha delegado estos poderes de decisión? 3. ¿El originador transfiere o retiene sustancialmente los beneficios sobre los activos? 4. ¿El originador transfiere o retiene sustancialmente los riesgos residuales o de propiedad del ECE o de sus activos? Baja de activos financieros Para determinar si corresponde la baja de los activos financieros securitizados, la entidad debe consolidar todas las subsidiarias, incluyendo las ECE y analizar si: - Han expirado los derechos a los flujos de efectivo del activo (mutuos) [NIIF 9 p 3.2.3.a)] - Ha transferido la entidad el derecho a recibir los flujos de efectivo del activo [NIIF 9, p 3.2.4 a)] - Ha asumido la entidad una obligación de pagar los flujos de efectivo procedentes de un activo que cumple las condiciones establecidas en el párrafo 3.2.5 [NIIF 9, p 3.2.4 b)] - Ha transferido la entidad sustancialmente todos los riesgos y beneficios [NIIF 9, p 3.2.6 a)] - Ha retenido la entidad sustancialmente todos los riesgos y beneficios [NIIF 9, p 3.2.6 b)] - Ha retenido la entidad el control de activo [NIIF 9, p 3.2.6 c)] Cuando la operación cumple con los requerimientos anteriores para la baja de esas cuentas del activo se producirá una pérdida o una ganancia correspondiente a la diferencia entre: a. el importe en libros (medido en la fecha de la baja en cuentas) y b. la contraprestación recibida (incluyendo los nuevos activos obtenidos menos los nuevos pasivos asumidos). 5.5 Provisión de incobrables y de prepago. Tratamiento bajo NIIF. No se aplicará NIIF. Se mantiene el cálculo de provisiones establecido por la SVS en la Circular N° 1.806 o la que la reemplace. 5.6 Clasificación y valorización de mutuos hipotecarios endosables. Tratamiento bajo NIIF. De acuerdo a NIIF 9, al inicio una entidad medirá un activo financiero a su valor razonable. La originación del mutuo hipotecario provee una base para estimar su valor justo. Normalmente, la mejor evidencia del valor justo de un instrumento financiero al momento de su reconocimiento inicial, es el precio de la transacción o costo, esto es el valor justo de la consideración recibida. Una entidad medirá posteriormente un activo financiero sobre la base de su clasificación, la que dependerá del modelo de negocio para gestionar los activos financieros y las características de los flujos de efectivo de éstos. Si bien los mutuos hipotecarios son instrumentos de renta fija que poseen características de préstamo, el objetivo de las Administradoras de Mutuos Hipotecarios no consiste en mantenerlos y recolectar sus flujos contractuales, sino realizarlos mediante la venta de estas carteras a compañías de seguros. Por lo tanto, de acuerdo a NIIF 9, p 4.4, la entidad deberá clasificar estas carteras de créditos en la categoría de “valor razonable por resultados”. Este criterio de clasificación y valorización se mantendrá hasta el momento de su venta, en la medida que esas ventas cumplan con los requerimientos para baja de activos de NIIF. Los cambios en el valor razonable de la cartera serán registrados con cargo o abono a resultados del período en el que ocurren. Todos aquellos mutuos hipotecarios que no cumplieron con lo requerido por las compañías de seguros para ser endosados, deberían formar parte de la cartera propia y ser medidos posteriormente a costo amortizado, utilizando el método de la tasa de interés efectiva. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 83 El valor justo de los mutuos hipotecarios endosables, si bien no es posible observarlo como un precio cotizado en un mercado activo, proviene de técnicas de valorización conocidas por el emisor, la contraparte y otros partícipes de mercado, donde las variables relevantes son también conocidas para esa transacción en específico, o para transacciones similares ocurridas con anterioridad. Desde una perspectiva práctica, se espera que el Administrador en la medición posterior de sus carteras aún no vendidas a terceros, aplique los siguientes criterios: 1. Utilice como indicador primario del valor justo de la cartera para la venta, aquel valor de venta pactado con la compañía de seguros u otra contraparte. Esto será así, siempre y cuando se considere que dicha transacción no está influenciada por condiciones que la aparten de aquellas imperantes en transacciones normales de mercado, entre partes independientes. El valor de venta de una cartera originada cercana a la fecha cierre de los estados contables, normalmente será conocido antes de la fecha de presentación de los mismos. 2. Si a la fecha de presentación de los estados financieros, no es conocido el valor de venta de una cartera de mutuos hipotecarios, el Administrador utilizará técnicas de valorización que incluirán como variables relevantes los valores observados en transacciones similares realizadas en el pasado. Debido a las características particulares bajo las que opera el sector, se considera que estas condiciones son suficientes para proveer una seguridad razonable de que el valor justo así determinado a la fecha de reporte, es genuino. 