CIR N° 2022 de 2011

CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 1 REF.: IMPARTE NORMAS SOBRE FORMA, CONTENIDO Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS Y REASEGURADORAS. DEROGA CIRCULARES QUE INDICA. 1 A todas las entidades aseguradoras y reaseguradoras I. INTRODUCCION. Esta Comisión en uso de sus facultades legales, en especial lo establecido en el artículo 3º letra b) del D.F.L. Nº 251, de 1931, ha resuelto impartir nuevas normas acerca de la forma y contenido de los estados financieros que deben presentar las entidades de seguros fiscalizadas por esta Comisión. II. NORMAS RELATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. A. Preparación y presentación de estados financieros Los estados financieros deberán prepararse de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB), sin perjuicio de las normas que a este respecto imparta esta Comisión. Las normas de presentación de los estados financieros son necesariamente de carácter general y, por lo tanto, en el evento de no existir claridad respecto de situaciones específicas, éstas deberán consultarse oportunamente a este Organismo Fiscalizador. La presente circular incluye 5 anexos, que instruyen sobre la presentación de los estados financieros y sus respectivas revelaciones: Anexo N° 1 Identificación Anexo N° 2 Formatos estados financieros Anexo N° 3 Definición formatos estados financieros Anexo N° 4 Revelaciones Anexo N° 5 Cuadros Técnicos Los estados financieros son acumulativos y comparativos y se deberán presentar en miles de pesos (M$) de acuerdo a las instrucciones que se indican en el cuadro siguiente. Estados Financieros Anuales Trimestrales Estado de Situación Financiera Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) Comparativo con el Estado Situación Financiera anual del ejercicio anterior (Dic. anterior). Estado del Resultado Integral Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) Comparativo con igual periodo ejercicio anterior. Estado de Flujos de Efectivo Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) Comparativo con igual periodo ejercicio anterior. Estado de Cambios en el Patrimonio Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) Comparativo con igual periodo ejercicio anterior. Los estados financieros trimestrales corresponden al periodo que se inicia el 1 de enero de cada año y estarán referidos a las siguientes fechas de cierre: 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de cada año. La fecha de presentación de dichos estados financieros trimestrales individuales a esta Comisión, será el último día del mes siguiente a las fechas de cierre referidas, o al día hábil siguiente si éste no fuere hábil. 1 Modificada por Circulares N°s. 2050, de 7 de diciembre de 2011, 2073, de 4 de junio de 2012, 2138, de 13 de enero de 2014, la cual entra en vigencia para los estados financieros al 30 de junio de 2014, y Circular N°2353 de 25 de julio de 2024, la cual entra en vigencia a contar del 1° de enero de 2025 y aplica para los estados financieros al 30 de junio de 2025. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 2 Las entidades aseguradoras deberán presentar los estados financieros intermedios referidos al 30 de junio de cada año, los cuales serán objeto de un Informe de Revisión de la información financiera intermedia, de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y emitido por empresas de auditoría externa inscritas en el Registro de Empresas de Auditoría Externa que lleva esta Comisión. En relación a los Informes de Revisión, éstos deberán ser presentados hasta el último día del mes subsiguiente a la fecha de cierre referida, o al día hábil siguiente si éste no fuere hábil. Además de los estados financieros trimestrales antes señalados, las entidades aseguradoras deberán presentar estados financieros anuales individuales y consolidados, referidos al 31 de diciembre de cada año, debidamente auditados, por empresas de auditoría externa inscritas en el Registro que al efecto lleva esta Comisión, los cuales deberán remitirse a este Organismo el 01 de marzo del año siguiente, o al día hábil siguiente si éste fuere inhábil. Los Estados Financieros antes mencionados deberán enviarse a esta Comisión a través del módulo SEIL - Sistema de Envío de Información en Línea, conforme a la Norma de Carácter General N°314, o del nuevo sistema de comunicación con la CMF que se implemente a futuro mediante Norma de Carácter General. B. Revelaciones Las revelaciones a los estados financieros representan la divulgación de información que no está directamente reflejada en dichos estados y que es de utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen decisiones sobre una base objetiva. Las revelaciones forman parte integral de los estados financieros, siendo obligatoria su presentación. A través de esta Circular, se establece la información que deberá proporcionarse en las revelaciones. Sin embargo, es necesario precisar que los requerimientos de información que esta Comisión establece no eximen a la administración de la sociedad de la responsabilidad de divulgar toda información adicional que sea considerada esencial, para una cabal apreciación de la situación financiera de la compañía y para el cumplimiento de lo establecido en las normas internacionales de información financiera (NIIF o IFRS en su sigla en inglés). Las compañías inscritas en el Registro de Valores, deben poner especial énfasis a lo señalado en el párrafo anterior. Se deberá poner especial cuidado en la redacción y presentación de las revelaciones a los estados financieros, a fin de asegurar que éstas sean fácilmente entendidas e interpretadas. III. VIGENCIA y DEROGACIÓN Las normas de esta Circular entrarán en vigencia a partir de la presentación de los estados financieros correspondientes al 31 de marzo de 2012, para todas las entidades aseguradoras y reaseguradoras. A contar de esa fecha se derogan, las siguientes circulares: N°103 de 1981; N°109 de 1981; N°1122 de 1993; Nº1.439 de 1999 y N°1465 de 2000 y las respectivas modificaciones de las circulares señaladas. IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS A continuación se establecen las siguientes disposiciones transitorias: 1. Marcha blanca estados financieros bajo IFRS Las entidades aseguradoras deberán enviar, en conjunto con la FECU, el Estado de Situación Financiera bajo NIC 1, referido al 31 de diciembre de 2011, sin considerar revelaciones. El formato a presentar es el que se instruye en esta circular, el cual debe ser enviado vía SEIL. 2. Estados financieros comparativos i) Para los estados financieros al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2012, las compañías de seguros deben presentar sus estados financieros bajo IFRS, no comparativos, con sus respectivas revelaciones. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 3 ii) Estados financieros desde el 31 de marzo de 2013: Para cumplir con la NIC 1, los primeros estados financieros conforme a las NIIF de una entidad incluirán al menos tres estados de situación financiera, es decir, 31 de marzo 2013, 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012, dos estados del resultado integral, dos estados de flujos de efectivo y dos estados de cambios en el patrimonio y las notas correspondientes, incluyendo información comparativa. 3. Envío de archivos En relación a los archivos mencionados en la letra A, del número II anterior, esta Comisión se encuentra en proceso de elaboración del anexo técnico que incluye la taxonomía a la cual se deberán adecuar dichos archivos, la que oportunamente se pondrá a disposición del mercado. COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 4 ANEXO N° 1 IDENTIFICACIÓN CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 5 INFORMACIÓN GENERAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Nombre de la entidad que informa u otras formas de identificación Se debe indicar la razón social o nombre completo de la aseguradora. RUT de la entidad que informa Indicar el número del Rol Único Tributario. Grupo Asegurador Seguros Generales y Garantías y Créditos indicar 1, Seguros de Vida indicar 2 Tipo de estados financieros Se debe indicar si son estados financieros individuales o consolidados. Fecha de cierre del periodo sobre el que se informa Se debe indicar el periodo cubierto por los estados financieros Descripción de la moneda de presentación Se debe indicar la moneda de presentación de los estados financieros. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 6 ANEXO N° 2 FORMATOS ESTADOS FINANCIEROS CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 7 5.10.00.00 TOTAL ACTIVO 5.11.00.00 TOTAL INVERSIONES FINANCIERAS 5.11.10.00 Efectivo y Efectivo Equivalente 5.11.20.00 Activos Financieros a Valor Razonable 5.11.30.00 Activos Financieros a Costo Amortizado 5.11.40.00 Préstamos 5.11.41.00 Avance Tenedores de Pólizas 5.11.42.00 Préstamos Otorgados 5.11.50.00 Inversiones Seguros Cuenta Única de Inversión (CUI) 5.11.60.00 Participaciones en Entidades del Grupo 5.11.61.00 Participaciones en Empresas Subsidiarias (Filiales) 5.11.62.00 Participaciones en Empresas Asociadas (Coligadas) 5.12.00.00 TOTAL INVERSIONES INMOBILIARIAS 5.12.10.00 Propiedades de Inversión 5.12.20.00 Cuentas por Cobrar Leasing 5.12.30.00 Propiedades, Muebles y Equipo de Uso Propio 5.12.31.00 Propiedades de Uso Propio 5.12.32.00 Muebles y Equipos de Uso Propio 5.13.00.00 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 5.14.00.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS 5.14.10.00 Cuentas por Cobrar de Seguros 5.14.11.00 Cuentas por Cobrar Asegurados 5.14.12.00 Deudores por Operaciones de Reaseguro 5.14.12.10 Siniestros por Cobrar a Reaseguradores 5.14.12.20 Primas por Cobrar Reaseguro Aceptado 5.14.12.30 Activo por Reaseguro No Proporcional 5.14.12.40 Otros Deudores por Operaciones de Reaseguro 5.14.13.00 Deudores por Operaciones de Coaseguro 5.14.13.10 Primas por Cobrar por Operaciones de Coaseguro 5.14.13.20 Siniestros por Cobrar por Operaciones de Coaseguro 5.14.14.00 5.14.20.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Técnicas 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Riesgos en Curso 5.14.22.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Seguros Previsionales 5.14.22.10 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Vitalicias 5.14.22.20 Participación del Reaseguro en la Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia 5.14.23.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Matemática 5.14.24.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Privadas 5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Siniestros 5.14.27.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Insuficiencia de Primas 5.14.28.00 Participación del Reaseguro en las Otras Reservas Técnicas 5.15.00.00 OTROS ACTIVOS 5.15.10.00 Intangibles 5.15.11.00 Goodwill 5.15.12.00 Activos Intangibles Distintos a Goodwill 5.15.20.00 Impuestos por Cobrar 5.15.21.00 Cuenta por Cobrar por Impuesto Corriente 5.15.22.00 Activo por Impuesto Diferido 5.15.30.00 Otros Activos 5.15.31.00 Deudas del Personal 5.15.32.00 Cuentas por Cobrar Intermediarios 5.15.33.00 Deudores Relacionados 5.15.34.00 Gastos Anticipados 5.15.35.00 Otros Activos ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 Otras Cuentas por Cobrar CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 8 5.20.00.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (B + C) 0 0 5.21.00.00 TOTAL PASIVO 0 0 5.21.10.00 PASIVOS FINANCIEROS 0 0 5.21.20.00 PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 0 0 5.21.30.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS 0 0 5.21.31.00 Reservas Técnicas 0 0 5.21.31.10 Reserva Riesgos en Curso 0 0 5.21.31.20 Reservas Seguros Previsionales 0 0 5.21.31.21 Reserva Rentas Vitalicias 0 0 5.21.31.22 Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia 0 0 5.21.31.30 Reserva Matemática 0 0 5.21.31.40 Reserva Valor del Fondo 0 0 5.21.31.50 Reserva Rentas Privadas 5.21.31.60 Reserva Siniestros 0 0 5.21.31.70 Reserva Catastrófica de Terremoto 5.21.31.80 Reserva Insuficiencia de Prima 5.21.31.90 Otras Reservas Técnicas 0 0 5.21.32.00 Deudas por Operaciones de Seguro 0 0 5.21.32.10 Deudas con Asegurados 0 0 5.21.32.20 Deudas por Operaciones Reaseguro 0 0 5.21.32.30 Deudas por Operaciones por Coaseguro 0 0 5.21.32.31 Primas por Pagar por Operaciones de Coaseguro 5.21.32.32 Siniestros por Pagar por Operaciones de Coaseguro 5.21.32.40 Ingresos Anticipados por Operaciones de Seguros 0 0 5.21.40.00 OTROS PASIVOS 0 0 5.21.41.00 Provisiones 0 0 5.21.42.00 Otros Pasivos 0 0 5.21.42.10 Impuestos por Pagar 0 0 5.21.42.11 Cuenta por Pagar por Impuesto 0 0 5.21.42.12 Pasivo por Impuesto Diferido 0 0 5.21.42.20 Deudas con Relacionados 0 0 5.21.42.30 Deudas con Intermediarios 0 0 5.21.42.40 Deudas con el Personal 0 0 5.21.42.50 Ingresos Anticipados 0 0 5.21.42.60 Otros Pasivos No Financieros 0 0 5.22.00.00 TOTAL PATRIMONIO 0 0 5.22.10.00 Capital Pagado 0 0 5.22.20.00 Reservas 0 0 5.22.30.00 Resultados Acumulados 0 0 5.22.31.00 Resultados Acumulados Periodos Anteriores 0 0 5.22.32.00 Resultado del Ejercicio 0 0 5.22.33.00 (Dividendos) 0 0 5.22.40.00 Otros Ajustes 0 0 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DD/MM/AAAA 31/12/AAAA-1 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 9 ESTADO DE RESULTADOS 5.31.10.00 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (MC) 0 0 5.31.11.00 Prima Retenida 0 0 5.31.11.10 Prima Directa 5.31.11.20 Prima Aceptada 5.31.11.30 Prima Cedida 5.31.12.00 Variación de Reservas Técnicas 0 0 5.31.12.10 Variación Reserva de Riesgo en Curso 5.31.12.20 Variación Reserva Matemática 5.31.12.30 Variación Reserva Valor del Fondo 5.31.12.40 Variación Reserva Catastrófica de Terremoto 5.31.12.50 Variación Reserva Insuficiencia de Prima 5.31.12.60 Variación Otras Reservas Técnicas 5.31.13.00 Costo de Siniestros 0 0 5.31.13.10 Siniestros Directos 5.31.13.20 Siniestros Cedidos 5.31.13.30 Siniestros Aceptados 5.31.14.00 Costo de Rentas 0 0 5.31.14.10 Rentas Directas 5.31.14.20 Rentas Cedidas 5.31.14.30 Rentas Aceptadas 5.31.15.00 Resultado de Intermediación 0 0 5.31.15.10 Comisión Agentes Directos 5.31.15.20 Comisión Corredores y Retribución Asesores Previsionales 5.31.15.30 Comisiones de Reaseguro Aceptado 5.31.15.40 Comisiones de Reaseguro Cedido 5.31.16.00 Gastos por Reaseguro No Proporcional 0 0 5.31.17.00 Gastos Médicos 0 0 5.31.18.00 Deterioro de Seguros 5.31.20.00 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN (CA) 0 0 5.31.21.00 Remuneraciones 5.31.22.00 Otros 5.31.30.00 RESULTADO DE INVERSIONES (RI) 0 0 5.31.31.00 Resultado Neto Inversiones Realizadas 5.31.31.10 Inversiones Inmobiliarias 5.31.31.20 Inversiones Financieras 5.31.32.00 Resultado Neto Inversiones No Realizadas 5.31.32.10 Inversiones Inmobiliarias 5.31.32.20 Inversiones Financieras 5.31.33.00 Resultado Neto Inversiones Devengadas 5.31.33.10 Inversiones Inmobiliarias 5.31.33.20 Inversiones Financieras 5.31.33.30 Depreciación 5.31.33.40 Gastos de gestión 5.31.34.00 Resultado Neto Inversiones por Seguros con Cuenta Única de Inversiones 5.31.35.00 Deterioro de Inversiones 5.31.40.00 RESULTADO TÉCNICO DE SEGUROS ( MC + RI + CA) 0 0 5.31.50.00 OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 5.31.51.00 Otros Ingresos 5.31.52.00 Otros Gastos 5.31.61.00 Diferencia de Cambio 0 0 5.31.62.00 Utilidad (Pérdida) por Unidades Reajustables 0 0 5.31.70.00 Resultado de Operaciones Continuas Antes de Impuesto Renta 0 0 5.31.80.00 Utilidad (Pérdida) por Operaciones Discontinuas y Disponibles para la Venta (netas de Impuesto) 0 0 5.31.90.00 Impuesto Renta 0 0 5.31.00.00 TOTAL RESULTADO DEL PERIODO 0 0 ESTADO OTRO RESULTADO INTEGRAL 5.32.10.00 Resultado en la Evaluación Propiedades, Muebles y Equipos 0 0 5.32.20.00 Resultado en Activos Financieros 0 0 5.32.30.00 Resultado en Coberturas de Flujo de Caja 0 0 5.32.40.00 Otros Resultados con Ajuste en Patrimonio 0 0 5.32.50.00 Impuesto Diferido 0 0 5.32.00.00 TOTAL OTRO RESULTADO INTEGRAL 0 0 5.30.00.00 TOTAL DEL RESULTADO INTEGRAL 0 0 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 10 FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Ingresos de las Actividades de la Operación 7.31.11.00 Ingreso por prima de seguro y coaseguro 7.31.12.00 Ingreso por prima reaseguro aceptado 7.31.13.00 Devolución por rentas y siniestros 7.31.14.00 Ingreso por rentas y siniestros reasegurados 7.31.15.00 Ingreso por comisiones reaseguro cedido 7.31.16.00 Ingreso por activos financieros a valor razonable 7.31.17.00 Ingreso por activos financieros a costo amortizado 7.31.18.00 Ingreso por activos inmobiliarios 7.31.19.00 Intereses y dividendos recibidos 7.31.20.00 Préstamos y partidas por cobrar 7.31.21.00 Otros ingresos de la actividad aseguradora 7.31.00.00 Total ingresos de efectivo de la actividad aseguradora Egresos de las Actividades de la Operación 7.32.11.00 Egreso por prestaciones seguro directo y coaseguro 7.32.12.00 Pago de rentas y siniestros 7.32.13.00 Egreso por comisiones seguro directo 7.32.14.00 Egreso por comisiones reaseguro aceptado 7.32.15.00 Egreso por activos financieros a valor razonable 7.32.16.00 Egreso por activos financieros a costo amortizado 7.32.17.00 Egreso por activos inmobiliarios 7.32.18.00 Gasto por impuestos 7.32.19.00 Gasto de administración 7.32.20.00 Otros egresos de la actividad aseguradora 7.32.00.00 Total egresos de efectivo de la actividad aseguradora 7.30.00.00 Total flujo de efectivo neto de actividades de la operación FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Ingresos de actividades de inversión 7.41.11.00 Ingresos por propiedades, muebles y equipos 7.41.12.00 Ingresos por propiedades de inversión 7.41.13.00 Ingresos por activos intangibles 7.41.14.00 Ingresos por activos mantenidos para la venta 7.41.15.00 Ingresos por participaciones en entidades del grupo y filiales 7.41.16.00 Otros ingresos relacionados con actividades de inversión 7.41.00.00 Total ingresos de efectivo de las actividades de inversión Egresos de actividades de inversión 7.42.11.00 Egresos por Propiedades, muebles y equipos 7.42.12.00 Egresos por propiedades de inversión 7.42.13.00 Egresos por activos intangibles 7.42.14.00 Egresos por activos mantenidos para la venta 7.42.15.00 Egresos por participaciones en entidades del grupo y filiales 7.42.16.00 Otros egresos relacionados con actividades de inversión 7.42.00.00 Total egresos de efectivo de las actividades de inversión 7.40.00.00 Total flujo de efectivo neto de actividades de inversión FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos de actividades de financiamiento 7.51.11.00 Ingresos por emisión de instrumentos de patrimonio 7.51.12.00 Ingresos por préstamos a relacionados 7.51.13.00 Ingresos por préstamos bancarios 7.51.14.00 Aumentos de capital 7.51.15.00 Otros ingresos relacionados con actividades de financiamiento 7.51.00.00 Total ingresos de efectivo de las actividades de financiamiento Egresos de actividades de financiamiento 7.52.11.00 Dividendos a los accionistas 7.52.12.00 Intereses pagados 7.52.13.00 Disminución de capital 7.52.14.00 Egresos por préstamos con relacionados 7.52.15.00 Otros egresos relacionados con actividades de financiamiento 7.52.00.00 Total egresos de efectivo de las actividades de financiamiento 7.50.00.00 Total flujo de efectivo neto de actividades de financiamiento 7.60.00.00 Efecto de las variaciones de los tipo de cambio 7.70.00.00 Total aumento /disminución de efectivo y equivalentes 7.71.00.00 Efectivo y equivalentes al inicio del periodo 7.72.00.00 Efectivo y equivalentes al final del periodo 7.80.00.00 Componentes del efectivo y equivalentes al final del periodo 7.81.00.00 Caja 7.82.00.00 Bancos 7.83.00.00 Equivalente al efectivo ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA-1 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 11 Capital Pagado Sobre Precio de acciones Reserva Ajuste por Calce Reserva Descalce Seguros CUI Otras Reservas Resultado en la Evaluación Propiedades, plantas y equipos Resultado en Activos Financieros Resultado en Coberturas de Flujo de Caja Otros Resultados con Ajuste en Patrimonio 8.11.00.00 SALDO PATRIMONIO DD/MM/AAAA-1 8.12.00.00 Ajustes de Periodos Anteriores 8.13.00.00 Ajuste por Correcciones de Errores o Cambios Contables 8.10.00.00 SALDO PATRIMONIO DD/MM/AAAA-1 8.20.00.00 Resultado Integrales del Ejercicio 8.21.00.00 Resultado del Periodo 8.22.00.00 Total de Ingresos (Gastos) Registrados con Abono (Cargo) a Patrimonio 8.23.00.00 Impuesto Diferidos 8.30.00.00 Transferencias a Resultados Acumulados 8.40.00.00 Operaciones con los Accionistas 8.41.00.00 Aumentos (Disminución) de Capital 8.42.00.00 (-) Distribución de Dividendos 8.43.00.00 Otras Operaciones con los Accionistas 8.50.00.00 Reservas 8.60.00.00 Transferencia de Patrimonio a Resultado 8.80.00.00 Otros Ajustes 9.00.00.00 SALDO PATRIMONIO DD/MM/AAAA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Reservas Resultados Acumulados Otros Ajustes TOTAL Resultado del Ejercicio CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 12 ANEXO N° 3 DEFINICIÓN FORMATOS ESTADOS FINANCIEROS CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 13 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 5.10.00.00 TOTAL ACTIVO Corresponde a todos los bienes y derechos de la entidad aseguradora, de los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos en el futuro. Los montos de los rubros indicados como componentes del activo, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de este instructivo. 5.11.00.00 TOTAL INVERSIONES FINANCIERAS 5.11.10.00 Efectivo y Efectivo Equivalente Corresponde al efectivo (caja y banco) de la aseguradora y aquellas inversiones de corto plazo de fácil liquidez y convertibles en efectivo, tales como depósitos, etc. 5.11.20.00 Activos Financieros a Valor Razonable Corresponde informar el monto de todos aquellos activos financieros que la compañía haya clasificado a valor razonable de acuerdo a la NIIF 9 o la que la reemplace. Las instrucciones sobre la forma de determinar este rubro, están dadas por normativa de la Comisión para el Mercado Financiero. Se clasifican en este rubro los Pactos si la entidad los valoriza a valor de mercado. Además, se deben excluir de esta clasificación las acciones que mantiene la compañía y que corresponden a empresas subsidiarias o coligadas. Se presentan en este rubro los derivados de cobertura o de inversión que se clasifiquen a valor razonable. 5.11.30.00 Activos Financieros a Costo Amortizado Corresponde informar el monto de todos aquellos activos financieros que la compañía haya clasificado a costo amortizado de acuerdo a la NIIF 9 o la que la reemplace. Las instrucciones sobre la forma de determinar este rubro, están dadas por normativa de la Comisión para el Mercado Financiero. Se clasifican en este rubro los Pactos si la entidad los valoriza a costo amortizado. Además, se deben excluir de esta clasificación las acciones que mantiene la compañía y que corresponden a empresas subsidiarias o coligadas. Se presentan en este rubro los derivados de cobertura que se clasifiquen a costo amortizado. 5.11.40.00 Préstamos Corresponde informar el monto de todos aquellos préstamos que la compañía haya otorgado a sus asegurados, pensionados y a terceros. El valor a registrarse en este rubro deberá estar de acuerdo a lo estipulado en la normativa correspondiente. 5.11.41.00 Avance a Tenedores de Pólizas Corresponde informar el crédito entregado a los asegurados a cuenta de la prestación prevista en el contrato de seguros de vida. 5.11.42.00 Préstamos Otorgados Corresponde informar el monto de los préstamos en dinero otorgados a personas naturales o jurídicas. También, se deben considerar los préstamos que otorgan las Mutualidades a sus afiliados. 5.11.50.00 Inversiones Seguros Cuenta Única de Inversión (CUI) Corresponde a las inversiones relativas a los seguros de vida del tipo "universal o unit link" que tienen una cuenta de inversión asociada a la póliza, las cuales respaldan la reserva de valor del fondo. Estas inversiones se clasifican en cuentas separadas del resto de las inversiones de la compañía, para cada plan o modalidad de inversión contemplado en las pólizas contratadas. Las instrucciones sobre valorización de este rubro, están dadas por normativa de la Comisión para el Mercado Financiero. 5.11.60.00 Participaciones en Entidades del Grupo 5.11.61.00 Participaciones en Empresas Subsidiarias (Filiales) Corresponde informar el monto que mantiene invertido la compañía en sus empresas filiales, (acciones o derechos sociales) sobre las cuales posee más del 50% del capital y ejerce el control económico, financiero CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 14 o administrativo. 5.11.62.00 Participaciones en Empresas Asociadas (Coligadas) Corresponde informar el monto invertido que mantiene la compañía en empresas relacionadas (acciones o derechos sociales), sobre las cuales posee el 20% o más de su capital, pero no ejerce el control económico, financiero o administrativo. 5.12.00.00 TOTAL INVERSIONES INMOBILIARIAS 5.12.10.00 Propiedades de Inversión Corresponde informar los montos de las inversiones de bienes raíces nacionales, extranjeros y en construcción si los hubiere, y que permiten a la aseguradora obtener un arriendo, una mayor plusvalía y que generen renta, según lo señalado en la NCG N° 316 o la que la reemplace. 5.12.20.00 Cuentas por Cobrar Leasing Corresponde informar el monto de los bienes raíces de propiedad de la aseguradora que se encuentran otorgados en arriendo con opción de venta, según lo señalado en la NCG N°316 o la que la reemplace. 5.12.30.00 Propiedades, Muebles y Equipos de Uso Propio 5.12.31.00 Propiedades de Uso Propio Corresponde informar los montos invertidos en bienes raíces nacionales, extranjeros y en construcción que sean para uso exclusivo de la aseguradora, según lo señalado en la NCG N° 316 o la que la reemplace. Adicionalmente, se deben presentar los bienes raíces adquiridos en leasing, cuya finalidad sea el uso exclusivo de la aseguradora. 5.12.32.00 Muebles y Equipos de Uso Propio Corresponde registrar el valor de los equipos y muebles de oficina adquiridos para ser utilizados por la aseguradora. Además, se debe informar aquellos vehículos de propiedad de la entidad. 5.13.00.00 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (NIIF 5) Corresponde informar el monto invertido en activos no corrientes que la compañía desea enajenar dentro del año o ha tenido que reclasificar por algún objetivo específico, según lo señalado en la NIIF 5 o la que la reemplace. Se excluyen de esta cuenta, los bienes raíces, ya que estos deben clasificarse en inversión inmobiliaria, cuenta 5.12.00.00. 5.14.00.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS Corresponde a la suma de las cuentas 5.14.10.00 y 5.14.20.00 5.14.10.00 Cuentas por Cobrar de Seguros Corresponde a la suma de las cuentas 5.14.11.00, 5.14.12.00 y 5.14.13.00 5.14.11.00 Cuentas por Cobrar a Asegurados Corresponde informar los saldos adeudados por los asegurados por cualquier tipo de seguro, originados por primas cuyos pagos se encuentran pendientes a la fecha de cierre del periodo. Los plazos de los pagos deben estar señalados en la póliza, propuesta, plan de pago, etc. Las primas se deben presentar netas de I.V.A. y de deterioro. Se deben considerar en este rubro el 100% de las deudas de primas generadas por operaciones de coaseguro, actuando la aseguradora como líder del riesgo asumido. 5.14.12.00 Deudores por Operaciones de Reaseguro 5.14.12.10 Siniestros por Cobrar a Reaseguradores Corresponde informar el monto adeudado a la compañía por cada reasegurador, neto de deterioro, equivalente a la proporción de los siniestros reasegurados ya pagados por la entidad a los asegurados. En caso de existir contratos de reaseguro no proporcionales sujetos a una condición de pago, la cedente podrá reflejar en esta cuenta el activo por cobrar, en la medida que se esté cumpliendo la condición de pago. 5.14.12.20 Primas por Cobrar Reaseguro Aceptado Corresponde al monto adeudado a la compañía por cada reasegurado por concepto de primas netas del descuento de aceptación y de deterioro. 5.14.12.30 Activo por Reaseguro No Proporcional CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 15 Corresponde informar en esta cuenta el activo producto de los contratos de reaseguro no proporcionales suscritos por la aseguradora (ej, contratos de exceso de pérdida), el cual refleja el gasto anticipado efectuado por este concepto. 5.14.12.40 Otros Deudores por Operaciones de Reaseguro Corresponde a las deudas que puedan generar los reaseguradores por concepto de cesiones, provenientes de anulación de operaciones sobre las cuales la compañía haya efectuado el pago de prima. También se debe informar en esta cuenta, los saldos generados por ajustes a favor de la compañía por concepto de profit comissions. 5.14.13.00 Deudores por Operaciones de Coaseguro Se debe tener presente que en los seguros en participación, en que se genera prima por cobrar directamente al asegurado, y siniestros por cobrar directamente al reasegurador, debe tratarse como cuenta por cobrar a asegurados o deudores por operaciones de reaseguro, respectivamente. 5.14.13.10 Primas por Cobrar por Operaciones de Coaseguro Corresponde informar los montos de Primas por Cobrar, adeudadas por el líder al participe no líder, por operaciones de coaseguro. 5.14.13.20 Siniestros por Cobrar por Operaciones de Coaseguro Corresponde informar los siniestros adeudados al líder por el participe no líder, cuando el líder haya pagado al asegurado el monto del siniestro. 5.14.14.00 Otras Cuentas por Cobrar Deben incluirse aquellos saldos de primas cuyo pago fue estipulado en cuotas o documentos y su vencimiento fuere posterior a la fecha de término de vigencia de la cobertura de la póliza, los saldos de primas de seguros que se paguen mediante tarjetas de crédito (Pto. III.7, 2° párrafo de la Circular N°1499) y aquellos saldos de primas cuyos documentos de respaldo causaren novación (Pto. III. 1, 4° párrafo de la Circular N°1499). 5.14.20.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Técnicas Se debe informar el monto correspondiente a la participación del reasegurador en las reservas técnicas que constituye la aseguradora, producto de los riesgos asumidos. 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Riesgos en Curso Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado. 5.14.22.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Seguros Previsionales 5.14.22.10 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Vitalicias Corresponde reconocer el activo, equivalente a la participación del reasegurador en la reserva constituida por los seguros de rentas vitalicias, determinada según la normativa vigente. Se incluyen las rentas generadas por la antigua circular 528. 5.14.22.20 Participación del Reaseguro en la Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) Corresponde reconocer el activo, equivalente a la participación del reasegurador en la reserva técnica que deben constituir las entidades aseguradoras que celebren contratos provenientes del SIS, establecido en el D.L. N° 3.500, y las entidades reaseguradoras que celebren contratos de reaseguro por este seguro, de acuerdo a la normativa vigente. 5.14.23.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Matemática Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva matemática que se constituye por las pólizas vigentes, de acuerdo a la normativa vigente. 5.14.24.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Privadas Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva técnica constituida por el seguro de renta, de acuerdo a la normativa vigente. 5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Siniestros Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva de siniestros o compromisos contraídos por las pólizas de seguros, ocurridos reportados, detectados y no reportados que aún no han sido pagados al asegurado. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 16 5.14.27.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Insuficiencia de Primas Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva de insuficiencia de primas que corresponda constituir, de acuerdo a la normativa vigente. 5.14.28.00 Participación del Reaseguro en las Otras Reservas Técnicas Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva por deudas con los asegurados y otras reservas que constituya la entidad aseguradora de acuerdo a la normativa vigente. 5.15.00.00 OTROS ACTIVOS 5.15.10.00 Intangibles Corresponde informar aquellos activos que son derechos susceptibles de valoraciones económicas e identificables, y que tienen la capacidad de aportar beneficios económicos en el futuro. 5.15.11.00 Goodwill Corresponde informar el monto del efecto económico que debe reconocer la aseguradora por la fusión con otra. Lo anterior equivale al mayor valor producto de la composición de activos, pasivos y patrimonio de la empresa absorbida. 5.15.12.00 Activos Intangibles Distintos a Goodwill Corresponde informar aquellos activos cuyo valor se fija de acuerdo a los derechos y beneficios que la entidad considera que éstos le reportarán, entre ellos patentes, derechos de llave, etc. Aquellas partidas, tales como, los gastos de organización y puesta en marcha, cuya amortización se ha diferido en un periodo determinado, también deberán reflejarse en esta cuenta. 5.15.20.00 Impuestos por Cobrar Corresponde informar los montos por impuestos que la aseguradora podrá recuperar o le sirve de crédito. 5.15.21.00 Cuenta por Cobrar por Impuesto Corresponde informar en este rubro todos aquellos impuestos por recuperar, crédito fiscal neto por concepto del impuesto al valor agregado, PPM (Pagos Provisionales Mensuales) y todos aquellos que se deben calcular según la normativa tributaria. 5.15.22.00 Activo por Impuesto Diferido Corresponde a los impuestos pagados anticipadamente desde un punto de vista financiero, los cuales tienen su origen en las diferencias temporales según lo indicado en la normativa vigente. 5.15.30.00 Otros Activos Se deben considerar en esta cuenta todos aquellos activos, derechos y otros que no han sido clasificados en las cuentas anteriores. 5.15.31.00 Deudas del Personal Corresponde a los saldos que los empleados adeuden a la compañía por concepto de préstamos u otros conceptos. 5.15.32.00 Cuentas por Cobrar Intermediarios Corresponde informar los saldos por devolución de comisiones pagadas anticipadas a los intermediarios y otros conceptos. 5.15.33.00 Deudores Relacionados Corresponde incluir los montos que le adeudan a la compañía las empresas o personas relacionadas a ésta. Se deben incluir los préstamos que la compañía haya otorgado a los relacionados con ella. 5.15.34.00 Gastos Anticipados Corresponde informar los montos de pagos efectuados por servicios y que serán recibidos por la entidad en el curso de este ejercicio o en el siguiente, de acuerdo a la normativa vigente. 5.15.35.00 Otros Activos Se debe informar el monto de todas aquellas partidas que por su definición, no están consideradas en los rubros anteriores. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 5.20.00.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Corresponde a la suma de las cuentas 5.21.00.00 y 5.22.00.00 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 17 5.21.00.00 TOTAL PASIVO Corresponde a todas las cuentas que representan obligaciones contraídas por la entidad con sus asegurados, con los reaseguradores y con terceros, como producto de las operaciones generadas en la actividad de la aseguradora. Los montos de los rubros indicados como componentes del pasivo, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de este instructivo. 5.21.10.00 PASIVOS FINANCIEROS Se clasifican en este rubro los instrumentos financieros valorizados a valor razonable con cambio a resultado, a costo amortizado, deudas con entidades financieras, obligaciones generadas por pactos y cualquier otro pasivo financiero. Adicionalmente se presentan en este rubro los derivados de cobertura o de inversión que se valorizan a valor razonable, y los derivados de cobertura, Circular 1512, que se valorizan a costo amortizado. 5.21.20.00 PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (NIIF 5) Corresponde informar todas aquellas obligaciones que se generen o están relacionadas con los activos no corrientes mantenidos para la venta, por parte de la aseguradora en cumplimiento a lo señalado en NIIF 5 o la que la reemplace. 5.21.30.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS 5.21.31.00 Reservas Técnicas Se debe informar la totalidad de las obligaciones contraídas por la aseguradora con sus asegurados. Éstas se presentan sin descontar el monto correspondiente a la participación del reasegurador. 5.21.31.10 Reserva Riesgos en Curso Corresponde a la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado, que se constituyen hacer frente a los riesgos que permanecen vigentes al cierre de los estados financieros. Dentro de esta cuenta se incluye el valor de la reserva por el costo de la cobertura de riesgo que se debe constituir de acuerdo a la normativa vigente para los seguros de vida con cuenta única de inversión. 5.21.31.20 Reservas Seguros Previsionales Corresponde a las reservas técnicas que deben constituir las compañías del segundo grupo por los Contratos de Seguros de Invalidez y Sobrevivencia (SIS) y los de renta vitalicia del Decreto Ley (D.L.) N° 3.500 de 1980, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente. 5.21.31.21 Reserva Rentas Vitalicias Corresponde registrar la reserva técnica constituida por los seguros de rentas vitalicias, determinada de acuerdo a la normativa vigente. Se deben incluir las rentas provenientes de la antigua circular 528. Esta reserva debe incluir aquellas mensualidades, que a la fecha de cálculo estén vencidas y aún no hayan sido pagadas. 5.21.31.22 Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) Corresponde a la reserva técnica que deben constituir las entidades aseguradoras que celebren contratos por el SIS, establecido en el D.L. N° 3.500, y las entidades reaseguradoras que celebren contratos de reaseguro por este seguro, de acuerdo a la normativa vigente. 5.21.31.30 Reserva Matemática Corresponde a la reserva de pólizas vigentes y equivale a la diferencia entre el valor actual de las prestaciones futuras a cargo del asegurador y el valor actual de las primas futuras que debe pagar el asegurado, de acuerdo a la normativa vigente. Dentro de esta cuenta se debe registrar el valor de la reserva por el costo de la cobertura de riesgo que se debe constituir de acuerdo a la normativa vigente para los seguros de vida con cuenta única de inversión. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 18 5.21.31.40 Reserva Valor del Fondo Corresponde a la reserva que se debe constituir por el valor del fondo (ahorro) por los seguros de vida con cuenta única de inversión (CUI), incluyendo los provenientes de ahorro previsional voluntario (APV - APVC), de acuerdo a la normativa vigente. 5.21.31.50 Reserva Rentas Privadas Corresponde registrar la reserva técnica constituida por el seguro de renta, de acuerdo a la normativa vigente. Esta reserva debe incluir aquellas mensualidades, que a la fecha de cálculo estén vencidas y aún no hayan sido pagadas. 5.21.31.60 Reserva Siniestros Es la obligación de la compañía con los asegurados y reasegurados en relación al monto de los siniestros, o compromisos contraídos por las pólizas de seguros, ocurridos y reportados, y detectados y no reportados, incluidos en los casos que corresponda, los gastos inherentes a su liquidación, que hayan afectado a las suscripciones de riesgos de la entidad aseguradora y que no han sido pagados. En esta reserva se deben incluir aquellos pagos, que a la fecha de cálculo estén vencidos y aún no hayan sido pagados al asegurado. 5.21.31.70 Reserva Catastrófica de Terremoto Corresponde a la reserva catastrófica de terremoto que deben constituir las entidades aseguradoras del primer grupo, de acuerdo a la normativa vigente. 5.21.31.80 Reserva de Insuficiencia de Primas En este rubro se debe informar el monto que corresponde constituir luego de aplicar el Test de Suficiencia de Prima (TSP), de acuerdo a la normativa vigente. Se debe incluir en esta cuenta, el monto de la Reserva de Insuficiencia de Prima, que le corresponda constituir a la entidad según lo dispuesto en la Norma de Carácter General N°243 y sus modificaciones. 5.21.31.90 Otras Reservas Técnicas En este rubro corresponde registrar la reserva por deudas con los asegurados y otras reservas que constituya la entidad aseguradora de acuerdo a la normativa vigente y las reservas adicionales que por estatutos deben constituir las Mutualidades. Se debe considerar en este rubro el monto obtenido por la compañía, por aplicación del Test de Adecuación de Pasivos (TAP), el cual se presenta neto de reaseguro. Se debe incluir en esta cuenta, el monto que constituya la aseguradora como reserva adicional por riesgos cuya siniestralidad es poco conocida, altamente fluctuante, cíclica o catastrófica, según lo dispuesto en la Norma de Carácter General N°243 y sus modificaciones. 5.21.32.00 Deudas por Operaciones de Seguros Corresponde informar en este rubro las deudas contraídas por la compañía con sus asegurados directos, reaseguradores y por operaciones de coaseguro. 5.21.32.10 Deudas con Asegurados Corresponde informar los montos adeudados por primas a los asegurados previsionales como no previsionales, por concepto de cancelaciones, devoluciones o disminuciones de prima, de acuerdo a lo estipulado en los contratos de seguros. 5.21.32.20 Deudas por Operaciones de Reaseguro Corresponde informar los montos por pagar a los reaseguradores por concepto de primas, netas de descuento de cesión, incluyendo las compensaciones expresamente estipuladas en los contratos. También se deben incluir los intereses devengados pendientes de pago por concepto de fondos retenidos, si corresponde. Adicionalmente, se deberá reflejar en esta cuenta la participación de los reaseguradores en los recuperos percibidos por la compañía que aún no han sido traspasados a éstos. Las obligaciones pendientes de pago correspondientes a reaseguros no proporcionales, también deberán reflejarse en esta cuenta. 5.21.32.30 Deudas por Operaciones por Coaseguro CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 19 5.21.32.31 Primas por Pagar por Operaciones por Coaseguro Corresponde informar los montos que adeuda el líder por concepto de primas al participe no líder. 5.21.32.32 Siniestros por Pagar por Operaciones por Coaseguro Corresponde informar los montos que adeuda el participe no líder por concepto de siniestros al líder, si este último paga el siniestro. 5.21.32.40 Ingresos Anticipados por Operaciones de Seguros Corresponde informar en esta cuenta todos aquellos anticipos o ingresos no ganados que provengan de negocios de seguro o reaseguro. En este rubro se debe considerar la parte no ganada del descuento de cesión. 5.21.40.00 OTROS PASIVOS 5.21.41.00 Provisiones Se debe considerar en esta cuenta todo aquel gasto que deba ser pagado en el futuro, lo que aminorará el resultado del ejercicio. Lo anterior generado por obligaciones legales u otras asumidas como consecuencia de eventos pasados, y cuyo plazo o monto puede ser incierto, pero puede estimarse confiablemente. 5.21.42.00 Otros Pasivos Corresponde informar saldos por obligaciones con terceros adquiridas por la compañía. 5.21.42.10 Impuestos por Pagar Se debe registrar en esta cuenta todos aquellos impuestos fiscales o financieros que la aseguradora debe cancelar. 5.21.42.11 Cuenta por Pagar por Impuesto Corresponde incluir en este rubro todas las obligaciones que la compañía adeuda al Fisco por cuenta propia o de terceros. 5.21.42.12 Pasivo por Impuesto Diferido Corresponde al crédito diferido que se origina por diferencias temporales entre el resultado contable y la renta imponible de un periodo determinado. 5.21.42.20 Deudas con Relacionados Corresponde informar las cuentas por pagar a empresas o personas relacionadas. 5.21.42.30 Deudas con Intermediarios Corresponde a los saldos acreedores que se les adeuda a los intermediarios de seguros por su labor como tales. 