3. Como fuera señalado, el ajuste entre el costo y el valor justo o el cambio en ese valor justo, si lo hubiera, se contabilizará con abono o cargo a resultados. De esta forma, es esperable que no existan resultados generados por la venta en sí de las carteras, o que estos sean mínimos, ya que los mismos habrían sido ya registrados producto de la valorización a valor justo. 4. Los costos de originación de las carteras valorizadas a valor justo, tales como las comisiones e impuestos pagados, serán contabilizados con cargo a resultados. Esto es así producto de que la cartera ya se encuentra medida a su valor justo y por lo tanto, el reconocimiento de cualquier importe adicionado por sobre ese monto resultaría inapropiado. 5. Para aquellos mutuos originados, pero que no cumplieron con los requerimientos de la compañía de seguros u otra contraparte y por lo tanto cuyo endoso no fue aceptado, el criterio de valorización deberá ser el costo amortizado. Normalmente, los mutuos que no serán aceptados por la contraparte son conocidos a la fecha de presentación de los estados financieros, por lo tanto no se espera que existan reclasificaciones de cartera significativas. 6. Los costos de originación de las carteras valorizadas a costo amortizado, formarán parte de la medición de los instrumentos financieros que las componen, de acuerdo a lo señalado en el punto 5.1. Fundamento técnico. Clasificación: Una entidad clasificará los activos financieros a costo amortizado o al valor razonable sobre la base del: a) modelo de negocio de la entidad para gestionar los activos financieros y b) de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero. [NIIF 9, p 4.1] A los efectos de clasificar un instrumento en la categoría de costo amortizado, además de estar administrados con miras a cobrar sus flujos contractuales como fuera discutido anteriormente, dicho instrumento debe poseer CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 84 características de préstamo. Por características de préstamo entendemos que el instrumento posea un flujo de fondos fijo o estimable. Claramente este es el caso de los mutuos hipotecarios. Un activo financiero deberá medirse al valor razonable, a menos que se mida al costo amortizado. Cuando, y solo cuando, una entidad cambie su modelo de negocio para la gestión de los activos financieros, reclasificará todos los activos financieros afectados. La reclasificación de activos financieros se realiza de manera prospectiva, por lo tanto no se debe corregir ningún resultado de ganancia o pérdida previamente reconocido. Si la reclasificación implica que el instrumento pasa a categoría de Costo Amortizado, su valor justo a esa fecha será su nuevo valor en libros. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 85 ANEXO N°6 FORMATO DE REORDENACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (FUPEF) DE CAJAS DE COMPENSACIÓN DE ASIGNACION FAMILIAR, PARA SU PRESENTACIÓN CONFORME AL MODELO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 86 A continuación se presenta la agrupación de las cuentas de la FUPEF que deberán realizar las Cajas de Compensación de Asignación Familiar con el objeto de presentar los Estados Financieros de acuerdo con las instrucciones de esta circular. TOTAL ACTIVOS 5.10.01.00 Efectivo y equivalente de efectivo En este rubro se deberán registrar el saldo de la cuenta FUPEF 11010 Efectivo y equivalente al efectivo. 5.10.02.00 Activos por impuestos corrientes En este rubro se deberá registra el código FUPEF 11110 Activos por impuesto corrientes. 5.10.03.00 Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios (NIIF 5) En este rubro se deberán registrar los códigos de las cuentas FUPEF 11210 Activos no corrientes o grupo de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta y 11220 Activos no corrientes o grupo de activos para su disposición clasificados como mantenidos para distribuir a los propietarios. 5.10.04.04 Otras cuentas por cobrar a entidades relacionadas En este rubro se deberán registrar la suma de los saldos de las cuentas FUPEF 11080 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas corrientes y 12060 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas no corrientes. 5.10.05.00 Otros activos no financieros En este rubro se deberán registrar los saldos de las siguientes cuentas de FUPEF: 11020 Colocaciones de Crédito Social corrientes (neto) 11040 Deudores Previsionales (neto) 11060 Otros activos no financieros corrientes 11070 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes 11090 Inventarios 11100 Activos biológicos corrientes 12020 Colocaciones de crédito social no corriente (neto) 12040 Otros activos no financieros no corrientes 12050 Derechos por cobrar no corrientes 12110 Activos biológicos no corrientes 5.10.06.01 Mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia En este rubro deberán registrar los mutuos hipotecarios otorgados de cartera propia, registrados en la cuenta FUPEF 11030 Activos por mutuos hipotecarios endosables, corrientes, a excepción de los Mutuos hipotecarios endosables en proceso de inscripción. 5.10.06.03 Comisión por administración de carteras En este rubro deberán registrar las cuentas por cobrar, originadas por la administración de carteras de mutuos hipotecarios de terceros, registrados en la cuenta FUPEF 11030 Activos por mutuos hipotecarios endosables, corrientes. 5.10.07.01 Mutuos hipotecarios otorgados para negociar En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 11050 Otros Activos Financieros Corrientes. 5.10.07.02 Mutuos hipotecarios otorgados, entregados en garantía En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 12030 Activos no corrientes por mutuos hipotecarios endosables. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 87 5.10.08.00 Activos por impuestos diferidos En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 12130 Activos por impuestos diferidos. 5.10.09.00 Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación En este rubro se deberá registrar el saldo de las cuenta FUPEF 12070 Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación. 5.10.10.00 Activos intangibles distintos de la plusvalía En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 12080 Activos intangibles distintos de la plusvalía. 5.10.11.00 Plusvalía En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 12090 Plusvalía. 5.10.12.00 Propiedad de inversión En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 12120 Propiedades de Inversión. 5.10.13.00 Propiedades, planta y equipo En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 12100 Propiedades, planta y equipo. TOTAL PASIVOS 5.21.01.03 Otras cuentas por pagar a entidades relacionadas En este rubro se deberán registrar la suma de los saldos de las cuentas FUPEF 21040 Cuentas por pagar a entidades relacionadas corrientes y 22040 Cuentas por pagar a entidades relacionadas no corrientes. 5.21.02.00 Pasivos por impuestos corrientes En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 21060 Pasivo por impuestos. 5.21.03.00 Otros pasivos no financieros En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF: 21020 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 21080 Otros pasivos no financieros corrientes 22020 Pasivos no corrientes 22080 Otros pasivos no financieros no corrientes 5.21.04.04 Mutuos hipotecarios por pagar a los vendedores de bienes raíces En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 21030 Pasivos por mutuos hipotecarios endosables corrientes, a excepción de los Mutuos hipotecarios endosables en proceso de inscripción. 5.21.05.00 Pasivos por impuestos diferidos En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 22060 Pasivos por impuestos diferidos. 5.21.06.00 Otros pasivos financieros En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF: 21010 Otros pasivos financieros corrientes 22010 Otros pasivos financieros no corrientes CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 88 5.21.07.00 Provisiones por beneficios a los empleados En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF 22070 Provisiones corrientes por beneficios a los empleados y 20070 Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados 5.21.08.00 Otras provisiones En este rubro se deberá registrar la suma de los saldos de las cuentas FUPEF 21050 Otras provisiones corrientes, 22030 Pasivos por mutuos hipotecarios endosables no corrientes y 22050 Otras provisiones no corrientes. 5.21.09.00 Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta En este rubro se deberá registrar la cuenta FUPEF 21200 Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta. TOTAL PATRIMONIO 5.22.01.00 Capital emitido En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 23010 Fondo Social. 5.22.04.00 Otras participaciones en el patrimonio En este rubro se deberá registrar la cuenta FUPEF 23030 Otras participaciones en el patrimonio. 5.22.05.00 Otras reservas En este rubro se deberá registrar la cuenta FUPEF 23040 Otras reservas 5.22.06.00 Ganancias (pérdidas) acumuladas En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF 23020 Ganancia (pérdida) acumulada y 23050 Ganancia (pérdida). 5.22.08.00 Participaciones no controladoras En este rubro se deberá registrar la cuenta FUPEF 23070 Participaciones no controladoras ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES 5.31.10.01 Intereses por mutuos otorgados En este rubro deberá informar los intereses generados por el otorgamiento de mutuos, que se encuentren registrados en la cuenta FUPEF 51070 Ingresos por mutuos hipotecarios endosables. 