5.21.42.40 Deudas con el Personal Corresponde a los montos adeudados por la compañía por concepto de deudas previsionales (imposiciones y cotizaciones previsionales retenidas; por concepto de provisiones constituidas por obligaciones futuras del personal; por concepto de remuneraciones pendientes de pago y otros). 5.21.42.50 Ingresos Anticipados Corresponde informar todos aquellos ingresos que se han anticipado a la compañía durante el curso del ejercicio, distintos de aquellos provenientes de operaciones de seguros. 5.21.42.60 Otros Pasivos No Financieros Corresponde informar saldos por obligaciones adquiridas por la compañía y que no se han podido clasificar en los rubros anteriores. 5.22.00.00 TOTAL PATRIMONIO Corresponde agrupar en este rubro los recursos propios de los accionistas. 5.22.10.00 Capital Pagado Corresponde informar el monto del capital efectivamente pagado. 5.22.20.00 Reservas Corresponde informar las reservas reglamentarias o estatutarias que están establecidas por normas legales o reglamentarias, las cuales pueden ser modificadas en el tiempo. 5.22.30.00 Resultados Acumulados Corresponde informar los montos por concepto de utilidades acumuladas que no han sido distribuidas o por CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 20 pérdidas acumuladas. 5.22.31.00 Resultados Acumulados de Periodos Anteriores Corresponde a las utilidades que no han sido distribuidas o a las pérdidas acumuladas. Además se debe reconocer en esta cuenta los ajustes de la 1ª adopción de IFRS. Si el monto neto reconocido por la 1ª adopción corresponde a una utilidad, deberá absorber las pérdidas acumuladas existentes y su saldo podrá ser distribuido como dividendo, sólo por aquella parte que este realizado. En caso que el monto neto por la 1ª adopción genere una pérdida, tendrá que estar identificada en revelaciones. Si existen utilidades acumuladas se deberán absorber las pérdidas provenientes por la 1ª adopción. 5.22.32.00 Resultado del Ejercicio Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio que se está informando. 5.22.33.00 (Dividendos) Corresponde informar los montos de los dividendos provisorios acordados y declarados durante el ejercicio. 5.22.40.00 Otros Ajustes Se debe reflejar en esta cuenta todos aquellos ajustes que provengan de efectos que se deben reconocer en patrimonio según la aplicación de IFRS. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 21 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL ESTADO DE RESULTADOS Los montos de los rubros indicados como componentes del estado de resultado, si corresponde, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para el caso se imparten en el cuerpo de este instructivo. Para aquellas partidas que incluyen saldos de periodos anteriores y que estén constituidas en moneda reajustable, estas deben ser convertidas a pesos de la fecha de los estados financieros que se están informando, de acuerdo a la normativa vigente. 5.31.10.00 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (MC) Es el resultado técnico de la compañía y está constituido por aquellos ingresos y costos generados directamente por la actividad aseguradora. Corresponde a la suma del 5.31.11.00 al 5.31.18.00 5.31.11.00 PRIMA RETENIDA Son los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos. Se refiere a aquella prima que genera compromisos por cuenta propia para la entidad aseguradora, es decir, después de deducir el reaseguro cedido. 5.31.11.10 Prima Directa Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, netas de anulaciones, entre el 1° de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se informan. En relación a las devoluciones, sólo se podrán deducir aquellos conceptos técnicos relacionados con la devolución por experiencia favorable, Debe incluirse la prima por coaseguro cuando la compañía actúa como líder y no líder. En ambos casos sólo debe contabilizarse su participación. 5.31.11.20 Prima Aceptada Corresponde informar la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, netas de anulaciones y de las devoluciones que correspondan por contrato. 5.31.11.30 Prima Cedida Corresponde a la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcionales. 5.31.12.00 VARIACIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS 5.31.12.10 Variación Reserva de Riesgo en Curso Corresponde a la diferencia entre la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 5.31.12.20 Variación Reserva Matemática Corresponde informar el ajuste de la reserva matemática constituida por los seguros de vida de largo plazo de cargo de la compañía. Se debe indicar la diferencia entre la reserva matemática constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 5.31.12.30 Variación Reserva Valor del Fondo Corresponde informar el ajuste de reserva valor del fondo que corresponde a la obligación de la compañía por el componente de ahorro, constituido por los seguros con cuenta única de inversión. Se debe indicar la diferencia entre la reserva valor del fondo constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior. El ajuste por la reserva de la cobertura de riesgo de los seguros con cuenta única de inversión, se debe informar en las letras a) y b) anteriores, según corresponda. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 22 5.31.12.40 Variación Reserva Catastrófica de Terremoto Corresponde informar la variación que experimentó la reserva catastrófica de terremoto que deben constituir las entidades aseguradoras del primer grupo, registrada a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 5.31.12.50 Variación Reserva Insuficiencia de Primas Corresponde informar la variación que experimentó la Reserva de Insuficiencia de Prima (RIP) constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 5.31.12.60 Variación Otras Reservas Técnicas Corresponde informar el ajuste por otras reservas que hayan constituido las compañías para hacer frente a posibles siniestros y la Reserva de Adecuación de Pasivo. Se debe indicar la diferencia entre las reservas indicadas, constituidas a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 5.31.13.00 COSTO DE SINIESTROS El monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de sumar los siniestros directos y aceptados, menos los siniestros cedidos. 5.31.13.10 Siniestros Directos Para Seguros de Vida se debe informar el monto total de siniestros devengados durante el periodo, proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía; y corresponde a la suma de las cuentas 6.35.11.00, más la cuenta 6.35.21.10, más las cuentas 6.35.22.41 y 6.35.22.51, más la parte directa de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte directa de la cuenta 6.35.30.00 siniestros por pagar periodo anterior. En el caso de Seguros Generales se debe informar el monto total de siniestros devengados durante el periodo, proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía; y corresponde a la suma de las cuentas 6.25.11.00, menos aquella parte directa de la cuenta 6.25.14.00 recuperos, más la cuenta 6.25.21.10, más las cuentas 6.25.22.41 y 6.25.22.51, más la parte directa de la cuenta 6.25.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte directa de la cuenta 6.25.30.00 siniestros por pagar periodo anterior. 5.31.13.20 Siniestros Cedidos Para Seguros de Vida se debe informar el monto total de siniestros devengados de cargo del reasegurador durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.35.12.00, más la cuenta 6.35.21.20, más las cuentas 6.35.22.42 y 6.35.22.52, más la parte cedida de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte cedida de la cuenta 6.35.30.00 siniestros por pagar periodo anterior. En el caso de Seguros Generales se debe informar el monto total de siniestros devengados de cargo del reasegurador durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.25.12.00, menos aquella parte cedida de la cuenta 6.25.14.00 recuperos, más la cuenta 6.25.21.20, más las cuentas 6.25.22.42 y 6.25.22.52, más la parte cedida de la cuenta 6.25.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte cedida de la cuenta 6.25.30.00 siniestros por pagar periodo anterior. 5.31.13.30 Siniestros Aceptados Para Seguros de Vida se debe informar el monto total de siniestros devengados proveniente de coberturas aceptadas por la compañía durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.35.13.00, más la cuenta 6.35.21.30, más las cuentas 6.35.22.43 y 6.35.22.53, más la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.35.30.00 siniestros por pagar periodo anterior. En el caso de Seguros Generales se debe informar el monto total de siniestros devengados proveniente de coberturas aceptadas por la compañía durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.25.13.00, menos aquella parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.25.14.00 recuperos, más la cuenta 6.25.21.30, más las cuentas 6.25.22.43 y 6.25.22.53, más la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.25.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 23 6.25.30.00 siniestros por pagar periodo anterior 5.31.14.00 COSTO DE RENTAS Es el monto total de las rentas devengadas durante el periodo. Se obtiene de sumar las rentas directas y aceptadas, menos las rentas cedidas. 5.31.14.10 Rentas Directas Se debe mostrar el monto total de las rentas reconocidas como costo durante el periodo, proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía. 5.31.14.20 Rentas Cedidas Se debe mostrar el monto total de las rentas reconocidas como menor costo de cargo del reasegurador, durante el periodo. 5.31.14.30 Rentas Aceptadas Se debe mostrar el monto total de las rentas reconocidas como costo, provenientes de coberturas aceptadas por la compañía durante el periodo. 5.31.15.00 RESULTADO DE INTERMEDIACIÓN Corresponde al resultado obtenido de la aplicación de tasas de comisiones asociadas a las actividades de vender un seguro y sus negociaciones por reaseguro. 5.31.15.10 Comisión Agentes Directos Se debe incluir en este rubro los gastos por concepto de sueldo base y comisiones generados por los agentes de ventas contratados por la compañía, en su labor desarrollada para la producción de seguros. Todo otro gasto asignable al agente, como gastos generales, capacitación, uniformes, sala cuna, etc., se deben registrar como Costo de Administración. 5.31.15.20 Comisión Corredores y Retribución Asesores Previsionales Se deberá incluir en esta cuenta los montos por concepto de comisiones incurridas de los corredores (Seguros generales y vida) y asesores previsionales (Rentas Vitalicias) por la producción intermediada por ellos. Cualquier otro gasto distinto de comisiones, que pudiera ser asignado a los corredores de seguros o asesores previsionales deberá registrarse como Costo de Administración. 5.31.15.30 Comisiones de Reaseguro Aceptado. Corresponde informar el gasto devengado por la compañía al aceptar primas y actuar como reasegurador. 5.31.15.40 Comisiones de Reaseguro Cedido Corresponde al ingreso devengado por la compañía por ceder primas al reasegurador. Reconociendo en este rubro la porción no diferida de las comisiones por reaseguro cedido. 5.31.16.00 GASTOS POR REASEGURO NO PROPORCIONAL Se deberá reflejar en esta cuenta aquella parte devengada del gasto anticipado del periodo, correspondiente al costo del reaseguro no proporcional. 5.31.17.00 GASTOS MÉDICOS Corresponde registrar los gastos médicos en que ha incurrido la entidad aseguradora en la contratación de seguros. 5.31.18.00 DETERIORO DE SEGUROS Se debe informar el monto que corresponde al deterioro proveniente de primas, siniestros, activo por reaseguro, activos por coaseguros, etc. 5.31.20.00 COSTO DE ADMINISTRACIÓN Corresponde informar todos aquellos gastos necesarios para el desarrollo y funcionamiento de la actividad aseguradora. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 24 5.31.21.00 Remuneraciones Se incluirán en este rubro, el gasto en remuneraciones del personal de la compañía, el costo previsional, las provisiones por años de servicios y otros beneficios especiales relacionados con el personal. 5.31.22.00 Otros Se presentarán en este rubro todos aquellos gastos del giro ordinario de la entidad, debiendo incluirse la depreciación y deterioro de los bienes considerados como muebles y equipo. También corresponde incluir el IVA (Crédito Fiscal) no recuperable, total o parcial, como por ejemplo; el generado en el pago de comisiones de intermediarios. Además, se deberá considerar en esta cuenta los gastos por recaudación, cobranza y otros asociados a los canales de distribución por venta de seguros masivos. 5.31.30.00 RESULTADO DE INVERSIONES (RI) 5.31.31.00 Resultado Neto Inversiones Realizadas 5.31.31.10 Inversiones Inmobiliarias Corresponde informar el resultado neto obtenido en la venta de los bienes raíces que son propiedad de la aseguradora, por la diferencia entre el precio de venta y el valor contabilizado del bien raíz. 5.31.31.20 Inversiones Financieras Corresponde informar el resultado neto obtenido producto de la venta de instrumentos financieros de cualquiera de las categorías del porfolio de inversiones, es decir, por la diferencia entre el precio de venta y el valor contabilizado de los instrumentos financieros. 5.31.32.00 RESULTADO NETO INVERSIONES NO REALIZADAS 5.31.32.10 Inversiones Inmobiliarias Corresponde informar el resultado neto no realizado a la fecha de los estados financieros producto de variaciones en el valor de mercado respecto del valor costo de los bienes raíces. 5.31.32.20 Inversiones Financieras Corresponde informar el resultado neto no realizado de aquellos instrumentos financieros que la aseguradora clasificó a valor razonable y que su efecto se reconoce en resultado, a la fecha de los estados financieros, producto de variaciones en el valor de mercado respecto del valor contable. 5.31.33.00 RESULTADO NETO INVERSIONES DEVENGADAS 5.31.33.10 Inversiones Inmobiliarias Corresponde al resultado obtenido por intereses de los bienes raíces en Leasing, además de los arriendos devengados entre otros, que se ha ganado durante el periodo contable informado por la compañía. 5.31.33.20 Inversiones Financieras Corresponde informar el resultado neto obtenido por las inversiones financieras en el periodo de los estados financieros, devengos de intereses de la cartera de inversiones, dividendos de acciones, etc. 5.31.33.30 Depreciación Corresponde informar los gastos de depreciación de los bienes raíces que son propiedad de la aseguradora, y que estén clasificados como uso propio, de inversión, disponibles para la venta. 5.31.33.40 Gastos Gestión de Inversiones Corresponde informar todos los gastos asociados a la gestión (por ejemplo: administración, adquisición, inscripción, etc.) de los bienes raíces y de la cartera de inversiones de la aseguradora. 5.31.34.00 RESULTADO NETO INVERSIONES POR SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSION Corresponde al resultado neto obtenido por las inversiones relativas a los seguros del tipo Universal o unit link, que tienen una cuenta única de inversión asociada a la póliza, las cuales respaldan la reserva valor del fondo. 5.31.35.00 DETERIORO DE INVERSIONES Se debe informar el monto que se obtiene al aplicar el test de deterioro sobre los bienes raíces e instrumentos que componen la cartera de inversiones de la aseguradora. 5.31.40.00 RESULTADO TÉCNICO DE SEGUROS Corresponde al resultado de la actividad aseguradora incluyendo el rendimiento de las inversiones, el CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 25 margen de contribución y el costo de administración. 5.31.50.00 OTROS INGRESOS Y EGRESOS 5.31.51.00 OTROS INGRESOS Corresponde reflejar cualquier otro ingreso proveniente de la actividad aseguradora que no pueda ser clasificado en otro ítem. 5.31.52.00 OTROS EGRESOS Se debe reconocer en esta cuenta el deterioro que se genere por goodwill y deterioros por otros activos distintos a los registrados en las cuentas 5.31.18.00 Deterioro de Seguros y 5.31.35.00 Deterioro de Inversiones. Corresponde reflejar cualquier otro gasto o egreso proveniente de la actividad aseguradora que no pueda ser clasificado en otro ítem. 5.31.61.00 DIFERENCIA DE CAMBIO Corresponde a la depreciación o valorización del peso chileno con respecto al dólar u otra moneda extranjera, para aquellos activos y pasivos reajustables. 5.31.62.00 UTILIDAD (PÉRDIDA) POR UNIDADES REAJUSTABLES Corresponde informar las ganancias o pérdidas generadas por mantener activos y pasivos en moneda reajustables y la revalorización de cuentas que se lleven en pesos ($) ó UF. 5.31.70.00 RESULTADO DE OPERACIONES CONTINÚAS ANTES DE IMPUESTO RENTA Corresponde a la sumatoria de los rubros anteriores. Suma de las cuentas 5.31.40.00, 5.31.50.00, 5.31.61.00 y 5.31.62.00. 5.31.80.00 UTILIDAD (PÉRDIDA) POR OPERACIONES DISCONTINUAS Y DISPONIBLES PARA LA VENTA (NETAS DE IMPUESTO) Corresponde informar los ingresos y gastos originados por activos no corrientes que se encuentran disponibles para la venta, presentada en forma neta, después de impuesto. 5.31.90.00 IMPUESTO A LA RENTA Corresponde al cargo/ abono por impuestos a la renta calculado de acuerdo a las normas tributarias vigentes. 5.31.00.00 RESULTADO DEL PERIODO Corresponde a la utilidad (pérdida) del ejercicio que se está informando. ESTADO OTRO RESULTADO INTEGRAL Corresponde presentar los ingresos o pérdidas reconocidos en el patrimonio, según lo señalado en la NIC 1. 5.32.10.00 Resultado en la Evaluación de Propiedades, Plantas y Equipos Corresponde al ajuste determinado en base a las tasaciones efectuadas a los bienes incluidos en propiedades, planta y equipo, de la compañía y que sean valorizados a valor razonable y no a su costo histórico o costo atribuido. 5.32.20.00 Resultado en Activos Financieros Corresponde informar el resultado obtenido por aquellos activos financieros que la aseguradora clasificó a valor de mercado, y que su efecto producto de estas variaciones se reconocen en patrimonio a la fecha de cierre de los estados financieros. 5.32.30.00 Resultado en Coberturas de Flujo de Caja Corresponde informar los efectos derivados de una variación en los tipos de interés como por ejemplo préstamo a tasa variable. Las variaciones se recogen transitoriamente en cuentas de patrimonio hasta el momento de su imputación a resultados del ejercicio. 5.32.40.00 Otros Resultados con Ajuste en Patrimonio Corresponde a cualquier otro ajuste determinado sobre partidas del estado de situación financiera de la compañía que reflejen su efecto en patrimonio, y que no esté contemplado en los rubros anteriores. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 26 5.32.50.00 Impuestos Diferidos Corresponde informar en este rubro el impuesto diferido generado por los otros resultados integrales, provenientes de las partidas anteriores que afectan directamente al patrimonio. 5.32.00.00 TOTAL OTRO RESULTADO INTEGRAL Corresponde a la sumatoria de los rubros 5.32.10.00 al 5.32.50.00 5.30.00.00 TOTAL RESULTADO INTEGRAL Corresponde a la sumatoria de los rubros 5.31.00.00 y 5.32.00.00. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 27 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Las compañías aseguradoras y reaseguradoras del primer y segundo grupo deberán incluir en la presentación de los estados financieros trimestrales y anuales, el Estado de Flujo de Efectivo, el cual se determinará en base al “Método Directo”, y su confección debe estar de acuerdo a las siguientes instrucciones. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Serán aquellos generados en la actividad que constituye la principal fuente de ingresos de las entidades aseguradoras. Ingresos de las Actividades de la Operación 7.31.11.00 Ingreso por Prima de Seguro y Coaseguro Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente recibidos durante el periodo, por concepto de recaudación de primas por ventas, directa o intermediada de cualquier tipo de seguro, descuentos por pronto pagos y las devoluciones de primas, incluyendo los ingresos de primas por coaseguros cuando la compañía actúe como líder y no-líder. 7.31.12.00 Ingreso por Prima Reaseguro Aceptado Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente recibidos durante el periodo, por concepto de prima aceptada a otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, neto de los descuentos por aceptaciones y descontada cualquier devolución de prima aceptada. 7.31.13.00 Devolución por Rentas y Siniestros Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente obtenidos durante el ejercicio por concepto de devoluciones de recuperos y otros pagos percibidos por la compañía por concepto de rentas y siniestros, netos de la participación del reasegurador en ellos. 7.31.14.00 Ingreso por Rentas y Siniestros Reasegurados Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por los pagos realizados a la compañía por cada reasegurador por concepto de rentas y siniestros reasegurados por la entidad aseguradora. 7.31.15.00 Ingreso por Comisiones Reaseguro Cedido Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originado durante el periodo por la cesión de prima al reasegurador. 7.31.16.00 Ingreso por Activos Financieros a Valor Razonable Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras vendidas por la compañía y que hayan estado clasificadas a valor razonable. 7.31.17.00 Ingreso por Activos Financieros a Costo Amortizado Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras vendidas por la compañía y que hayan estado clasificadas a costo amortizado. 7.31.18.00 Ingreso por Activos Inmobiliarios Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones inmobiliarias vendidas por la compañía. 7.31.19.00 Intereses y Dividendos Recibidos Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente por concepto de intereses recibidos provenientes de operaciones de seguros, reaseguros, coaseguros. También se deben considerar los intereses por las inversiones financieras y préstamos otorgados a los asegurados y los dividendos percibidos por las inversiones de la aseguradora. 7.31.20.00 Préstamos y Partidas por Cobrar Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente generados por los flujos pagados a la aseguradora al otorgar préstamos a los asegurados y a terceros. Asimismo, corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente generados por los flujos de partidas por cobrar provenientes de la operación de la entidad. 