5.31.10.02 Comisiones por administración de carteras de mutuos endosados En este rubro deberá informar las comisiones obtenidas por la administración de cartera de terceros, registrados en la cuenta FUPEF 51070 Ingresos por mutuos hipotecarios endosables. 5.31.10.03 Comisión de prepagos y alzamientos En este rubro deberá informar los ingresos percibidos por prepagos y alzamientos, registrados en la cuenta FUPEF 51070 Ingresos por mutuos hipotecarios endosables. 5.31.10.04 Resultado por endoso En este rubro deberá informar los ingresos percibidos por el endoso de mutuos hipotecarios, registrados en la cuenta FUPEF 51070 Ingresos por mutuos hipotecarios endosables. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 89 5.31.20.01 Remuneraciones En este rubro deberá informar los gastos en remuneraciones del personal directamente relacionado con las actividades de otorgamiento, endoso y administración de carteras, incluyendo el costo previsional, las provisiones por años de servicios y otros beneficios especiales relacionados con el personal. 5.31.20.02 Gastos por recaudación de dividendos En este rubro deberá informar los gastos incurridos en el proceso de recaudación de los dividendos. 5.31.20.03 Pérdida por provisión de prepago En este rubro corresponde informar las pérdidas ocasionadas por la provisión de prepago de los mutuos otorgados y endosados por el Agente Administrador, conforme a lo establecido en la Circular N° 1.806 o la que la reemplace. 5.31.20.04 Prima de póliza del seguro de garantía En este rubro corresponde informar la prima asociada a la contratación del seguro de garantía exigido a los Agentes Administradores de Mutuos Hipotecarios Endosables, para poder operar. 5.31.20.05 Otros costos de ventas En este rubro se deberá registrar todos aquellos gastos que provengan de las actividades del giro del Administración de Mutuos Hipotecarios Endosables de la Caja de Compensación y que no hubieren sido definidos anteriormente, tales como honorarios, gastos incurridos en tasaciones, estudios de títulos, escrituraciones, notariales, inscripciones en el conservador de bienes raíces y cualquier otro gasto relacionado al giro que no haya sido considerado en las descripciones anteriores. 5.31.20.06 Pérdida por deterioro del valor En este rubro se deberán registrar las pérdidas ocasionadas por el deterioro del valor de los activos que se encuentran contabilizados por encima de su importe recuperable, asociados al negocio como Agente Administrador de Mutuos Hipotecarios Endosables, de la Caja de Compensación. 5.32.01.00 Otros ingresos, por función En este rubro se deberán registrar las cuentas FUPEF 51120 Otros ingresos operacionales 51100 Utilidad neta de operaciones financieras 5.32.03.00 Gastos de administración En este rubro se deberán registrar las cuentas FUPEF 51150 Remuneraciones y gasto del personal 51160 Gastos de administración 51130 Provisión de riesgo de crédito 51170 Depreciaciones y amortizaciones 51180 Deterioros 51190 Otros gastos operacionales 5.32.05.00 Otras ganancias (pérdidas) En este rubro se deberán registrar las cuentas FUPEF 41010 Ingresos de actividades ordinarias 41020 Costo de ventas 41050 Otros ingresos por función 41060 Costos de distribución 41070 Gastos de administración CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 90 41080 Otros gastos por función 41090 Otras ganancias (pérdidas) 51010 Ingreso por intereses y reajustes 51020 Gasto por intereses y reajustes 51040 Ingreso por comisiones 51050 Gasto por comisiones 61010 Ingresos por prestaciones adicionales 61020 Gasto por prestaciones adicionales 61040 Ingreso por prestaciones complementarias 61050 Gasto por prestaciones complementarias 61070 Otros ingresos por beneficios sociales 61080 Otros egresos por beneficios sociales 5.33.01.00 Ganancias (pérdidas) que surgen de baja en cuentas de activos financieros medidos al costo amortizado. En este rubro se deberá registrar la cuenta FUPEF 41040 Ganancias (Pérdidas) que surgen de la baja en cuentas de activos financieros medidos a costo amortizado. 5.33.02.00 Ingresos financieros En este rubro se deberá registrar la cuenta FUPEF 41100 Ingresos financieros. 5.33.03.00 Costos financieros En este rubro se deberá registrar la cuenta de FUPEF 41110 Costos financieros. 5.33.04.00 Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación En este rubro se deberán registrar las cuentas de FUPEF 41120 Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de participación. 51220 Resultado por inversiones en sociedades 5.33.05.00 Diferencias de cambio En este rubro se deberán registrar las cuentas de FUPEF 41130 Diferencias de cambio 51110 Utilidad (pérdida) de cambio neta 5.33.06.00 Resultados por unidad de reajuste En este rubro se deberán registrar las cuentas de FUPEF 41140 Resultado por unidades de reajuste 51230 Corrección Monetaria 5.33.07.00 Ganancias (pérdidas) que surgen de la diferencia entre importes en libro anterior y el valor razonable de activos financieros reclasificados medidos a valor razonable En este rubro se deberá registrar la cuenta de FUPEF 41150 Ganancias (pérdidas) que surgen de la diferencia entre el valor libro anterior y el valor justo de activos financieros reclasificados medidos a valor razonable. 5.34.01.00 Gasto por impuesto a las ganancias En este rubro se deberán registrar las cuentas de FUPEF: 41170 Gastos por impuesto a las ganancias 51250 Impuesto a la renta CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 91 5.35.01.00 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas En este rubro se deben registrar las cuentas de FUPEF: 41190 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas. 51270 Ganancia (pérdida) de operaciones discontinuadas, neta de impuesto 5.36.01.01 Ganancias (pérdidas) de inversión en instrumentos de patrimonio En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71110 Otro resultado integral, antes de impuestos, ganancias (pérdidas) procedentes de inversiones en instrumentos de patrimonio. 5.36.01.02 Ganancias (pérdidas) por revaluación En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71120 Otro resultado integral, antes de impuestos, ganancias (pérdidas) por revaluación. 5.36.01.03 Participación en el otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71140 Participación en otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación. 5.36.02.01 Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio por conversión En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71010 Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio por conversión, antes de impuesto. 5.36.02.02 Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71020 Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión, antes de impuesto. 5.36.03.00 Otros componentes de otro resultado integral, antes de impuestos En este rubro se deberán registrar las cuentas de FUPEF: 71040 Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la venta 71050 Ajustes de reclasificación, activos financieros disponibles para la venta, antes de impuestos 71070 Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo, antes de Impuestos 71080 Ajustes de reclasificación en coberturas de flujo de efectivo, antes de Impuestos 71090 Ajustes por importes transferidos al importe inicial en libros de las partidas Cubiertas 71130 Otro resultado integral, antes de impuestos, ganancias (pérdidas) actuariales por planes de beneficios definidos 5.37.01.01 Impuesto a las ganancias relativas a inversiones en instrumentos de patrimonio de otro resultado integral En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71170 Impuesto a las ganancias relativas a inversiones en instrumentos de patrimonio de otro resultado integral. 5.37.01.02 Impuesto a las ganancias relacionado con cambios en el superávit de revaluación de otro resultado integral En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71200 Impuesto a las ganancias relacionado con cambios en el superávit de revaluación de otro resultado integral. 5.37.02.01 Impuesto a las ganancias relacionado con diferencias de cambio de conversión de otro resultado integral En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 71160 Impuesto a las ganancias relacionado con diferencias de cambio de conversión de otro resultado integral. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 92 5.37.02.02 Impuestos a las ganancias acumulados relativas a componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del período En este rubro se deberán registrar las cuentas de FUPEF: 71180 Impuesto a las ganancias relacionado con activos financieros disponibles para la venta de otro resultado integral 71190 Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de flujos de efectivo otro resultado integral 71210 Impuesto a las ganancias relacionado con planes de beneficios definidos de otro resultado integral 71220 Ajustes de reclasificación en el impuesto a las ganancias relacionado con componentes de otro resultado integral ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN 5.51.01.01 Ingresos por otorgamiento de mutuos hipotecarios a terceros En este rubro deberán registrar los ingresos obtenidos por el cobro de intereses en el otorgamiento de mutuos hipotecarios endosables. 5.51.01.03 Ingresos por endoso de mutuos hipotecarios a terceros En este rubro deberán registrar los ingresos obtenidos por el endoso de mutuos hipotecarios endosables. 5.51.01.05 Comisión de administración de mutuos hipotecarios a terceros En este rubro deberán registrar los ingresos obtenidos por el cobro de comisiones por la administración de carteras de mutuos hipotecarios endosables de terceros. 