7.31.21.00 Otros Ingresos de la Actividad Aseguradora Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente producidos por operaciones distintas a las definidas en los ítems anteriores. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 28 Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Ingresos de las Actividades de la Operación”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones. 7.31.00.00 Total Ingresos de Efectivo de la Actividad Aseguradora Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.31.11.00 al 7.31.21.00 Egresos de las Actividades de la Operación 7.32.11.00 Egreso por Prestaciones Seguro Directo y Coaseguro Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente pagados durante el periodo, por concepto de traspasar prima al reasegurador proveniente de las primas directas y aceptadas, los pagos realizados por los contratos no proporcionales, los egresos de primas por coaseguros cuando la compañía actúe como líder y no líder. 7.32.12.00 Pago de Rentas y Siniestros Corresponde informar los desembolsos de efectivo y efectivo equivalente incurridos en el pago de la obligación de la compañía con los asegurados y reasegurados en relación a los pagos de seguros de renta y monto de los siniestros ocurridos reportados como asimismo los pagos de gastos de liquidación asociados a éstos. 7.32.13.00 Egreso por Comisiones Seguro Directo Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente producidos durante el periodo por concepto de pago de comisiones y otros gastos que se generan en la contratación de seguros relacionados con corredores de seguros, agentes de ventas y asesores previsionales. 7.32.14.00 Egreso por Comisiones Reaseguro Aceptado Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente producidos durante el periodo por concepto de gasto al aceptar primas y actuar como reasegurador. 7.32.15.00 Egreso por Activos Financieros a Valor Razonable Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras comprados por la compañía y que los clasifique a valor razonable. 7.32.16.00 Egresos por Activos Financieros a Costo Amortizado. Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras comprados por la compañía y que los clasifique a costo amortizado. 7.32.17.00 Egreso por Activos Inmobiliarios Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones inmobiliarias comprados por la compañía o que generen un gasto por construcción. 7.32.18.00 Gasto por Impuestos Corresponde informar el flujo de efectivo y efectivo equivalente, originado por los pagos de impuestos a la renta, pagos provisionales mensuales, impuesto al valor agregado e impuestos de retención. 7.32.19.00 Gasto de Administración Corresponde informar el flujo de efectivo originado por todos aquellos gastos necesarios para el desarrollo y funcionamiento de la actividad aseguradora. 7.32.20.00 Otros Egresos de la Actividad Aseguradora Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente generado por otras actividades distintas a las informadas en los ítems anteriores. Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Egresos de las Actividades de la Operación”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones. 7.32.00.00 Total Egresos de Efectivo de la Actividad Aseguradora Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.32.11.00 al 7.32.20.00 7.30.00.00 Total Flujo de Efectivo Neto de Actividades de la Operación Corresponde a la suma de las partidas 7.31.00.00 y 7.32.00.00 FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Representan la medida en la cual se han hecho desembolsos destinados a obtener recursos económicos que van a generar ingresos y flujos de efectivo a largo plazo. Serán aquellos procedentes de la compra, venta o por otros medios, de activos y otras inversiones no incluidas en el efectivo y otros activos líquidos equivalentes, tales como inmovilizados, intangibles, materiales, inversiones inmobiliarias o inversiones financieras. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 29 Ingresos de Actividades de Inversión 7.41.11.00 Ingresos por Propiedades, Muebles y Equipos Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de activos fijos o equipos enajenados, incluido el impuesto al valor agregado si correspondiere, recaudado durante el periodo. 7.41.12.00 Ingresos por Propiedades de Inversión Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de propiedades de inversiones, cuotas de leasing, etc., cuyos montos fueron recaudados durante el periodo. 7.41.13.00 Ingresos por Activos Intangibles Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de activos intangibles, incluido el impuesto al valor agregado recaudado durante el periodo si correspondiere. 7.41.14.00 Ingresos por Activos Mantenidos para la Venta Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la enajenación de activos no corrientes mantenidos para la venta. 7.41.15.00 Ingresos por Participaciones en Entidades del Grupo y Filiales Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de participaciones en entidades de su mismo grupo empresarial o filial, recaudados durante el periodo. 7.41.16.00 Otros Ingresos Relacionados con Actividades de Inversión Corresponde informar otros ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la venta de inversiones no señaladas en los ítems anteriores, que sean producto de actividades de inversión, recaudadas durante el periodo. Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Ingresos de Actividades de Inversión”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones. 7.41.00.00 Total Ingresos de Efectivo de las Actividades de Inversión Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.41.11.00 al 7.41.16.00 Egresos de Actividades de Inversión 7.42.11.00 Egresos por Propiedades, Muebles y Equipos Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de activos fijos o equipos, desembolsados durante el periodo. 7.42.12.00 Egresos por Propiedades de Inversión Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de bienes como objeto de inversión, los cuales fueron desembolsados durante el periodo. 7.42.13.00 Egresos por Activos Intangibles Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de activos intangibles, desembolsados durante el periodo. 7.42.14.00 Egresos por Activos Mantenidos para la Venta Corresponde informar el egreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la adjudicación de activos mantenidos para la venta y considerados como no corrientes. 7.42.15.00 Egresos por Participaciones en Entidades del Grupo y Filiales Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de participaciones en entidades de su mismo grupo empresarial o filial, desembolsados durante el periodo. 7.42.16.00 Otros Egresos Relacionados con Actividades de Inversión Corresponde informar otros egresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la compra de inversiones no señaladas en los ítems anteriores, que sean producto de actividades de inversión, desembolsados durante el periodo. Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Egresos de Actividades de Inversión”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones. 7.42.00.00 Total Egresos de Efectivo de las Actividades de Inversión Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.42.11.00 al 7.42.16.00 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 30 7.40.00.00 Total Flujo de efectivo neto de Actividades de Inversión Corresponde a la suma de las partidas 7.41.00.00 y 7.42.00.00 FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Serán aquellos generados por actividades que produzcan cambios en el tamaño y composición del patrimonio y de los pasivos que no formen parte de las actividades de la operación. Se registrarán también como flujos de efectivo, por actividades de financiamiento, los pagos a favor de los accionistas por concepto de dividendos. Ingresos de Actividades de Financiamiento 7.51.11.00 Ingresos por Emisión de Instrumentos de Patrimonio Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la emisión de instrumentos de patrimonio, recaudados durante el periodo. 7.51.12.00 Ingresos por Préstamos Relacionados Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la adquisición de préstamos entregados por relacionados durante el periodo. 7.51.13.00 Ingresos por Préstamos Bancarios Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la adquisición de préstamos bancarios durante el periodo. 7.51.14.00 Aumentos de Capital Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente, recaudados durante el periodo proveniente de aportes de capital realizados por los accionistas. 7.51.15.00 Otros Ingresos Relacionados con Actividades de Financiamiento Corresponde informar otros ingresos de efectivo y efectivo equivalentes, recaudados durante el periodo, originados por actividades de financiamiento no señalados en los ítems anteriores. Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Ingresos de Actividades de Financiamiento”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones. 7.51.00.00 Total Ingresos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.51.11.00 al 7.51.15.00 Egresos de Actividades de Financiamiento 7.52.11.00 Dividendos a los Accionistas Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, desembolsados durante el periodo, provenientes del pago de dividendos a los accionistas. 7.52.12.00 Intereses Pagados Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, desembolsados durante el periodo, por el pago de intereses originados por actividades de financiamiento. 7.52.13.00 Disminución de Capital Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, originados por disminuciones de capital realizados o ejercidos por pleno derecho durante el periodo. 7.52.14.00 Egresos por Préstamos con relacionados Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, recaudados durante el periodo por otorgar préstamos a relacionados. 7.52.15.00 Otros Egresos Relacionados con Actividades de Financiamiento Corresponde informar otros egresos de efectivo y efectivo equivalentes, desembolsados durante el periodo, originados por actividades de financiamiento no señalados en los ítems anteriores. Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Egresos de Actividades de Financiamiento”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones. 7.52.00.00 Total Egresos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.52.11.00 al 7.52.15.00 7.50.00.00 Total Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Financiamiento CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 31 Corresponde a la suma de las partidas 7.51.00.00 y 7.52.00.00 7.60.00.00 Efecto de las Variaciones de los Tipo de Cambio Corresponde informar el efecto producido por la variación del tipo de cambio, en los saldos de efectivo y efectivo equivalente en moneda extranjera. 7.70.00.00 Total Aumento /Disminución de Efectivo y Equivalentes Corresponde a la suma de 7.30.00.00, 7.40.00.00, 7.50.00.00 y 7.60.00.00 7.71.00.00 Efectivo y Equivalentes al Inicio del Periodo Corresponde informar el saldo de efectivo y efectivo equivalente del Estado de Situación Financiera inicial, durante el periodo informado. 7.72.00.00 Efectivo y Equivalentes al Final del Periodo Corresponde informar el saldo de efectivo y efectivo equivalente según el Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio. 7.80.00.00 Componentes del Efectivo y Equivalentes al Final del Periodo: 7.81.00.00 Caja Corresponde a los saldos mantenidos en caja, al cierre del periodo. 7.82.00.00 Bancos Corresponde a los saldos mantenidos en bancos, al cierre del periodo. 7.83.00.00 Equivalente al Efectivo Corresponde a inversiones de corto plazo de gran liquidez y que son fácilmente convertibles en efectivo. ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL FILAS 8.11.00.00 Patrimonio Inicial antes de Ajuste 8.12.00.00 Ajustes de Periodos Anteriores Corresponde informar los ajustes de ejercicios anteriores y cambios contables, y que impactan el patrimonio de la aseguradora. 8.13.00.00 Ajuste por Correcciones de Errores o Cambios Contables Se debe incluir en esta cuenta cualquier efecto por error de periodos anteriores o por cambios contables que afecten la contabilidad de la entidad. 8.10.00.00 Patrimonio al Inicio del Periodo Se debe informar el saldo de las cuentas de patrimonio al 01 de enero del año que se informa. Corresponde a la sumatoria de los rubros 8.11.00.00 al 8.12.00.00 8.20.00.00 Resultado Integral Corresponde a la sumatoria de las cuentas 8.21.00.00 al 8.23.00.00 8.21.00.00 Resultado del Periodo Corresponde informar el resultado (utilidad o pérdida) del ejercicio obtenido durante el periodo que se está informando. 8.22.00.00 Total de Ingresos (Gastos) Registrados con Abono (Cargo) a Patrimonio Corresponde informar los ajustes determinados sobre partidas del Estado de Situación Financiera, que se han registrado y que su efecto contable se reconoce en Patrimonio. 8.23.00.00 Impuesto Diferido Corresponde informar el impuesto diferido que se genera de las diferencias temporarias de las partidas del estado de situación financiera y que su efecto contable se reconoce en patrimonio. 8.30.00.00 Transferencias a Resultados Acumulados Corresponde informar las transferencias del resultado del ejercicio al Resultado Acumulado. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 32 8.40.00.00 Operaciones con los Accionistas Corresponde a la sumatoria de las cuentas 8.41.00.00 al 8.43.00.00 8.41.00.00 Aumentos (Disminución) de Capital Corresponde informar el incremento o decremento de recursos aportados por los accionistas ya sean estos suscritos o pagados a la aseguradora. 8.42.00.00 Distribución de Dividendos Corresponde informar los dividendos provisorios acordados y declarados durante el ejercicio. Además, se incluye la distribución de dividendos provenientes de utilidades de ejercicios anteriores. 8.43.00.00 Otras Operaciones con los Accionistas Corresponde informar cualquier otra operación que se realice con los accionistas y que no pueda ser clasificado en los rubros anteriores. 8.50.00.00 Reservas Corresponde a los ajustes relativos de las reservas reglamentarias o estatutarias que están establecidas por normas legales o reglamentarias, las cuales se modifican en cada periodo que se informa. 8.60.00.00 Transferencias de Patrimonio a Resultados Corresponde informar los efectos contables de aquellas partidas del estado de situación financiera cuyos efectos se reconocían en patrimonio, y que se llevaron a resultado porque se realizó su venta o por que se cambió el criterio de clasificación. 8.80.00.00 Otros Ajustes Se debe reflejar en esta cuenta cualquier efecto contable que se haya producido dentro del periodo que se está informando y que no puede registrarse en las cuentas anteriores. 9.00.00.00 Saldo Patrimonio DD/MM/AAAA Corresponde a la sumatoria de los rubros del 8.10.00.00 al 8.60.00.00 COLUMNAS Capital Pagado Corresponde informar el monto del capital efectivamente pagado. Reservas Corresponde informar las reservas reglamentarias o estatutarias, establecidas por normas legales o reglamentarias, las cuales pueden ser modificadas en el tiempo. a) Reservas de Sobre Precio de Acciones Está formado por: • El mayor valor obtenido en la colocación de acciones de pago, por sobre valor nominal si lo tuvieren, según lo dispuesto en el Art. 26 de la Ley N° 18.046 ó • El mayor valor obtenido en la colocación de acciones de pago, sin valor nominal, respecto del valor de referencia definido como el cociente que resulta de dividir el monto correspondiente al aumento de capital a enterar por el número de acciones acordadas por emitir. También debe incluirse el reajuste que corresponde al saldo insoluto de las acciones suscritas y no pagadas, según lo indicado en el artículo 16 de la Ley N° 18.046. b) Reserva Ajuste por Calce Corresponde a la parte retenida de la diferencia entre la reserva técnica base y la reserva técnica financiera, calculadas al cierre del periodo que se está informando, y representa la diferencia de reservas producto de cambios en la posición de calce de cada compañía, o de cambios en la tasa de interés o de ambas al mismo tiempo, de acuerdo a la normativa vigente. El saldo de esta cuenta puede ser positivo o negativo, y no es capitalizable. c) Reserva Descalce Seguros con Cuenta Única de Inversión (CUI) Corresponde al riesgo que asume la compañía derivado del descalce en plazo, tasa de interés, moneda y tipo de instrumentos entre la reserva valor del fondo y las inversiones que respaldan esta reserva. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 33 d) Otras Reservas Corresponde incluir todas aquellas reservas legales o reglamentarias no señaladas en los rubros anteriores. Resultados Acumulados Corresponde informar los montos por concepto de utilidades acumuladas que no han sido distribuidas o por pérdidas acumuladas. Resultado del Ejercicio Corresponde informar el monto obtenido como “Utilidad/Pérdida del Ejercicio”. Ajustes en Patrimonio Se debe reflejar en esta cuenta, los ajustes por aplicación de IFRS. Su apertura corresponde a los rubros señalados y definidos en el Anexo N° 2 en el “Estado Otros Resultado Integral”. Total Corresponde a la sumatoria lineal de los conceptos individualizados en los rubros (columnas) que forman la cuenta patrimonio. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 34 ANEXO N° 4 REVELACIONES CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 35 REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS Se imparten las siguientes instrucciones relativas a las revelaciones de los Estados Financieros anuales y trimestrales con el fin de establecer criterios mínimos de presentación. INDICE DE NOTAS Página 1. Entidad que reporta 38 2. Bases de preparación 39 3. Políticas contables 40 4. Políticas contables significativas 42 6. Administración de riesgo 42 7. Efectivo y efectivo equivalente 45 8. Activos financieros a valor razonable 46 8.1 Inversiones a valor razonable 46 8.2 Derivados de cobertura e inversión 47 8.2.1 Estrategia en el uso de derivados 47 8.2.2 Posición en contratos derivados (Forwards, Opciones y Swap) 47 8.2.3 Posición en contratos derivados (Futuros) 48 8.2.4 Operaciones de venta corta 48 8.2.5 Contratos de Opciones 49 8.2.6 Contratos de Forwards 51 8.2.7 Contratos de Futuros 53 8.2.8 Contratos Swaps 55 8.2.9 Contratos de Cobertura de Riesgo de Crédito (CDS) 56 9. Activos financieros a costo amortizado 58 9.1 Inversiones a costo amortizado 58 9.2 Operaciones con compromisos efectuados sobre instrumentos financieros 59 10. Préstamos 61 11. Inversiones seguros con cuenta única de inversión (CUI) 61 12. Participaciones en entidades del grupo 62 12.1 Participación en empresas subsidiarias (filiales) 62 12.2 Participación en empresas asociadas (coligadas) 63 12.3 Cambio en inversiones en empresas relacionadas 64 13. Otras notas de inversiones financieras 64 13.1 Movimiento de la cartera de inversiones 64 13.2 Garantías 65 13.3 Instrumentos financieros compuestos por Derivados Implícitos 65 13.4 Tasa de Reinversión – TSA – NCGN° 209 65 13.5 Información Cartera de Inversiones (cuadro custodia) 67 13.6 Inversiones en cuotas de fondos por cuenta de los asegurados NCG 176 69 14. Inversiones inmobiliarias 69 14.1 Propiedades de inversión 69 14.2 Cuentas por cobrar leasing 70 14.3 Propiedades de uso propio 70 15. Activos no corrientes mantenidos para la venta 71 16. Cuentas por cobrar asegurados 71 16.1 Saldos adeudados por asegurados 71 16.2 Deudores por primas por vencimiento 72 16.3 Evolución del deterioro asegurados 74 17. Deudores por operaciones de reaseguro 74 17.1 Saldos adeudados por reaseguro 74 17.2 Evolución del deterioro por reaseguro 75 17.3 Siniestros por cobrar a reaseguradores 76 17.4 Siniestros por cobrar reaseguradores 78 17.5 Participación del reasegurador en la reserva riesgo en curso 80 18. Deudores por operaciones de coaseguro 83 18.1 Saldo adeudado por coaseguro 83 18.2 Evolución del deterioro por coaseguro 83 19. Participación del reasegurado en las reservas técnicas (activo) y 83 reservas técnicas (pasivo) 20. Intangibles 85 20.1 Goodwill 85 20.2 Activos Intangibles distintos a goodwill 85 21. Impuestos por cobrar 85 21.1 Cuentas por cobrar por impuestos 85 21.2 Activo por impuestos diferidos 86 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 36 21.2.1 Efecto de impuestos diferidos en patrimonio 86 21.2.2 Efecto de impuestos diferidos en resultado 86 22. Otros activos 86 22.1 Deudas del personal 87 22.2 Cuentas por cobrar intermediarios 87 22.3 Gastos anticipados 87 22.4 Otros activos 87 23. Pasivos Financieros 87 23.1 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en 88 Resultado 23.2 Pasivos financieros a costo amortizado 88 23.2.1 Deudas con entidades financieras 88 23.2.2 Otros pasivos financieros a costo amortizado 89 23.2.3 Impagos y otros incumplimientos 89 24. Pasivos no corrientes mantenidos para la venta 89 25. Reservas técnicas 89 25.1 Reservas para seguros generales 89 25.1.1 Reserva riesgos en curso 89 25.1.2 Reserva de siniestros 90 25.1.3 Reserva insuficiencia de primas 90 25.1.4 Otras reservas técnicas 90 25.2 Reserva para seguros de vida 90 25.2.1 Reserva riesgos en curso 90 25.2.2 Reservas seguros previsionales 91 25.2.3 Reserva matemática 92 25.2.4 Reserva valor del fondo 92 25.2.4.1 Reserva de descalce seguros con cuenta única de 92 Inversión 25.2.5 Reserva rentas privadas 93 25.2.6 Reserva siniestros 93 25.2.7 Reserva insuficiencia de primas 93 25.2.8 Otras reservas 93 25.3 Calce 93 25.3.1 Ajuste de reserva por calce 94 25.3.2 Índices de coberturas 95 25.3.3 Tasa de costo equivalente 96 25.3.4 Aplicación tablas de mortalidad Rentas Vitalicias 97 25.4 Reserva SIS 98 25.5 SOAP 102 26. Deudas por operaciones de seguro 108 26.1 Deudas con asegurados 108 26.2 Deudas por operaciones reaseguro 109 26.3 Deudas por operaciones de coaseguro 110 26.4 Ingresos anticipados por operaciones de seguros 111 27. Provisiones 111 28. Otros pasivos 112 28.1 Impuestos por pagar 112 28.1.1 Cuenta por pagar por impuestos 112 28.1.2 Pasivo por impuesto diferido (Ver nota 21.2) 112 28.2 Deudas con entidades relacionadas (Ver nota 22.3) 112 28.3 Deudas con intermediarios 112 28.4 Deudas con el personal 112 28.5 Ingresos anticipados 113 28.6 Otros pasivos no financieros 113 29. Patrimonio 113 29.1 Capital pagado 113 29.2 Distribución de dividendos 113 29.3 Otras reservas patrimoniales 113 30. Reaseguradores y corredores de reaseguros vigentes 114 31. Variación de reservas técnicas 116 32. Costo de siniestros 116 33. Costos de administración 117 34. Deterioro de seguros 117 35. Resultado de inversiones 117 36. Otros ingresos 120 37. Otros egresos 120 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 37 38 Diferencia de cambio y Utilidad (perdida) por unidades reajustables 120 38.1 Diferencia de cambio 120 38.2 Utilidad (perdida) por unidades reajustables 121 39. Utilidad (Pérdida) por operaciones discontinuas y disponibles para la venta 122 40. Impuesto a la renta 122 40.1 Resultado por impuestos 122 40.2 Reconciliación de la tasa de impuesto efectivo 122 41. Estado de flujos de efectivo 122 42. Contingencias 123 42.1 Contingencia y compromisos 123 42.2 Sanciones 124 43. Hechos posteriores 124 44. Moneda extranjera y unidades reajustables 125 44.1 Moneda extranjera 125 44.2 Unidades reajustables 126 45. Cuadro de venta por regiones 128 46. Margen de Solvencia 129 46.1 Margen de solvencia vida 129 46.2 Margen de solvencia generales 131 47. Cumplimiento Circular 794 (Seguros Generales) 135 47.1 Cuadro de determinación de crédito a asegurados 135 47.2 Cuadro de determinación de prima no devengada 135 47.3 Cuadro prima por cobrar reasegurados 136 47.4 Cuadro determinación de crédito devengado y no devengado por pólizas 136 48. Solvencia 137 48.1 Cumplimiento régimen de inversiones y endeudamiento 137 48.2 Obligación de invertir 137 48.3 Activos no efectivos 140 48.4 Inventario de inversiones 141 49. Saldos y transacciones con relacionados 143 49.1 Saldos con relacionados 143 49.2 Transacciones con partes relacionadas 143 49.3 Remuneraciones a directores, consejeros, administradores y personal 144 clave. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 38 Nota 1. ENTIDAD QUE REPORTA Se deberá revelar la siguiente información sobre la Compañía que reporta sus estados financieros. Razón Social Deberá señalarse la Razón Social completa de la Sociedad, establecida en sus Estatutos. RUT Deberá señalarse el Rol Único Tributario de la Sociedad. Domicilio Deberá señalarse el domicilio legal de la Sociedad. Principales cambios societarios de fusiones y adquisiciones Explicación del cambio en el nombre de la entidad u otras formas de identificación, iniciando desde el final del periodo sobre el que se informa. Grupo Económico Describir el grupo económico al cual pertenece la Compañía. Donde se debe indicar su matriz directa y el controlador (última matriz). Nombre de la entidad controladora Deberá señalarse el nombre de la entidad que controla a la Sociedad. Nombre de la controladora última del grupo Deberá señalarse el nombre de la última entidad que controla a la Sociedad. Actividades principales Describir las principales actividades desarrolladas por la Compañía. Nº Resolución Exenta Deberá señalarse el número del Decreto o de la Resolución que autorizó la existencia de la sociedad. Fecha de Resolución Exenta CMF Deberá señalarse la fecha de la Resolución Exenta que autorizó la existencia de la sociedad. Nº Registro de Valores Deberá señalarse el número del Registro de Valores, si corresponde. De no contar con Registro se debe informar "Sin Registro". Accionistas Deberá señalarse el nombre de los 10 mayores accionistas señalando el nombre completo de cada uno de ellos, indicando si es persona natural o jurídica y si es nacional o extranjero. Adicionalmente, se deberá anotar el porcentaje de acciones pagadas de propiedad del accionista correspondiente, respecto del total de acciones pagadas. Nombre accionista Deberá señalarse el nombre completo del accionista. RUT accionista Deberá señalarse el Rol Único Tributario del accionista. Tipo de persona Deberá señalarse el siguiente tipo de persona, que le corresponda: natural nacional, natural extranjera, jurídica nacional, jurídica extranjera, estado. Porcentaje de propiedad Deberá señalarse el porcentaje de propiedad que el accionista posee en la Sociedad. Número de trabajadores Deberá indicar el número de trabajadores vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros. Clasificadores de Riesgo Nombre Clasificadora de Riesgo CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 39 Deberá anotarse la Razón Social completa de las dos clasificadoras de riesgos con que está operando la sociedad, para los efectos de clasificar sus obligaciones de seguros. RUT Clasificadora de Riesgo Se deberá anotar el Rol Único Tributario de las clasificadoras de riesgo correspondiente. Clasificación de Riesgo Deberá indicarse el resultado de la última clasificación efectuada por la clasificadora correspondiente. N° de Registro Clasificadores de Riesgo Deberá indicar el número de registro de inscripción en la CMF. Fecha de clasificación Deberá indicar la fecha de la última clasificación de riesgo. Auditores Externos La información que se presenta en esta nota para los estados financieros correspondientes a Marzo, Junio y Septiembre debe estar referida a los estados financieros correspondientes a diciembre del periodo anterior; y si es Diciembre del año en curso la información es de dicho periodo. RUT de la Empresa de Auditores Externos Se deberá indicar el Rol único Tributario de la empresa auditora. Nombre de Empresa de Auditores Externos Deberá anotarse el nombre completo de la firma de auditores independientes que a la fecha de los estados financieros tenga mandato vigente para llevar a cabo la auditoria a la aseguradora. Número Registro Auditores Externos CMF Deberá indicar el número de registro de inscripción en la CMF. RUN del Socio de la Firma Auditora Se deberá indicar el Rol único Tributario del Socio que firma el informe con la opinión de los estados financieros. Nombre del Socio que Firma el Informe con la Opinión Se deberá indicar el nombre del Socio que firma el informe con la opinión de los estados financieros. Tipo de Opinión a los Estados Financieros de Diciembre Se deberá indicar el tipo de opinión que emite la empresa auditora por la razonabilidad de los estados financieros, según lo estipulado en la normativa vigente. Fecha de Emisión del Informe con la Opinión de los Estados Financieros Fecha del informe con la opinión de los estados financieros correspondientes a Diciembre. Fecha Sesión Directorio en que se aprobaron los Estados Financieros Fecha en la cual el Directorio aprobó los estados financieros correspondientes a Diciembre Nota 2. BASES DE PREPARACIÓN Se deben revelar las bases de preparación de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma aseguradora con ejercicios anteriores, y con otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo se fijan los requisitos mínimos sobre su contenido. a) DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO Se debe indicar que los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las normas impartidas por la Comisión para el Mercado Financiero en los casos que corresponda, y la fecha en que los estados financieros fueron aprobados por el Directorio. b) PERIODO CONTABLE Indicar fechas o periodos cubiertos del estado financiero. c) BASES DE MEDICIÓN Indicar si los estados financieros han sido preparados sobre la base del valor razonable o a costo amortizado y señalar las excepciones respectivas. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 40 d) MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Señalar cuál es la moneda funcional de la Compañía y la moneda de presentación utilizada. Adicionalmente, se debe indicar que toda la información es presentada en miles de pesos. Además, se debe revelar si existe algún cambio en la moneda funcional o si la moneda funcional es distinta a la de preparación. (Considerar además lo indicado en NIC 21.57). e) NUEVAS NORMAS E INTERPRETACIONES PARA FECHAS FUTURAS Se debe indicar cambios emitidos por la IASB para fechas futuras y que la Compañía anticipó su aplicación en los estados financieros. Además, se debe revelar lo establecido en NIC8.30 para aquellas normas que están emitidas pero que no han entrado en vigor y la Compañía no ha aplicado. f) HIPOTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA La Compañía debe revelar que prepara sus estados financieros bajo la hipótesis de negocio en marcha. g) RECLASIFICACIONES (se exceptúa para el primer envío) 1.-Cuando los importes comparativos se reclasifiquen revele: a) la naturaleza de la reclasificación; b) el monto de cada partida o grupo de partidas que se han reclasificado; y c) el motivo de la reclasificación. 2.- Cuando la reclasificación de los montos comparativos resulte impracticable, revele NIC 1.42 letra: a) el motivo para no reclasificar los montos; b) la naturaleza de los ajustes que tendrían que haberse efectuado si los montos hubieran sido reclasificados. h) CUANDO UNA ENTIDAD NO APLIQUE UN REQUERIMIENTO ESTABLECIDO EN NIIF 1.- Si la Compañía no aplica un requerimiento establecido en NIIF de acuerdo a NIC 1.19 deberá revelar lo requerido en NIC 1.20 2.-Si la Compañía dejó de aplicar en algún periodo anterior un requerimiento establecido y esto afectase los montos reconocidos en el periodo actual deberá revelar lo requerido en NIC 1.21 letras c) y d) i) AJUSTES A PERIODOS ANTERIORES Y OTROS CAMBIOS CONTABLES (Considerar para estados financieros posteriores a la primera aplicación) 1.- Cambios en las estimaciones contables (ver NIC 8.39; NIC 38.121; NIC8.40) 2.-Errores (ver NIC 8.49) 3.-Cambios en las políticas contables (ver NIC 8.30) 4.-Adopción inicial de una NIIF individual (ver NIC 8.28 (a-h) 5.-Cambios voluntarios (ver NIC 8.29 (a-e) Nota 3. POLITICAS CONTABLES Se incluirá una descripción detallada de las políticas contables aplicadas. Esta descripción se refiere fundamentalmente, a la selección de una política contable cuando existen varias alternativas aceptables, a criterios particulares de la actividad del seguro y a normas que tienen un efecto significativo en la posición financiera y en los resultados de operación. 1. BASES DE CONSOLIDACIÓN (Si es aplicable incorporar lo requerido en NIC27.41 letra b y c y NIC 27.42 letra b y c) 2. DIFERENCIA DE CAMBIO 3. COMBINACIÓN DE NEGOCIOS 4. EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5. INVERSIONES FINANCIERAS (indicar detalladamente el criterio de clasificación en cada una de estas categorías) a. Activos financieros a valor razonable b. Activos financieros a costo amortizado CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 41 6. OPERACIONES DE COBERTURA 7. INVERSIONES SEGUROS CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI). 8. DETERIORO DE ACTIVOS Debe incluirse una explicación de los modelos de todas las inversiones afectas a deterioro y aquellas cuentas de seguros entre otras primas por cobrar, siniestros por cobrar a reaseguradores, participación del reaseguro en las reservas técnicas, activos por coaseguros, etc. 9. INVERSIONES INMOBILIARIAS a. Propiedades de inversión b. Cuentas por cobrar leasing c. Propiedades de uso propio d. Muebles y equipos de uso propio (Ver NIC 16) 10. INTANGIBLES (costo amortizado o valor razonable) 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 12. OPERACIONES DE SEGUROS a. Primas (Reconocimiento de ingreso por primas Seguro directo, Reaseguro cedido, Reaseguro aceptado; coaseguro). b. Otros Activos y Pasivos Derivados de los Contratos de Seguro y Reaseguro. i. Derivados implícitos en contratos de seguro ii. Contratos de seguro adquiridos en combinaciones de negocios o cesiones de cartera iii. Gastos de adquisición c. Reservas Técnicas i. Reserva de Riesgos en Curso ii. Reserva Rentas Privadas iii. Reserva Matemática iv. Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) v. Reserva de Rentas Vitalicias vi. Reserva de Siniestros (Siniestros por pagar, liquidados y no pagados, en proceso de liquidación y ocurridos y no reportados) vii. Reserva Catastrófica de Terremoto viii. Reserva de Insuficiencia de Prima ix. Reserva Adicional por Test de Adecuación de Pasivos x. Otras Reservas Técnicas xi. Participación del reaseguro en las reservas técnicas d. Calce (Informar para aquellas pólizas con vigencia anterior al 1 de enero de 2012). 13. PARTICIPACIÓN EN EMPRESAS RELACIONADAS: Al menos se debe revelar el criterio utilizado por la Compañía para definir las empresas relacionadas y como se valorizan (costo amortizado o valor razonable). 14. PASIVOS FINANCIEROS. 15. PROVISIONES. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 42 16. INGRESOS Y GASTOS DE INVERSIONES. a. Activos financieros a valor razonable b. Activos financieros a costo amortizado 17. COSTO POR INTERESES: Agregar los costos de interés por actividades de financiamiento. (Ejemplo desarrollo inmobiliario) 18. COSTO DE SINIESTROS. 19. COSTOS DE INTERMEDIACIÓN. 20. TRANSACCIONES Y SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA. 21. IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTO DIFERIDO. 22. OPERACIONES DISCONTINUAS: Corresponde revelar el criterio utilizado y el efecto en resultado del periodo, para las operaciones relacionadas con NIIF 5. 23. OTROS. Nota 4. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS La entidad revelará, las políticas contables significativas en relación a la preparación de los rubros trimestrales (anuales) donde se han realizado juicios y estimaciones basados en hipótesis sobre el futuro y sobre incertidumbres que básicamente se refieren a: a) Determinación de valores razonables de activos y pasivos b) Las pérdidas por deterioro de determinados activos. c) Cálculo de provisiones para riesgos y gastos. d) Cálculo actuarial de los pasivos. e) Vida útil de los activos intangibles y de los elementos de las Propiedades, muebles y equipos de uso propio. f) Cualquier cambio material en el valor de los activos o pasivos dentro del año próximo. Las Compañías no deberán informar esta nota por separado, si los conceptos están incluidos en la nota de política contable. Adicionalmente, considerar lo establecido en NIC 1.125 (en relación a la naturaleza del cambio y su valor libro en la fecha de balance) y NIC1.131. Nota 6. ADMINISTRACIÓN DE RIESGO Esta Nota deberá formar parte de las revelaciones correspondientes a los estados financieros finalizados al 31 de diciembre de cada año. No obstante lo anterior, si con posterioridad a dicha fecha, se requiere exponer alguna modificación, ésta deberá presentarse en las revelaciones del trimestre en que se haya producido el cambio significativo. Adicionalmente, las compañías podrán optar por informar esta nota en las revelaciones de los estados financieros trimestrales, siempre y cuando dejen constancia del periodo que corresponde (dic. año anterior) o en su defecto la fecha cuando se efectuó la última modificación. La entidad revelará información que permita, a los usuarios de sus estados financieros, evaluar la naturaleza y alcance de los principales riesgos procedentes de los instrumentos financieros y contratos de seguros a los que la entidad esté expuesta en la fecha de presentación. I. RIESGOS FINANCIEROS Información cualitativa Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado, la entidad informará lo siguiente: a) La exposición al riesgo y cómo se produce el mismo; CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 43 b) Sus objetivos, políticas y procesos para gestionar el riesgo, así como los métodos utilizados para medir dicho riesgo; y c) Cualquier cambio habido en a) o b) desde el ejercicio precedente. Información cuantitativa Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado la entidad informará lo siguiente: a) Datos cuantitativos resumidos acerca de su exposición al riesgo en la fecha de presentación. Esta información estará basada en la que se facilite internamente al personal clave de la dirección de la entidad (por ejemplo al Directorio de la entidad o a su gerente general); e b) Información relacionada al riesgo de crédito, liquidez y mercado considerando lo dispuesto en NIIF 7 Si los datos cuantitativos revelados en la fecha de presentación fueran poco representativos de la exposición al riesgo de la entidad durante el ejercicio, se facilitará información adicional que sea representativa. RIESGO DE CREDITO Revele lo siguiente para cada clasificación de instrumentos financieros (NIC 32. 36 – 38). a) El monto que mejor represente su máximo nivel de exposición al riesgo de crédito en la fecha de presentación, sin tener en cuenta ninguna garantía tomada ni otras mejoras crediticias; b) Con respecto al monto revelado anteriormente, se debe informar una descripción de las garantías tomadas y de otras mejoras crediticias; c) Información acerca de la calidad crediticia de los activos financieros que no estén en mora ni hayan deteriorado su valor, informando al menos la clasificación de riesgo por tipo de instrumento; d) El valor en libros de los activos financieros que estarían en mora o que se habrían deteriorado, si no fuera porque sus condiciones han sido renegociadas; y e) Segmentar la cartera de inversiones de la Compañía según clasificación de riesgo. Revele para cada clase de activo financiero. a) Un análisis de la antigüedad (por tramos) de los activos financieros en mora en la fecha de presentación, pero que no estén deteriorados; de la siguiente manera: Antigüedad Año 20xx De 1 a 3 meses De 3 a 6 meses De 6 a 9 meses De 9 a 12 meses De 12 a 24 meses Más de 24 meses Total b) Un análisis de los activos financieros que se hayan determinado individualmente como deteriorados en la fecha de presentación, incluyendo los factores que la entidad ha considerado para determinar el deterioro; y c) Para los montos que se hayan revelado anteriormente, una descripción de las garantías tomadas por la entidad para asegurar el cobro y de las otras mejoras crediticias, así como una estimación de su valor razonable, a menos que fuera impracticable hacerla. Cuando una entidad obtenga, durante el periodo, activos financieros o no financieros mediante la toma de posesión de garantías para asegurar el cobro, o ejecute otras mejoras crediticias (por ejemplo avales), y tales activos cumplan los criterios de reconocimiento de otras Normas, la entidad revelará: a) La naturaleza y valor en libros de los activos obtenidos; y CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 44 b) Cuando los activos no sean fácilmente convertibles en efectivo, sus políticas para enajenar o disponer por otra vía de tales activos, o para utilizarlos en sus operaciones. Por otra parte, describir el límite para administrar el riesgo crediticio de contraparte, de existir e incorporar una descripción de concentración con intermediarios, custodios, garantías comprometidas, etc. RIESGO DE LIQUIDEZ Revele, lo siguiente: a) Un análisis de los vencimientos de los pasivos financieros que muestre los plazos contractuales de vencimiento remanentes; b) Una descripción de cómo gestiona el riesgo de liquidez.; c) Detalle de inversiones no líquidas, de existir; y d) Perfil de vencimientos de flujos de activos. RIESGO DE MERCADO Salvo que una entidad cumpla lo establecido la NIIF 7.41, revelará: a) Un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado al que la entidad esté expuesta en la fecha de presentación, mostrando cómo podría verse afectado el resultado del ejercicio y el patrimonio debido a cambios en la variable relevante de riesgo, que sean razonablemente posibles en dicha fecha; b) Los métodos e hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad; y c) Los cambios habidos desde el ejercicio anterior en los métodos e hipótesis utilizados, así como las razones de tales cambios. Si la entidad elaborase un análisis de sensibilidad, tal como el del valor en riesgo, que reflejase las interdependencias entre las variables de riesgo (por ejemplo, entre los tipos de interés y de cambio) y lo utilizase para gestionar riesgos financieros, podrá utilizar ese análisis de sensibilidad en lugar del especificado en la NIIF 7.40. La entidad revelará también: a) Una explicación del método utilizado al elaborar dicho análisis de sensibilidad, así como de los principales parámetros e hipótesis subyacentes en los datos suministrados; y b) Una explicación del objetivo del método utilizado, así como de las limitaciones que pudieran hacer que la información no reflejase plenamente el valor razonable de los activos y pasivos implicados. Cuando los análisis de sensibilidad, revelados de acuerdo a NIIF 7.40 o 7.41, no fuesen representativos del riesgo inherente a un instrumento financiero (por ejemplo porque la exposición a final de año no refleje la exposición mantenida durante el año), la entidad informará de ello, así como la razón por la que cree que los análisis de sensibilidad carecen de representatividad. Adicionalmente considerar lo establecido en NIIF 7.34 letras c. UTILIZACIÓN DE PRODUCTOS DERIVADOS Se deben informar las políticas sobre el uso de productos derivados o de productos estructurados que tengan el efecto económico de productos derivados, así como la existencia de exclusiones explícitas para el uso de estos productos o de ciertos tipos de estos productos. La política sobre productos derivados debiera contemplar, a lo menos, los siguientes contenidos: i) El objetivo de utilización de los productos derivados, considerando si se trata de un objetivo de cobertura o “hedge”, de inversión o una combinación de ambos conceptos. ii) La existencia de exclusiones y límites para el uso de ciertos tipos de estos productos o la toma de determinadas posiciones (por ejemplo posiciones descalzadas). iii) El establecimiento de límites para la exposición al riesgo proveniente del uso de productos derivados. iv) La política respecto a las contrapartes en las operaciones con productos derivados incluyendo si se efectuarán en bolsas o fuera de ellas. I. RIESGOS DE SEGUROS CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 45 En relación a esta nota la Administración debe revelar información cuantitativa y cualitativa y debe contener al menos lo siguiente: 1.- Objetivos, Políticas y procesos para la Gestión de Riesgos de Seguros. a) Reaseguro b) Cobranza c) Distribución d) Mercado Objetivo 2.