5.51.01.14 Otros ingresos por actividades operacionales En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF: 91010 Cobro procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios 91020 Cobros procedentes de regalías cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias 91030 Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación para negociar 91040 Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas 91050 Otros cobros por actividades de operación 91120 Dividendos recibidos 91140 Intereses recibidos Y cualquier otro ingreso operacional no descrito anteriormente, que no tenga relación al negocio de administrador de mutuos hipotecarios endosables de la Caja de Compensación. 5.51.02.01 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 91060 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 5.51.02.02 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 91070 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 5.51.02.03 Pagos a y por cuenta de los empleados En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 91080 Pagos a y por cuenta de los empleados 5.51.02.04 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 93 En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 91090 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas 5.51.02.06 Pagos a vendedores de inmuebles En este rubro se deberán registrar los pagos efectuados a los vendedores de los inmuebles, cuyo financiamiento fue efectuado por la Caja de Compensación 5.51.02.09 Prepagos En este rubro se deberán registrar los pagos efectuados por la Caja de Compensación a los inversionistas, cuyo origen corresponde a prepagos de dividendos recibidos por la Caja de Compensación 5.51.02.15 Otros gastos por actividades operacionales En este rubro se deberá registrar la suma de los saldos de las siguientes cuentas FUPEF: 91100 Otros pagos por actividades de operación 91110 Dividendos pagados Y cualquier otro egreso operacional no descrito anteriormente, que no tenga relación al negocio de administrador de mutuos hipotecarios endosables de la Caja de Compensación. 5.51.04.00 Intereses pagados En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 91130 Intereses pagados 5.51.05.00 Impuesto a las ganancias pagados (reembolsados) En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 91150 Impuesto a las ganancias pagados (reembolsados). 5.51.06.00 Otras entradas (salidas) de efectivo En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 91160 Otras entradas (salidas) de efectivo. FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 5.52.01.00 Flujos de efectivo procedentes de la pérdida de control de subsidiarias u otros negocios En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92010 Flujos de efectivo procedentes de la pérdida de control de subsidiarias u otros negocios. 5.52.02.00 Flujos de efectivo utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF 92020 Flujos de efectivos utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios y 92340 Inversiones en sociedades. 5.52.03.00 Flujos de efectivo utilizados en la compra de participaciones no controladas En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92030 Flujos de efectivo utilizados en la compra de participaciones no controladas. 5.52.04.00 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92040 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades. 5.52.05.00 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92050 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 94 5.52.06.00 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos En este rubro se deberá registra el saldo de cuenta FUPEF 92060 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos. 5.52.07.00 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos En este rubro se deberá registra el saldo de cuenta FUPEF 92070 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos. 5.52.08.00 Préstamos a entidades relacionadas En este rubro se deberá registra el saldo de cuenta FUPEF 92080 Préstamos a entidades relacionadas. 5.52.09.00 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF 92090 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo y 92330 Venta de activos fijos. 5.52.10.00 Compras de propiedades, plantas y equipo En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF 92100 Compras de propiedades, plantas y equipo y 92320 Compras de activo fijo. 5.52.11.00 Importes procedentes de venta de activos intangibles En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92110 Importes procedentes de venta de activos intangibles. 5.52.12.00 Compra de activos intangibles En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92120 Compra de activos intangibles. 5.52.13.00 Importes procedentes de otros activos a largo plazo En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92130 Importes procedentes de otros activos a largo plazo. 5.52.14.00 Compras de otros activos a largo plazo En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92140 Compras de otros activos a largo plazo. 5.52.15.00 Anticipos de efectivo y préstamos concedidos a terceros En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92160 Anticipos de efectivo y préstamos concedidos a terceros. 5.52.16.00 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92170 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros. 5.52.17.00 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92180 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 95 5.52.18.00 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92190 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera. 5.52.19.00 Cobros a entidades relacionadas En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92200 Cobros a entidades relacionadas. 5.52.20.00 Dividendos recibidos En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF 92210 Dividendos recibidos y 92350 Dividendos recibidos de inversiones en sociedades. 5.52.21.00 Intereses recibidos Corresponde a los ingresos de efectivo por intereses y otros cargos por préstamos otorgados y por instrumentos de deuda emitidos por potras sociedades. 92220 Intereses recibidos 5.52.22.00 Impuestos a las ganancias pagados (reembolsados) En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 92230 Impuestos a las ganancias pagados (reembolsados). 5.52.24.00 Otras entradas (salidas) de efectivo En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF: 92150 Importes procedentes de subvenciones del gobierno 92240 Otras entradas (salidas) de efectivo 92310 (Aumento) disminución neta de instrumentos de inversión disponibles para la venta 92360 Aumento (disminución) neta de otros activos y pasivos 92370 Otros 92810 Prestaciones adicionales y complementarias 92820 Otros FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 5.53.03.00 Importes procedentes de la emisión de acciones En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93010 Importes procedentes de la emisión de acciones. 5.53.04.00 Importes procedentes de la emisión de otros instrumentos de patrimonio. En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF 93020 Importes procedentes de la emisión de otros instrumentos de patrimonio y 93310 Emisión de bonos. 5.53.05.00 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93030 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad. 5.53.06.00 Pago por otras participaciones en el patrimonio En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93040 Pago por otras participaciones en el patrimonio. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 96 5.53.07.00 Total importes procedentes de préstamos En este rubro se deberán registrar los saldos de la cuentas FUPEF: 93050 Importes procedentes de préstamos de largo plazo 93060 Importes procedentes de préstamos de corto plazo 93330 Otros préstamos obtenidos a largo plazo 5.53.08.00 Préstamos de entidades relacionadas En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93080 Prestamos de entidades relacionadas. 5.53.09.00 Reembolsos de préstamos En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93090 Pago de préstamos. 5.53.10.00 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93100 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros. 5.53.11.00 Pagos de préstamos a entidades relacionadas En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93110 Pagos de préstamos a entidades relacionadas. 5.53.12.00 Dividendos pagados En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93130 Dividendos pagados. 5.53.14.00 Intereses pagados En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93140 Intereses pagados. 5.53.16.00 Impuesto a las ganancias pagados (reembolsados) En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta FUPEF 93150 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados). 5.53.17.00 Otras entradas (salida) de efectivo En este rubro se deberán registrar los saldos de las cuentas FUPEF: 93120 Importes procedentes de subvenciones de gobierno. 93160 Otras entradas (salidas) de efectivo. 