- Objetivos, políticas y procesos para la gestión de riesgo de mercado, liquidez y crédito en los contratos de seguros. Incluyendo la máxima exposición a riesgo (pérdidas máximas probables, suma asegurada, etc.). 3.- Exposición al riesgo de seguro, mercado, liquidez y crédito en los contratos de seguros. 4.- Metodología de Administración de riesgos de seguros, mercado, liquidez y crédito 5.- Concentración de Seguros, en función de la relevancia para las actividades de la Compañía, indicar lo siguiente: a) Prima directa por zona geográfica/producto/línea de negocios/sector industrial/moneda b) Siniestralidad por zona geográfica/producto/línea de negocios/sector industrial/moneda c) Canales de Distribución (prima directa) i. Agente ii. Corredores iii. Alianzas iv. Otros 6.- Análisis de Sensibilidad. a) Informar los métodos y las hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad; b) Los cambios efectuados, desde el periodo anterior, en los métodos e hipótesis utilizados, así como las razones de tales cambios; y c) Considerar al menos los siguientes Factores de riesgo, cuando sean relevantes para la aseguradora: i. Mortalidad ii. Morbilidad iii. Longevidad iv. Tasas de interés v. Tipo de cambio vi. Inflación vii. Tasa de desempleo viii. Colocaciones de crédito ix. Coberturas emanadas de contratos de seguros x. Gastos xi. Variación en el siniestro medio xii. Ocurrencia de eventos catastróficos xiii. Otros II. CONTROL INTERNO Esta nota deberá contemplar la política de control interno de la Aseguradora y su cumplimiento sobre la base de lo señalado en las normas sobre “Sistemas de Gestión de Riesgos de las Aseguradoras y Evaluación de Solvencia”, y “Principios de Gobierno Corporativo y Sistemas de Gestión de Riesgo y Control Interno (NCG N°309)” CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 46 Nota 7. EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.10.00 del estado de situación financiera) La Compañía debe indicar la composición del rubro y detallar el saldo por tipo de moneda, de acuerdo al siguiente cuadro: Efectivo y Efectivo Equivalente CLP USD EUR OTRA Total Efectivo en caja Bancos Equivalente al efectivo Total efectivo y efectivo equivalente Nota 8. ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.20.00 del estado de situación financiera) 8.1 Inversiones a Valor Razonable La entidad deberá agrupar los instrumentos financieros a valor razonable por clases de instrumentos y por niveles; de acuerdo al siguiente cuadro: Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 TOTAL Costo Amortizado Efecto en resultados Efecto en OCI (Other Comprensive Income) (1) INVERSIONES NACIONALES SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL Renta Fija Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Instrumentos del Estado Instrumentos Emitidos por el Sistema Financiero Instrumento de Deuda o Crédito Instrumentos de Empresas Nacionales Transados en el Extranjero Mutuos hipotecarios Otros Renta Variable Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas Acciones de Sociedades Anónimas Cerradas Fondos de Inversión Fondos Mutuos Otros INVERSIONES EN EL EXTRANJERO SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL Renta Fija Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Títulos emitidos por Estados y Bancos Centrales Extranjeros Títulos emitidos por Bancos y Financieras Extranjeras Títulos emitidos por Empresas Extranjeras Renta Variable Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Sub total Acciones de Sociedades Extranjeras Cuotas de Fondos de Inversión Extranjeros Cuotas de Fondos de Inversión Constituidos en el país cuyos activos están invertidos en valores extranjeros Cuotas de Fondos Mutuos Extranjeros Cuotas de Fondos Mutuos Constituidos en el País cuyos Activos están invertidos en valores extranjeros Otros CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 47 Nivel 1 Instrumentos cotizados con mercados activos; donde el valor razonable está determinado por el precio observado en dichos mercados. Nivel 2 Instrumentos cotizados con mercados no activos, donde el valor razonable se determina utilizando una técnica o modelos de valoración, sobre la base de información de mercado. Adicionalmente, se debe indicar la política contable utilizada en relación a la variación de los factores que se consideran para establecer el precio. Nivel 3 Instrumentos no cotizados, donde también el valor razonable se determina utilizando técnicas o modelos de valoración, salvo que con la información disponible no sea posible determinar un valor razonable de manera fiable, en cuyo caso la inversión se valoriza a costo histórico. Adicionalmente, se debe revelar el modelo utilizado. De existir algún préstamo o cuenta por cobrar a valor razonable, se debe revelar de acuerdo a lo establecido en NIIF7.9 (a-d) (1) Efecto en OCI (Other Comprensive Income), se debe informar el impacto que tendría si el efecto fuera a patrimonio. 8.2 DERIVADOS DE COBERTURA E INVERSIÓN OPERACIONES DE COBERTURA DE RIESGOS FINANCIEROS, INVERSIÓN EN PRODUCTOS DERIVADOS FINANCIEROS Y OPERACIONES DE VENTA CORTA Esta revelación consta de los siguientes cuadros y anexos. 8.2.1.- ESTRATEGIA EN EL USO DE DERIVADOS La Compañía deberá revelar la estrategia utilizada y los objetivos que se persiguen para efectuar operaciones con instrumentos derivados. 8.2.2.- POSICIÓN EN CONTRATOS DERIVADOS (Forwards, Opciones y Swap) La Compañía deberá revelar, los montos totales para las posiciones en forwards, opciones y swap, de acuerdo al objetivo del contrato, incluyendo el número de contratos, movimiento de la Cuenta de Márgenes y el resultado del ejercicio por cada uno. Tipo de instrumento Derivados de Cobertura Inversión M$ Otros Derivados Total Derivados M$ Número de Contratos Efecto en Resultados del Ejercicio M$ Efecto en OCI (Other Compresive Income) M$ Monto activos en Margen (1) M$ Cobertura M$ Cobertura 1512 M$ Forward Compra Venta Opciones Compra Venta Swap (2) Total (1) Corresponde al valor de los activos entregados en margen de la operación si fuera aplicable. (2) Se debe incluir los credit default swap. DERIVADOS SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL SUB TOTAL Derivados de cobertura Derivados de inversión Otros TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 48 8.2.3.- POSICIÓN EN CONTRATOS DERIVADOS (Futuros) Se presentarán los montos totales para las posiciones en futuros, de acuerdo al objetivo del contrato, incluyendo el número de contratos suscritos, el movimiento de la Cuenta de Márgenes (activos en garantía) y el resultado del periodo por cada uno. POSICIÓN EN CONTRATO S DERIVADOS (FUTUROS) Derivados de cobertura M$ Derivados de inversión M$ Número de contratos Cuenta de margen M$ Resultado del periodo M$ Resultado desde inicio de operación M$ Futuros compra Futuros venta Total 8.2.4.- OPERACIONES DE VENTA CORTA La Compañía deberá revelar el detalle de las operaciones de venta corta, incluyendo las acciones entregadas en préstamo, el monto involucrado, plazo de la operación, identificación de la contraparte e identificación del custodio de dicha inversión. Nemotécnico Acción Nominales Monto M$ Plazo Contraparte Custodio Total Adicionalmente, esta revelación incorpora los anexos que se detallan a continuación: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 49 8.2.5.- CONTRATOS DE OPCIONES Objetivo del Contrato Tipo De Operaci ón (1) Folio Operac ión (2) Ítem Operaci ón (3) CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN CARACTERISTICAS DE LA OPERACION INFORMACION DE VALORIZACION Nombre (4) Nacionali dad (5) Clasificació n De Riesgo (6) Acti vo Obje to (7) Nomin ales (8) Mone da (9) Preci o Ejerci cio (10) Monto de Prima de la Opción (11) Moneda de Prima de la Opción (12) Número de Contrat os (13) Fecha de la Operac ión (14) Fecha de Vencimi ento del Contrato (15) Valor de Razonabl e del Activo Objeto a la Fecha de Informaci ón M$ (16) Precio Spot del Activo Subyac ente (17) Valor de la Opción a la Fecha de Información M$ (18) Origen de Informació n (19) COMPRA COBERTURA 1 1 N 1 INVERSION 1 1 2 1 N 1 TOTAL VENTA COBERTURA 1 1 2 1 INVERSION 1 1 N 1 TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 50 (1) Corresponde señalar el tipo de opción: opción de compra (call) o venta (put); de tipo americana (posibilidad de ejercicio anticipado) o europea (ejercicio al vencimiento); adquirida en mercado formal o bien over the counter. (2) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento (3) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación (4) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación. (5) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación (6) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice "i" (7) Corresponde a la identificación del activo subyacente. En caso de: Opción sobre moneda: corresponde informar la moneda sobre la cual se escribió la opción Opción sobre tasa o renta fija: corresponde informar la tasa o instrumento de renta fija sobre la cual se escribió la opción Opción sobre acción o índice accionario: corresponde informar el código nemotécnico de la acción o índice accionario sobre la cual se escribió la opción (8) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de: Opción sobre moneda: corresponde al monto en moneda extranjera establecido por contrato que se tiene derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio. Opción sobre tasa o renta fija: corresponde al valor nocional sobre el cual se calculan los flujos que se tienen derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio, o bien al valor presente del instrumento de renta fija establecido por contrato que se tiene derecho recibir o entregar a la fecha de ejercicio Opción sobre acción o índice accionario: corresponde a la cantidad de acciones que se tiene derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio. En caso de índices accionarios, corresponde al número de unidades del índice que se tiene derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio. (9) En caso de: Opción sobre tasa o renta fija: corresponde a la moneda en la cual se intercambiarán los flujos establecidos en el contrato. Opción sobre acción o índice accionario: corresponde a la moneda en la cual se denomina la acción o índice accionario. (10) Corresponde al precio fijado en el contrato al cual se entregará o recibirá una unidad del activo subyacente. (11) Corresponde informar el monto pagado o recibido por la suscripción de la opción (12) Corresponde informar la moneda en que se encuentra la prima de la opción. (13) Corresponde informar el número de contratos comprados o vendidos en cada operación (14) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato (15) Corresponde informar la fecha de término del contrato (16) Corresponde al precio de spot del activo objeto a la fecha de información multiplicado por el número de unidades del activo subyacente de cada contrato, expresado en M$. (17) Corresponde al precio spot del activo subyacente a la opción. En caso de: Opción sobre moneda: corresponde al valor de la moneda en el mercado contado a la fecha de información Opción sobre tasa o renta fija: corresponde a la tasa vigente en el mercado o al valor de mercado del instrumento de renta fija a la fecha de información Opción sobre acción o índice accionario: corresponde al valor bursátil de la acción o índice accionario, en el mercado contado a la fecha de información (18) Corresponde al valor razonable de la opción. (19) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS DE OPCIÓN SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA IMPERFECTA O INVERSIÓN, Y RESPECTO A SI ES POSICIÓN LARGA (COMPRA) O POSICIÓN CORTA (VENTA) CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 51 8.2.6.- CONTRATOS DE FORWARDS Objetivo del Contrato Tipo de Operació n Folio Operación (1) Ítem Operació n (2) CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN CARACTERISTICAS DE LA OPERACION INFORMACION DE VALORIZACIÓN Nombr e (3) Nacionalida d (4) Clasificaci ón de Riesgo (5) Activo Objeto (6) Nominale s (7) Moned a (8) Precio Forward (9) Fecha de la Operación (10) Fecha de Vencimiento del Contrato (11) valor de mercado del activo objeto a la fecha de información M$ (12) Precio Spot a la Fecha de Información (13) Precio Forward Cotizado en Mercado a la Fecha de Información (14) Tasa de Descuent o de Flujos (15) Valor Razonable del Contrato Forward a la Fecha de Información M$ (16) Origen de Informaci ón (17) COMPRA COBERTURA Cobertura Cobertura 1512 INVERSIÓN TOTAL VENTA COBERTURA Cobertura Cobertura 1512 INVERSIÓN TOTAL (1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento. (2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación. (3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación. (4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación. (5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice “i”. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 52 (6) Corresponde a la identificación del activo subyacente. En caso de: Forward de moneda: corresponde informar la moneda en la cual está expresada la posición en el contrato forward. Forward de tasa o renta fija: corresponde informar la tasa o instrumento de renta fija subyacente a la posición del contrato forward. Forward de acción o índice accionario: corresponde informar el código nemotécnico de la acción o índice accionario subyacente al contrato forward. (7) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de : Forward de moneda: Corresponde al monto en moneda extranjera establecido por contrato que debe ser intercambiado en una fecha futura de acuerdo a la posición en el contrato forward. Forward de tasa o renta fija: Corresponde al valor nocional o valor presente del instrumento de renta fija establecido por contrato a ser intercambiado en una fecha futura. Debe informarse en la moneda establecida en el contrato forward. (8) En caso de: Forward de moneda: Corresponde a la moneda a recibir en caso de posición compradora o a entregar en caso de posición vendedora. Forward de tasa o renta fija: Corresponde a la moneda en la cual se intercambiarán los flujos establecidos en el contrato. Forward de acción o índice accionario: corresponde a la moneda en la cual se denomina la acción o índice accionario. (9) En caso de: Foward de moneda: Corresponde el valor al cual será intercambiada la moneda de acuerdo a la posición que se tenga en el contrato. Foward de tasa o renta fija: Corresponde a la tasa o nocional que será intercambiada de acuerdo a la posición en el contrato foward. Foward de acción e índice accionario: Corresponde al precio al cual será intercambiada la acción o índice al vencimiento del contrato. (10) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato. (11) Corresponde informar la fecha de término del contrato. (12) En caso de: Foward de moneda: Corresponde al valor de mercado que será recibida (posición compradora) o entregada (posición vendedora), multiplicada por los nominales del contrato. Foward de tasa o renta fija: Corresponde a la tasa de mercado multiplicada por el valor nocional (foward de tasa), o bien corresponde el valor nominal del instrumento financiero subyacente al tipo de cambio a la fecha de información (forward de renta fija). Forward de acción o índice accionario: Corresponde al valor de mercado de la acción o índice accionario que será recibido (posición compradora) o entregado (posición vendedora), multiplicado por el número de unidades indicadas en el contrato. (13) En caso de: Forward de moneda: Corresponde al valor de la moneda contado a la fecha de información. Forward de tasa o renta fija: Corresponde a la tasa vigente en el mercado o al valor de mercado del instrumento de renta fija a la fecha de información. Forward de moneda: corresponde al valor de mercado de la moneda que será recibida (posición compradora) o entregada (posición vendedora), multiplicada por los nominales del contrato (14) Corresponde al precio forward de mercado para un contrato de similares características (15) Corresponde a la tasa de interés real anual de mercado para operaciones similares a plazos equivalentes a la madurez del contrato (16) Corresponde al valor que presenta el contrato forward a la fecha de información, que se define como el valor actual de la diferencia entre el precio forward de mercado para un contrato de similares características menos el precio forward fijado en el contrato, multiplicado por los nominales del activo objeto que se tiene derecho a comprar o vender. En el caso de Derivados que cubran activos acogidos a la Circular N° 1512, corresponde al valor del contrato utilizando la TIR de compra, multiplicado por los nominales del activo objeto que se tiene derecho a comprar o vender. (17) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS FORWARDS SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA IMPERFECTA, COBERTURA 1512 O INVERSIÓN, Y RESPECTO A SI ES POSICIÓN LARGA (COMPRA) O POSICIÓN CORTA (VENTA) CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 53 8.2.7.- CONTRATOS DE FUTUROS Objetivo del Contrato Tipo de Operació n Folio Operac ión (1) Ítem Operació n (2) CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN CARACTERISTICAS DE LA OPERACION INFORMACION DE VALORIZACIÓN Nombre (3) Nacionali dad (4) Clasificac ión de Riesgo (5) Activo Objeto (6) Nominale s (7) Moned a (8) Número de Contratos (9) Fecha de la Operació n (10) Fecha de Vencimie nto del Contrato (11) Valor de Mercado del Activo Objeto a la Fecha de Información M$ (12) Precio Spot a la Fecha de Información (13) Precio Futuro de Mercado al Inicio de la Operación (14) Precio Futuro de Mercado a la Fecha de Información (15) Origen de Información (16) COMPRA COBERTURA 1 1 2 1 N 1 INVERSIÓN 1 1 2 1 N 1 TOTAL TOTAL VENTA COBERTURA 1 1 2 1 N 1 INVERSIÓN 1 1 2 1 N 1 TOTAL TOTAL Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento. (1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento. (2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación. (3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación. (4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 54 (5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice “i”. (6) En caso de: Futuro de moneda: corresponde informar la moneda en la cual está expresada la posición en el contrato futuro. Futuro de tasa o renta fija: corresponde informar la tasa o instrumento de renta fija subyacente a la posición del contrato futuro. Futuro de acción o índice accionario: corresponde informar el código nemotécnico de la acción o índice accionario subyacente al contrato futuro. (7) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de: Futuro de moneda: Corresponde al monto en moneda extranjera establecido por contrato que debe ser intercambiado en una fecha futura de acuerdo a la posición en el contrato futuro. Futuro de tasa o renta fija: corresponde al valor nocional o valor presente del instrumento de renta fija establecido por contrato a ser intercambiado en una fecha futura. Debe informarse en la moneda establecida en el contrato futuro Futuro de acción e índice accionario: corresponde a la cantidad de acciones objeto del contrato. En caso de índices accionarios, corresponde al número de unidades del índice que se intercambian, de acuerdo al número de contratos. (8) En caso de: Futuro de moneda: Corresponde a la moneda a recibir en caso de posición compradora o a entregar en caso de posición vendedora. Futuro de tasa o renta fija: corresponde a la moneda en la cual se intercambiarán los flujos establecidos en el contrato. Futuro de acción e índice accionario: corresponde a la moneda en la cual se denomina la acción o índice accionario. (9) Corresponde informar el número de contratos comprados o vendidos en cada operación (10) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato (11) Corresponde informar la fecha de término del contrato (12) En caso de: Futuro de moneda: corresponde al valor de mercado de la moneda que será recibida (posición compradora) o entregada (posición vendedora), multiplicada por los nominales del contrato. Futuro de tasa o renta fija: corresponde a la tasa de mercado multiplicada por el valor nocional (futuro de tasa), o bien corresponde al valor nominal del instrumento financiero subyacente al tipo de cambio a la fecha de información (futuro de renta fija). Futuro de acción e índice accionario: corresponde al valor de mercado de la acción o índice accionario que será recibido (posición compradora) o entregado (posición vendedora), multiplicado por el número de unidades indicadas en el contrato. (13) En caso de: Futuro moneda: corresponde al valor de la moneda en el mercado contado a la fecha de información Futuro de tasa o renta fija: corresponde a la tasa vigente en el mercado o al valor de mercado del instrumento de renta fija a la fecha de información Futuro de acción e índice accionario: corresponde al valor bursátil o contado de la acción o índice accionario, en el mercado contado a la fecha de información (14) Corresponde al precio futuro de mercado del contrato a la fecha de cierre del trimestre anterior; o bien, a la fecha de inicio de la operación si es que ésta se efectúo durante el trimestre que se está informando (15) Corresponde al precio futuro de mercado a la fecha de información, para un contrato de idénticas características (16) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS FUTUROS SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA IMPERFECTA O INVERSIÓN, Y RESPECTO A SI ES POSICIÓN LARGA (COMPRA) O POSICIÓN CORTA (VENTA) CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 55 8.2.8.- CONTRATOS SWAPS Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF 7.22 letras a, b y c y NIIF7. 23,24 y 25 Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento (1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento. (2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación (3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación. (4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación (5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice "i" (6) Corresponde al valor nocional establecido por contrato, que será recibido en una fecha futura (7) Corresponde al valor nocional establecido por contrato, que será entregado en una fecha futura (8) Corresponde a la moneda en la cual están expresados los nominales de la posición larga en el contrato swap (9) Corresponde a la moneda en la cual están expresados los nominales de la posición corta en el contrato swap (10) Corresponde al tipo de cambio a futuro establecido en el contrato de swap (11) Corresponde a la tasa swap establecida en el contrato, la cual generará los flujos a ser recibidos en una fecha futura (12) Corresponde a la tasa swap establecida en el contrato, la cual generará los flujos a ser entregados en una fecha futura (13) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato (14) Corresponde informar la fecha de término del contrato (15) En caso de: Swap de moneda: corresponde al valor de mercado multiplicada por los nominales del contrato. Swap de tasa de interés: corresponde al valor presente del nocional o de referencia de los contratos. Swap sobre instrumento de renta fija: corresponde al número de unidades del instrumento o índice por el precio spot a la fecha de información. (16) Tipo de cambio spot de mercado a la fecha de valorización (17) Corresponde a la tasa de mercado de la posición larga en un contrato swap de similares características, a la fecha de valorización (18) Corresponde a la tasa de mercado de la posición corta en un contrato swap de similares características, a la fecha de valorización. Nombre (3) Nacionalida d (4) Clasificación de Riesgo (5) Nominales Posición Larga (6) Nominales Posición Corta (7) Moneda Posición Larga (8) Moneda Posición Corta (9) Tipo Cambio Contrato (10) Tasa Posició n Larga (11) Tasa Posició n Corta (12) Fecha de la Operació n (13) Fecha de Vencimiento del Contrato (14) Valor de Mercado del Activo Objeto a la Fecha de Información M$ Tipo de Cambio Mercado (16) Tasa Mercado Posición Larga (17) Tasa Mercado Posición Corta (18) Valor Presente Posición Larga M$ (19) Valor Presente Posición Corta M$ (20) Valor Razonable del Contrato Swap a la Fecha de Información M$ (21) Origen de la Informació n (22) COMPRA COBERTURA Cobertura Cobertura 1512 INVERSION TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL CARACTERISTICAS DE LA OPERACION INFORMACION DE VALORIZACION Objetivo del Contrato Folio Operació n (1) Ítem Operación (2) CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 56 (19) Corresponde al valor actual de los flujos a recibir descontados a la tasa de mercado posición larga o a TIR de compra según corresponda. (20) Corresponde al valor actual de los flujos a entregar descontados a la tasa de mercado posición corta o a TIR de compra según corresponda. (21) Corresponde al valor razonable que presenta el contrato swap, o uno de similares características, a la fecha de información. (22) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS SWAP SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA, COBERTURA 1512 O INVERSIÓN 8.2.9.- CONTRATOS DE COBERTURA DE RIESGO DE CREDITO (CDS) Objetivo del Contrato Folio Operación (1) Ítem Opera ción (2) CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN CARACTERÍSTICAS DE LA OPERACIÓN INFORMACIÓN DE VALORIZACIÓN Nombre (3) Nacional idad (4) Clasificación de Riesgo (5) Activo Objeto (6) Nominal es (7) Moned a (8) Precio Ejercicio (9) Monto de Prima (10) Periodic idad de Pago de la Prima (11) Moneda de Prima (12) Fecha de la Operació n (13) Fecha de Vencimiento del Contrato (14) Valor de Razonable del Activo Objeto a la Fecha de Informació n M$ (15) Precio Spot del Activo Subyace nte (16) Valor de la Cobertura a la Fecha de Informació n M$ (17) Origen de Informa ción (18) COMPRA COBERTU RA Cobertura Cobertura 1512 TOTAL 1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento 2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación 3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación 4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 57 5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice “I” 6) Corresponde a la identificación del activo subyacente. En caso de: Cobertura sobre renta fija: corresponde informar el código ISIN, CUSIP o nemotécnico, según corresponda, del instrumento de renta fija sobre el cual se escribió la cobertura de riesgo de crédito 7) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de: Cobertura sobre renta fija: corresponde al valor presente del instrumento de renta fija establecido por contrato que se tiene derecho a recibir a la fecha del ejercicio 8) Corresponde a la moneda en la cual están expresados los flujos de derivado. 9) Corresponde al precio fijado en el contrato al cual se recibirá una unidad del activo subyacente, expresado en la moneda indicada en el punto 9. 10) Corresponde informar el monto pagado por la suscripción de la cobertura de riesgo de crédito 11) Corresponde informar la periodicidad de pago de prima pactada 12) Corresponde informar la moneda en que se encuentra denominada la prima de la cobertura 13) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato 14) Corresponde informar la fecha de término del contrato 15) Corresponde al precio spot del activo objeto a la fecha de información multiplicado número de unidades del activo subyacente de cada contrato, expresado en M$. 16) Corresponde al precio spot del activo subyacente a la cobertura de riesgo de crédito. En caso de: Cobertura sobre renta fija: corresponde al valor de mercado del instrumento de renta fija a la fecha de información 17) Corresponde al valor razonable de la cobertura de riesgo de crédito (CDS). 18) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 58 Nota 9. ACTIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.30.00 del estado de situación financiera) 9.1 INVERSIONES A COSTO AMORTIZADO La entidad deberá agrupar los instrumentos financieros a costo amortizado, por clases de instrumentos, indicando el deterioro y el valor razonable; de acuerdo al siguiente cuadro: Costo Amortizado Deterioro Costo Amortizado Neto Valor Razonable Tasa Efectiva Promedio INVERSIONES NACIONALES Renta Fija Instrumentos del Estado Instrumentos emitidos por el Sistema Financiero Instrumento de Deuda o Crédito Instrumentos de Empresas Nacionales Transados en el Extranjero Mutuos Hipotecarios Créditos Sindicados Otros INVERSIONES EN EL EXTRANJERO Renta Fija Títulos emitidos por Estados y Bancos Centrales Extranjeros Títulos emitidos por Bancos y Financieras Extranjeras Títulos emitidos por Empresas Extranjeras Otros DERIVADOS OTROS TOTALES Resumir en texto el efecto total por deterioro de las inversiones a costo amortizado y explicar el modelo utilizado para determinarlo. EVOLUCIÓN DE DETERIORO Cuadro de evolución del deterioro. Total Saldo inicial al 01/01 Disminución y aumento de la provisión por deterioro Castigo de inversiones Variación por efecto de tipo de cambio Otros TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 59 9.2 OPERACIONES DE COMPROMISOS EFECTUADOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS Se debe informar la estrategia utilizada por la compañía y los objetivos que se persiguen para efectuar operaciones de compromisos efectuados sobre instrumentos financieros. Adicionalmente, se debe informar la siguiente información: Tipo de Operación Folio Operación (1) Ítem Operación (2) CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN CARACTERISTICAS DE LA OPERACIÓN INFORMACIÓN DE VALORIZACIÓN Nombre (3) Nacionalidad (4) Activo Objeto (5) Serie Activo Objeto (6) Nominales (7) Valor Inicial (8) Valor Pactado (9) Moneda (10) Tasa de Interés Pacto (11) Fecha de la Operación (12) Fecha de vencimiento del Contrato (13) Interés Devengado del Pacto (14) Valor de Mercado del Activo Objeto a la Fecha de Información (15) Valor del Pacto a la Fecha de Cierre (16) PACTO DE COMPRA 1 1 2 1 N 1 TOTAL PACTOS DE COMPRA CON RETROVENTA 1 1 2 1 N 1 TOTAL PACTOS DE VENTA 1 1 2 1 N 1 TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 60 PACTOS DE VENTA CON RETROCOMPR A 1 1 2 1 N 1 TOTAL (1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento (2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación (3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación. (4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación (5) Corresponde informar el nemotécnico del instrumento subyacente al pacto. (6) Corresponde informar la serie del activo objeto cuando corresponda (7) Corresponde al valor nocional, establecido por contrato, que la compañía se comprometió a comprar o a vender en una fecha futura. Debe informarse en la moneda establecida en el contrato de pacto (8) Corresponde al valor inicial del pacto, que es el valor invertido en la operación, expresado en la moneda del pacto. (9) Corresponde al valor pactado en la operación, expresado en la moneda del pacto (10) Corresponde a la unidad monetaria o moneda en la cual está expresado el instrumento subyacente al pacto (11) Corresponde a la tasa de interés a la cual fue realizado el pacto, indicada en el contrato (12) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato (13) Corresponde informar la fecha de término del contrato (14) Corresponde informar el interés que resulte de aplicar la tasa implícita entre el valor de compra del activo objeto y el monto a recibir por el cumplimiento del compromiso de venta, en proporción al tiempo transcurrido a la fecha de información (15) Corresponde informar el valor de mercado del activo objeto a la fecha de información (16) Corresponde informar el valor al que se encuentra contabilizado el pacto a la fecha de información CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 61 Nota 10. PRÉSTAMOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.40.00 del estado de situación financiera) La entidad deberá presentar los préstamos a la fecha de cierre indicando el deterioro y el valor razonable; de acuerdo a los siguientes cuadros: PRESTAMOS Costo Amortizado Deterioro Costo Amortizado Neto Valor Razonable Avance Tenedores de Pólizas Préstamos Otorgados TOTAL PRÉSTAMOS Evolución del deterioro (1) Cuadro de evolución del deterioro Total Saldo inicial al 01/01 Aumento (disminución) de la provisión por deterioro Castigo de préstamos Variación por efecto de tipo de cambio Otros TOTAL DETERIORO Nota (1): Adicionalmente, las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro. Nota 11. INVERSIONES SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.50.00 del estado de situación financiera) La entidad deberá agrupar los instrumentos financieros que respaldan inversiones con cuenta única de inversión por clase de instrumentos y por niveles en caso de aquellas inversiones a valor razonable, en el caso de las inversiones a costo amortizado, la Compañía debe indicar el deterioro y el valor razonable asociado; de acuerdo al siguiente cuadro: Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 TOTAL ACTIVOS A VALOR RAZONABL E COSTO AMORTIZA DO DETERIOR O TOTAL ACTIVOS A COSTO AMORTIZA DO Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 TOTAL ACTIVOS A VALOR RAZONABL E COSTO AMORTIZA DO DETERIOR O TOTAL ACTIVOS A COSTO AMORTIZA DO INVERSIONES NACIONALES Renta Fija Instrumentos del Estado Instrumentos Emitidos por el Sistema Financiero Instrumento de Deuda o Crédito Instrumentos de Empresas Nacionales Transados en el Extranjero Otros Renta Variable Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas Acciones de Sociedades Anónimas Cerradas Fondos de Inversión Fondos Mutuos Otros Otras Inversiones Nacionales INVERSIONES EN EL EXTRANJERO Renta Fija Títulos Emitidos por el Estado y Banco Centrales Extranjeros Títulos Emitidos Por Bancos y Financieras Extranjeras Títulos Emitidos por Empresas Extranjeras Otros Rentas Variable Acciones de Sociedades Extranjeras Cuotas de Fondos de Inversión Extranjera Cuotas de Fondos de Inversión Constituidos en el Pais Cuyos Activos estan Invertidos en Valores Extranjeros Cuotas de Fondos Mutuos Extranjeros Cuotas de Fondos mMutuos Constituidos en el Pais cuyos Activos están Invertidos en Valores Extranjeros Otros Otras Inversiones en el Extranjero BANCO INMOBILIARIAS TOTAL INVERSIÓN A CUENTA DEL ASEGURA DO INVERSIONES QUE RESPALDAN RESERVAS DE VALOR DE FONDO DE SEGUROS QUE LOS ASEGURADOS ASUMEN EL RIESGO DEL VALOR DE POLIZA TOTAL INVERSIÓN POR SEGUROS CON CUENTA DE INVERSIÓN ACTIVOS A VALOR RAZONABLE ACTIVOS A COSTO AMORTIZADO TOTAL INVERSIÓN ADMINISTR ADA POR LA COMPAÑÍA IINVERSIONES QUE RESPALDAN RESERVAS DE VALOR DE FONDO DE SEGUROS EN QUE LA COMPAÑÍA ASUME EL RIESGO DE VALOR POLIZA ACTIVOS A VALOR RAZONABLE ACTIVOS A COSTO AMORTIZADO Nivel 1 Instrumentos cotizados con mercados activos; donde el valor razonable está determinado por el precio observado en dichos mercados. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 62 Nivel 2 Instrumentos cotizados con mercados no activos, donde el valor razonable se determina utilizando una técnica o modelos de valoración, sobre la base de información de mercado. Nivel 3 Instrumentos no cotizados, donde también el valor razonable se determina utilizando técnicas o modelos de valoración, salvo que con la información disponible no sea posible determinar un valor razonable de manera fiable, en cuyo caso la inversión se valoriza a costo histórico. Adicionalmente, se debe revelar el modelo utilizado. (1) Informar el valor razonable de las inversiones Nota 12. PARTICIPACIONES EN ENTIDADES DEL GRUPO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta el 5.11.60.00 del estado de situación financiera) 12.1 PARTICIPACION EN EMPRESAS SUBSIDIARIAS (FILIALES) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.61.00 del estado de situación financiera) En los estados financieros individuales de la Compañía, se deben reflejar las inversiones en acciones y participaciones en sociedades en las cuales exista control; las cuales deben valorizarse, conforme a lo establecido en la normativa vigente y deben presentarse de acuerdo al siguiente cuadro: Rut Nombre de Sociedad País de Destin o Naturale za de la inversión Moneda de Control de Inversión N° de Accione s % de Particip ación Patrimonio Sociedad Resultado Ejercicio Valor Costo de la inversió n Deterioro de la inversión Valor Final Inversión (VP) M$ M$ M$ M$ M$ Compañía 1 Compañía 2 Etc. TOTAL RUT y el nombre de las sociedades En las dos primeras columnas se indicará el RUT y el nombre de las sociedades subsidiarias (filiales). En el caso de sociedades extranjeras deberá informarse “0-E”. País de Destino Se informará el nombre del país en el cual se realizó la inversión. Naturaleza de la Inversión Se debe informar la naturaleza de la inversión de acuerdo a los siguientes códigos: IB : Inversión en Bancos IA : Inversión en Aseguradoras IM : Inversión en Mutuarias IAG: Inversión en Administradoras Generales de Fondo IC : Inversión en Corredoras IR : Inversión en Retail IO : Inversión en Otros Moneda de Control de la Inversión Sólo se completará cuando la información de la columna anterior sea distinta de Chile, indicando el nombre de la moneda que corresponda. N° de Acciones Se indicará por cada sociedad inversora, el número total de acciones pagadas de propiedad de la aseguradora a la fecha de cierre de los estados financieros. Si se tratase de una sociedad cuyo capital no esté dividido en acciones, en este espacio se indicará un guión. % de Participación Para cada periodo, se informará el porcentaje que representan las acciones pagadas de propiedad de la aseguradora, respecto del total de acciones pagadas de la empresa inversora. Si se tratase de una sociedad distinta de una sociedad anónima, en este espacio se indicará el porcentaje de participación en los derechos CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 63 sociales. Patrimonio Sociedad M$ Para cada periodo, se indicará el patrimonio total de cada una de las sociedades en que se tiene inversión a la fecha de cierre de los estados financieros. En caso de inversiones en el exterior, se indicará el monto del patrimonio una vez aplicada la normativa que sobre el particular rige a este tipo de inversiones. Resultado Ejercicio M$ Para cada periodo, se deberá incluir el resultado (utilidad o pérdida) contable de las respectivas sociedades en que se tiene inversión, teniendo en consideración que para las inversiones en el exterior, se indicará el resultado que conforma el patrimonio informado en columna anterior. Valor Costo de la Inversión M$ Para cada periodo, se informará el valor de costo de las inversiones, que resulta de aplicar lo referido en NIC 27. Deterioro de la inversión M$ Se debe informar el valor por deterioro, como resultado de aplicar los criterios generales establecidos en las normas IFRS. Valor Final Inversión (VP) M$ Se debe indicar el saldo final a la fecha de presentación de los estados financieros de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente. 12.2 PARTICIPACIONES EN EMPRESAS ASOCIADAS (COLIGADAS) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.62.00 del estado de situación financiera) En los estados financieros individuales de la Compañía, se deben reflejar las inversiones en acciones y participaciones en sociedades en las cuales exista influencia significativa; las cuales deben valorizarse conforme a lo establecido en la normativa vigente y deben presentarse de acuerdo al siguiente cuadro: Rut Nombre de Sociedad País de Orige n Naturale za de la inversió n Moneda de Control de Inversió n N° de Accione s % de Particip ación Patrimonio Sociedad Resultado Ejercicio Valor Costo de la inversió n Deterioro de la inversión Valor Final Inversión (VP) M$ M$ M$ M$ M$ Compañí a 1 Compañí a 2 Etc. TOTAL RUT y el nombre de las sociedades En las dos primeras columnas se indicará el RUT y el nombre de las sociedades asociadas (coligadas). En el caso de sociedades extranjeras sin RUT, deberá informarse “0-E”. País de Origen Se informará el nombre del país en el cual se realizó la inversión. Naturaleza de la Inversión Se debe informar la naturaleza de la inversión de acuerdo a los siguientes códigos: IB : Inversión en Bancos IA : Inversión en Aseguradoras IM : Inversión en Mutuarias IAG : Inversión en Administradoras Generales de Fondo IC : Inversión en Corredoras IR : Inversión en Retail IO : Inversión en Otros Moneda de Control de la Inversión CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 64 Sólo se completará cuando la información de la columna anterior sea distinta de Chile, indicando el nombre de la moneda que corresponda. N° de Acciones Se indicará por cada sociedad inversora, el número total de acciones pagadas de propiedad de la aseguradora a la fecha de cierre de los estados financieros. Si se tratase de una sociedad cuyo capital no esté dividido en acciones, en este espacio se indicará un guión. % de Participación Para cada periodo, se informará el porcentaje que representan las acciones pagadas de propiedad de la aseguradora, respecto del total de acciones pagadas de la empresa inversora. Si se tratase de una sociedad distinta de una sociedad anónima, en este espacio se indicará el porcentaje de participación en los derechos sociales. Patrimonio Sociedad M$ Para cada periodo, se indicará el patrimonio total de cada una de las sociedades en que se tiene inversión a la fecha de cierre de los estados financieros. En caso de inversiones en el exterior, se indicará el monto del patrimonio una vez aplicada la normativa que sobre el particular rige a este tipo de inversiones. Resultado Ejercicio M$ Para cada periodo, se deberá incluir el resultado (utilidad o pérdida) contable de las respectivas sociedades en que se tiene inversión, teniendo en consideración que para las inversiones en el exterior, se indicará el resultado que conforma el patrimonio informado en columna anterior. Valor Costo de la Inversión M$ Para cada periodo, se informará el valor de costo de las inversiones, que resulta de aplicar lo referido en IFRS Deterioro de la inversión M$ Se debe informar el valor por deterioro, como resultado de aplicar los criterios generales establecidos en las normas IFRS. Valor Final Inversión (VP) M$ Se debe indicar el saldo final a la fecha de presentación de los estados financiero de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente. 12.3 CAMBIO EN INVERSIONES EN EMPRESAS RELACIONADAS Se debe considerar lo establecido en NIC 28.37-40 Concepto FILIALES COLIGADAS Saldo inicial Adquisiciones Ventas/Transferencias Reconocimiento en resultado Dividendos recibidos Deterioro Diferencia de cambio Otros Saldo Final (=) Nota 13. OTRAS NOTAS DE INVERSIONES FINANCIERAS La compañía deberá revelar lo indicado en NIIF 7, considerando al menos lo siguiente: 13.1.- MOVIMIENTO DE LA CARTERA DE INVERSIONES Según lo establece la normativa IFRS, las compañías deberán entregar una conciliación con los movimientos de las inversiones, que debe ser revelado según el siguiente cuadro: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 65 Valor Razonable Costo Amortizado CUI SALDO INICIAL Adiciones Ventas Vencimientos Devengo de interes Prepagos Dividendos Sorteo Valor razonable Utilidad/Perdida reconocida en: Resultado Patrimonio Deterioro Diferencia de Tipo de Cambio Utilidad o pérdida por unidad reajustable Reclasificación (1) Otros (2) SALDO FINAL (1) Se debe explicar la razón de la reclasificación efectuada. (2) Se debe abrir si supera el 2% del saldo de la cuenta 13.2 GARANTÍAS Las compañías deben revelar en sus estados financieros: a) El valor libro de los activos financieros dados como garantía de pasivos o pasivos contingentes, incluyendo los importes que hayan sido reclasificados de acuerdo con NIIF 9. b) Los plazos y condiciones. Cuando una entidad haya recibido una garantía (consistente en activos financieros o no financieros) y esté autorizada a venderla, sin que se haya producido un impago por parte del propietario de la garantía, revele: i. El valor razonable de la garantía poseída; ii. El valor razonable de la garantía vendida, y si la entidad tiene alguna obligación de devolverla; y iii. Los plazos y condiciones asociadas a la utilización de la garantía”. 13.3 INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS POR DERIVADOS IMPLÍCITOS Cuando una entidad haya emitido un instrumento que contiene un componente de pasivo y otro de patrimonio (véase el párrafo 28 de la NIC 32), y el instrumento incorpore varios derivados implícitos cuyos valores fueran interdependientes (como es el caso de un instrumento de deuda convertible con una opción de rescate), informará la existencia de esas características. 