93320 Pago de bonos 93340 Otros 93810 Prestaciones complementarias 93820 Otros CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 97 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Corresponde al patrimonio de la Caja de Compensación, definido como la parte residual de los activos de la Caja, una vez deducidos todos sus pasivos. Los conceptos que conforman el patrimonio neto de la Caja de Compensación, deberán ser clasificados en los siguientes rubros: SALDO INICIAL 5.61.10.10 Saldo Inicial período actual En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Saldo inicial período actual 01/01/X0”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.10.20 Incremento (disminución) por cambios en las políticas contables En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Incremento (disminución) por cambios en las políticas contables”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.10.30 Incremento (disminución) por corrección de errores En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Incremento (disminución) por corrección de errores”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.10.00 Saldo inicial reexpresado Corresponde a la sumatoria de las cuentas “Saldo inicial período actual 01/01/X0”, “Incremento (disminución) por cambios en las políticas contables” e “Incremento (disminución) por corrección de errores”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. CAMBIOS EN PATRIMONIO 5.61.11.00 Resultado integral Corresponde a la sumatoria de las cuentas “Ganancia (pérdida)”, “Otro resultado integral” y “Resultado integral”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.11.01 Ganancia (pérdida) En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Ganancia (pérdida)”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.11.02 Otro resultado integral En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Otro resultado integral”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.11.03 Resultado integral En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Resultado integral”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.12.00 Emisión de patrimonio En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Incremento de fondo social”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.13.00 Dividendos Dejar sin registros. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 98 5.61.14.00 Incremento (disminución) por otras aportaciones de los propietarios Dejar sin registros. 5.61.15.00 Incremento (disminución) por otras distribuciones a los propietarios Dejar sin registros. 5.61.16.00 Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.17.00 Incremento (disminución) por transacciones de acciones en cartera Dejar sin registros. 5.61.18.00 Incremento (disminución) por cambios en la participación de subsidiarias que no impliquen pérdida de control En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Incremento (disminución) por cambios en la participación de subsidiarias que no impliquen pérdida de control”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.19.00 Total de cambios en patrimonio Corresponde a la sumatoria de las cuentas “Resultado integral” (Código SVS 5.61.11.00), “Incremento de fondo social”, “Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios” e “Incremento (disminución) por cambios en la participación de subsidiarias que no impliquen pérdida de control”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. 5.61.20.00 Saldo Final Período Actual En este rubro se deberá registrar el saldo de la cuenta “Saldo final período actual 31/12/X0”, que corresponde a la sumatoria de las cuentas “Saldo inicial reexpresado” y “Total de cambios en patrimonio”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. Información en columnas del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (SVS). • Se deberá considera que la columna “Capital emitido” del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (SVS), corresponde a lo registrado por la Caja de Compensación en la columna “Fondo social”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO de la FUPEF. • La Caja de Compensación no deberá efectuar registros en las comunas “Primas de emisión” y “Acciones propias en cartera”, del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (SVS). • Las demás columnas corresponden a la misma información en ambos tipos de ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO, por lo cual se deberán registrar las mismas cifras. CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 99 ANEXO N° 7 CUADRO INFORMATIVO: MUTUOS HIPOTECARIOS EN PROCESO DE INSCRIPCIÓN CIRCULAR N° 2143 FECHA : 24.01.2014 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 100 El Agente Administrador deberá informar los mutuos hipotecarios que se encuentren previos a su inscripción en el Conservador de Bienes Raíces, conforme al siguiente cuadro informativo: Sin trámite de inscripción en CBR () En proceso de inscripción en CBR () Total Bienes Raíces Fines Generales Total Bienes Raíces Fines Generales Total Bienes Raíces Fines Generales Total N° de mutuos Monto (*) Corresponde a los mutuos que han sido firmados por al menos el deudor, y que aún no se encuentran en trámite de inscripción en el Conservador de Bienes Raíces a la fecha de cierre de los estados financieros informados. () Corresponde a los mutuos que han sido ingresados y anotados en el repertorio del Conservador de Bienes Raíces, pero cuyo trámite de inscripción no ha finalizado a la fecha de cierre de los estados financieros informados.