13.4 TASA DE REINVERSIÓN – TSA – NCG N° 209 Las compañías deben informar la tasa de reinversión según lo establecido en la Norma de Carácter General N° 209, aplicando las tablas al 100%. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 66 Suficiencia (insuficiencia) (U.F.) Suficiencia (insuficiencia) (U.F.) (1) Tasa de Reinversión aplicando 100% las tablas (%) (2) (1): Corresponde al valor presente de los flujos de pasivos no cubiertos con flujos de activos (insuficiencia), o de los flujos de activos que exceden los flujos de pasivos (suficiencia), asumiendo un escenario de tasa de reinversión y de descuento, de acuerdo a lo señalado NCG 209. (2) Corresponde a la TIR de reinversión que hace que el valor presente neto de los flujos de activos y pasivos de la compañía, sea igual a cero. Tasa de Reinversión Aplicando 100% las tablas (%) (2) CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 67 13.5 INFORMACION CARTERA DE INVERSIONES Se debe informar según las instrucciones de la Norma de Carácter General N° 159 Tipo de Inversión Monto al DD.MM.AAAA Monto Cuenta por Tipo de Instrumento (Seguros CUI) Total Inversiones Custodiable s en % Inversiones Custodiable s Detalle de Custodia de Inversiones (Columna N°3) (Títulos del N°1 y 2 del Art. N°21 Inversione s M$ (4)/(3) del DFL 251) (1)+(2) Empresa de Depósito y Custodia de Valores Banco Otro Compañía Costo amortizad o Valor razonable Total Monto % c/r Total Inv % c/r Inversiones Custodiable s Nombre de la Empresa Custodia de Valores Monto % c/r Total Inv Nombre del Banco Custodio Monto % Nombre del Custodi o Monto % (1) (1) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) Instrumento s del Estado Instrumento s Sistema Bancario Bonos de Empresa Mutuos Hipotecarios Acciones S.A. Abiertas Acciones S.A. Cerradas Fondos de Inversión Fondos Mutuos Total La apertura anterior deberá efectuarse por cuenta mantenida en Empresa de Depósito y Custodia de Valores en la calidad de Depositante, por cada Banco u otra entidad que proporcione servicios de custodia de inversiones. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 68 (1) Monto por Tipo de Inversión informado en Estado de Situación Financiera del periodo que se informa (2) Monto por Tipo de Inversión informado en Estado de Situación Financiera del periodo que se informa, correspondiente al detalle de la cuenta Inversiones de Seguros CUI. Este campo solamente debe ser llenado por la Aseguradoras del Segundo Grupo que presenten Seguros con Cuenta Única de Inversión. (3) Total de Inversiones, corresponde a la suma de las columnas (1) y (2). El total de la Columna N°(6) + (10) + (13) + (16) debe corresponder al total de la columna N°(3). (4) Monto expresado en M$ del total de inversiones por tipo de instrumento, factibles de ser custodiadas por Empresa de Depósito y Custodia de Valores (Ley 18.876). (5) % que representan las Inversiones Custodiables del total de inversiones informadas en Estado de Situación Financiera. (6) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Empresa de Depósito y Custodia de Valores, solo en calidad de Depositante (7) % que representan las inversiones en Empresa de Depósito y Custodia de Valores respecto del total de inversiones (columna N°3). (8) % que representan las inversiones en Empresa de Depósito y Custodia de Valores respecto del Total de Inversiones Custodiables (columna N°4). (9) Deberá indicar el nombre de la Empresa de Depósito y Custodia de Valores. (10) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Bancos o Instituciones Financieras. (11) % que representan las inversiones en Bancos respecto del total de inversiones (columna N°3). (12) Deberá indicar el nombre del Banco o Institución Financiera que ejerce como custodio de las inversiones de la aseguradora. (13) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Otros Custodios distintos de la Empresa de Depósito y Custodia de Valores y de Bancos. Deberá incluirse en este campo aquellas inversiones de Empresas Chilenas o del Estado Chileno que fueron emitidas en el exterior. (14) % que representan las inversiones en Otros Custodios respecto del total de inversiones (columna N°3). (15) Deberá indicar el nombre del Custodio. (16) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas por la propia aseguradora. (17) % que representan las inversiones que se encuentran en la compañía respecto del total de inversiones (columna N°3). Para el caso de Instrumentos sujetos a compromisos de venta o retroventa, se deberá informar el o los activos subyacentes de acuerdo al Tipo de Inversión y clasificar en el Detalle de Custodia de Inversiones. Si estos títulos se encuentran depositados en una empresa de Depósito y Custodia de Valores, se deberán clasificar dependiendo de quién figure como depositante de los títulos. Se deberá entender que los instrumentos sujetos a compromisos de venta o retroventa activos que son custodiables por las empresas de depósitos de valores (Ley 18.876), deben estar depositados en la o las cuentas de la aseguradora, para que sean considerados como custodiados dentro del 98% que exige la Norma de Carácter General de Custodia. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 69 13.6 INVERSIÓN EN CUOTAS DE FONDOS POR CUENTA DE LOS ASEGURADOS – NCG N° 176 Fondo RUN Cuotas por Fondo Valor Cuota al XX.XX.XXX X Valor Final Ingreso s Egreso s N° Pólizas Vigentes N° Asegurado s Totales Fondo : Indicar el nombre o identificación de cada fondo RUN : Indicar el número de RUN del fondo. Si el fondo no registra RUN indicar cero (0). Cuotas por fondo : Indicar el N° de cuotas del fondo Valor cuota al cierre XX.XX.XXXX : Indicar el valor cuota de los fondos a la fecha de cierre de los estados financieros Valor Final : Valor de las inversiones a la fecha de cierre de los estados financieros. Cifra en M$ Ingresos : Ingresos de la compañía asociados a las operaciones autorizadas. Egresos : Egresos de la compañía asociados a las operaciones autorizadas. N° Pólizas Vigentes : Se debe informar el número de pólizas vigentes asociada a dicho fondo N° Asegurados : Se debe indicar el número de asegurados asociados a dicho fondo Nota 14. INVERSIONES INMOBILIARIAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.00.00 del estado de situación financiera) 14.1 PROPIEDADES DE INVERSIÓN (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.10.00 del estado de situación financiera) Las propiedades de inversión a costo amortizado, deben revelar el valor razonable, la depreciación acumulada y el deterioro asociado. Conceptos Terrenos Edificios Otros Total Saldo inicial al 01.01.XX Más: Adiciones, mejoras y transferencias Menos: Ventas, bajas y transferencias Menos: Depreciación del ejercicio Ajustes por revalorización Otros Valor contable propiedades de inversión Valor razonable a la fecha de cierre (1) Deterioro (provisión) Valor Final a la fecha de cierre (1) Se debe indicar el valor de la menor tasación Propiedades de inversión terrenos edificios Otros Total Valor Final Bienes raíces nacionales Valor Final Bienes raíces extranjeros Valor Final a la fecha de cierre CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 70 Para los arriendos operativos, adicionalmente se debe revelar lo siguiente: a) El importe total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento, correspondiente a los arrendamientos operativos no cancelables, así como los importes que corresponden a los siguientes plazos: i) hasta un año; ii) entre uno y cinco años; y iii) más de cinco años. b) El total de arrendamientos contingentes reconocidos como ingreso en el periodo. c) Una descripción general de las condiciones de los arrendamientos acordados por el arrendador. 14.2 CUENTAS POR COBRAR LEASING (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.20.00 del estado de situación financiera) Además de los requisitos informativos fijados en la NIIF 7 Instrumentos Financieros, los arrendadores revelarán en sus estados financieros la siguiente información, referida a los arrendamientos financieros: a) Una descripción general de los leasing más materiales. b) Política de provisiones. c) Los ingresos financieros no devengados. d) Las cuotas contingentes reconocidas en los ingresos del ejercicio. e) El importe de los valores residuales no garantizados reconocidos a favor del arrendador. f) Una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos concluidos por el arrendador. g) Las correcciones de valor acumuladas que cubran insolvencias relativas a los pagos mínimos por el arrendamiento pendiente de cobro. h) Años remanente Contrato Leasing Valor del Contrato Valor de Costo Neto Valor de Tasación Valor Final Leasing Capital Insoluto Intereses por Recibir Valor Presente Deterioro Valor Final del Contrato 0- 1 1 - 5 5 y más Totales Capital Insoluto Valor del Contrato : : Corresponde al capital adeudado sin considerar los intereses Valor presente menos el deterioro (provisión) Valor de Costo Neto : Corresponde al costo actualizado del bien raíz menos la depreciación acumulada Valor de Tasación : Corresponde indicar el valor de la menor tasación Valor Final Leasing : Corresponde al menor valor entre el valor final del contrato, el valor de costo y la menor tasación 14.3 PROPIEDADES DE USO PROPIO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.31.00 del estado de situación financiera) Para las propiedades, muebles y equipos de uso propio, la Compañía debe revelar el siguiente cuadro: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 71 Conceptos Terrenos Edificios Otros Total Saldo inicial al 01.01.XX Más: Adiciones, mejoras y transferencias Menos: Ventas, bajas y transferencias Menos: Depreciación del ejercicio Ajustes por revalorización Otros Valor contable propiedades de uso propio Valor razonable a la fecha de cierre (1) Deterioro (provisión) Valor Final a la fecha de cierre (1) Se debe indicar el valor de la menor tasación Nota 15. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (Ver NIIF5) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.13.00.00 del estado de situación financiera) La Compañía debe revelar una descripción de activo mantenido para la venta. En el caso que sea un hecho posterior a la fecha de cierre, revelar: - Hecho y circunstancias de la venta. - Fecha de venta estimada de acuerdo al plan de venta del activo no corriente. - La ganancia o pérdida reconocida. Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF 5.42. Nota 16. CUENTAS POR COBRAR ASEGURADOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.11.00 del estado de situación financiera) 16.1 SALDOS ADEUDADOS POR ASEGURADOS Este cuadro deberá contener los saldos de prima por cobrar adeudados a la entidad Aseguradora, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados. Concepto Saldos con empresas relacionadas Saldos con terceros TOTAL Cuentas por cobrar asegurados Cuentas por cobrar Coaseguros (Líder) Deterioro Total Activos corrientes (corto plazo) Activos no corrientes (largo plazo) Por otra parte, se requiere revelar la composición del saldo al cierre, separando la cartera de acuerdo a la antigüedad de las cuentas por cobrar a los asegurados. Utilidad Pérdida Activo 1 Activo 2 etc, TOTAL ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Valor Activo Reconocimiento en Resultado CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 72 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 73 16.2 DEUDORES POR PRIMAS POR VENCIMIENTO Definiciones por Columnas: Primas Documentadas: Deben incluirse aquellos saldos de primas respaldadas mediante documentos Primas Seguro Invalidez y Sobrevivencia D.L. 3.500 Deben incluirse aquellas Primas respaldadas mediante certificado emitido por la Administradora de Fondos de Pensiones. Plan Pago PAC Plan Pago PAT Plan Pago CUP Plan Pago Cía. SEGUROS REVOCABLES 1. Vencimientos anteriores a la fecha de los estados financ. meses anteriores mes j-3 mes j-2 mes j-1 mes j 2. Deterioro -Pagos vencidos -Voluntario 3. Ajustes por no identificación 4. Subtotal ( 1-2- 3 ) 5. Vencimiento posteriores a la fecha de los estados financ. mes j+1 mes j+2 mes j+3 meses posteriores 6. Deterioro -Pagos vencidos -Voluntario 7. Sub-Total (5- 6) SEGUROS NO REVOCABLES 8. Vencimiento anteriores a la fecha de los estados financ. 9. Vencimiento posteriores a la fecha de los estados financ. 10. Deterioro 11. Sub-Total (8+9-10) Total cuentas por cobrar asegurados 12. TOTAL ( 4+7+11 ) 13. Crédito no exigible de fila 4 M/Nacional 14. Crédito no vencido seguros revocables (7+13) M/Extranjera VENCIMIENTO DE SALDOS Primas Documentadas PRIMAS SEGURO Inv. y Sob. DL3500 PRIMAS ASEGURADOS Cuentas por Cobrar Coaseguro ( No Líder) Otros Deudores Con Especificación de Forma de Pago Sin Especificar Forma de Pago CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 74 Primas Asegurados: Esta cuenta está conformada por las Primas con Especificación de Forma de Pago y Primas sin Especificación de Forma de Pago. Primas Con Especificación de Forma de Pago: Debe comprender aquellos saldos provenientes de Primas cuyo pago, a la fecha del Estado de Situación Financiera, ha sido estipulado bajo alguna de las siguientes modalidades: Autorizaciones de Descuento en Cuenta Corriente Bancaria (PAC); Autorizaciones de Descuento en Tarjetas de Crédito (PAT), Compromisos Único de Pago (CUP), y Planes de Pago señalados en Propuesta, Pólizas y Otros. Además, se debe incluir aquellos Planes o Compromisos de Pago que se encuentran sin la firma del asegurado y que cumplen los requisitos señalados en la normativa vigente. Primas Sin Especificación de Forma de Pago Debe comprender aquellos saldos de Primas (clasificados según la fecha de Inicio de Vigencia de la Póliza), respecto de las cuales, a la fecha del Estado de Situación Financiera, no se tiene especificada una fecha de pago, o bien no se encontraran clasificadas en las categorías descritas anteriormente. El monto Total de estas columnas debe ser igual al saldo reflejado en cuentas por cobrar asegurados. Cuentas por Cobrar Coaseguro (No Líder) Deben considerar en este rubro las deudas de primas generadas por operaciones de coaseguro, actuando la aseguradora como no líder del riesgo asumido. Otros Deudores: Deben incluirse aquellos saldos de primas cuyo pago fue estipulado en cuotas o documentos y su vencimiento fuere posterior a la fecha de término de vigencia de la cobertura de la póliza, los saldos de primas de seguros que se paguen mediante tarjetas de crédito (Pto. III.7, 2º párrafo de la Circular N°1499) y aquellos saldos de primas cuyos documentos de respaldo causaren novación (Pto. III.1, 4º párrafo de la Circular N°1499). Definiciones por Filas: Las menciones a los meses j-3 a j+3 corresponden a los meses anteriores y posteriores al mes de cierre de los Estados de Situación Financiera que se están informando (mes j), y deben ser reemplazados por los nombres de los meses correspondientes. Seguros Revocables Deben reflejarse aquellas Primas pendientes de pago, provenientes de Pólizas que pueden ser revocadas por la compañía por el no pago de su Prima dentro del plazo estipulado al efecto. Seguros No Revocables Deben reflejarse aquellas Primas pendientes de pago, provenientes de Pólizas que no se encuentran en la situación anterior. Deterioro Debe comprender el deterioro de Primas con especificación de forma de pago que se encuentran firmados y no firmados por el asegurado y Primas que no especifican forma de pago. Ajustes por No Identificación Si a la fecha de entrega de los Estados de Situación Financiera, la compañía no hubiere logrado, por cualquier razón, identificar los pagos efectuados por los asegurados con el fin de abonarlos a las respectivas subcuentas de cuentas por cobrar a los asegurados, deberá indicar el monto en esta línea de acuerdo a la normativa vigente. Crédito Asegurado No Exigible Corresponde a la fila 13 del Cuadro y representa aquellas Primas que se consideran vencidas por no estar documentadas, registradas en la fila 4, pero que no son exigibles. Crédito no Vencido Seguros Revocables Corresponde a la fila 14 del cuadro y debe ser utilizado en la determinación de Crédito a los Asegurados No Vencido y No Devengado. Desglose por Tipo de Moneda: El total de la cuenta debe comprender los totales en Moneda Nacional y Moneda Extranjera. La información en Moneda Extranjera debe estar expresada de acuerdo al valor del dólar norteamericano, según la equivalencia determinada por el Banco Central de Chile a la fecha de cierre del informe. 16.3 EVOLUCIÓN DEL DETERIORO ASEGURADOS CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 75 Se debe informar: - Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración); y - El deterioro y su evolución, exponiéndose, en caso que sea propio, los principales supuestos empleados, las características principales y la frecuencia de calibración. Cuadro de evolución del deterioro (1) Cuentas por cobrar de seguros Cuentas por cobrar de Coaseguros (Líder) Total Saldo inicial al 01/01 Disminución y aumento de la provisión por deterioro Recupero de cuentas por cobrar de seguros Castigo cuentas por cobrar Variación por efecto de tipo de cambio Total (=) (1) Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro Nota 17. DEUDORES POR OPERACIONES DE REASEGURO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.12.00 del estado de situación financiera) 17.1 SALDOS ADEUDADOS POR REASEGURO Este cuadro deberá contener los saldos adeudados a la entidad Aseguradora o Reaseguradora por las diferentes entidades reaseguradoras, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados. Concepto Saldos con Empresas Relacionadas Saldos con Terceros TOTAL Primas por cobrar de reaseguros Siniestros por cobrar reaseguradores Activos por reaseguros no proporcionales Otras deudas por cobrar de reaseguros Deterioro Total (=) Activos por reaseguros no proporcionales revocables Activos por reaseguros no proporcionales no revocables Total activos por reaseguros no proporcionales Adicionalmente se debe informar: Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración) CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 76 17.2 EVOLUCIÓN DEL DETERIORO POR REASEGURO Cuadro de evolución del deterioro (1) Primas por cobrar de reaseguros Siniestros por cobrar reaseguradores Activos por reaseguros no proporcionale s Otras deudas por cobrar de reaseguro s Total Deterior o Saldo Inicial al 01/01 Disminución y aumento de la provisión por deterioro Recupero de cuentas por cobrar reaseguros Castigo de cuentas por cobrar Variación por efecto de tipo de cambio Total (=) (1) Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro y su evolución, exponiéndose, en caso que sea propio, los principales supuestos empleados, las características principales y la frecuencia de calibración. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 77 17.3 SINIESTROS POR COBRAR A REASEGURADORES (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.12.10 del estado de situación financiera) Este cuadro deberá contener los saldos adeudados a la Compañía por cada Reasegurador, correspondientes a la proporción de los Siniestros Reasegurados ya pagados a los asegurados. La información deberá entregarse por Reasegurador y de acuerdo a su vencimiento. REASEGURADORES Y/O CORREDORES DE REASEGURO Reaseg. 1 Reaseg. N Nombre Corredor Reaseg. Nacional 1 Nombre Corredor Reaseg. Nacional N REASEGURADORES NACIONALES Reaseg. 1 Reaseg. N Nombre Corredor Reaseg. Extranjero 1 Nombre Corredor Reaseg. Extranjero N REASEGURADORES EXTRANJEROS TOTAL GENERAL Código de Identificación Tipo de Relación País del Corredor Reaseg. 1 Reaseg. N Reaseg. 1 Reaseg. N Código de Identificación Tipo de Relación País del Corredor Reaseg. 1 Reaseg. N Reaseg. 1 Reaseg. N ANTECEDENTES REASEGURADOR Nombre Reasegurador Código de Identificación Tipo de Relación R/NR País del Reasegurador Código Clasificador de Riesgo 1 Código Clasificador de Riesgo 2 Clasificación de Riesgo 1 Clasificación de Riesgo 2 Fecha Clasificación 1 Fecha Clasificación 2 SALDOS ADEUDADOS Meses anteriores (mes j-5) (mes j-4) (mes j-3) (mes j-2) (mes j-1) (mes j) (mes j+1) (mes j+2) (mes j+3) (mes j+4) (mes j+5) Meses posteriores 1. TOTAL SALDOS ADEUDADOS 2. DETERIORO 3. TOTAL MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 78 I. Antecedentes Reaseguradores Reaseguradores nacionales: Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores nacionales Reaseguradores Extranjeros: Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores extranjeros Nombre Corredor de Reaseguros Nacional: Debe indicarse el nombre del Corredor de Reaseguro Nacional, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante y el intermediario. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “S/C” que es equivalente a Sin Corredor de Reaseguro”. Nombre Corredor de Reaseguros Extranjero: Debe indicarse el nombre del Corredor de Reaseguro Extranjero, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante y el intermediario. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “S/C” que es equivalente a Sin Corredor de Reaseguro”. Código de Identificación del Corredor: Indicar el código de identificación asignado por este Servicio en el Registro de Corredores de Reaseguro. Tipo Relación Corredor/Cía.: Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional Se debe indicar las letras: R : Relacionadas NR : No Relacionadas País del Corredor: Debe señalarse el país de origen del Corredor de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. Nombre Reasegurador: Debe indicarse el nombre del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro. Código de Identificación: Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio: - Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. - Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro o compañías de seguros nacionales se debe indicar el RUT. Tipo Relación Reasegurador/Cía: Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras R = Relacionadas NR = No Relacionadas País del Reasegurador : Debe señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía. Clasificación de Riesgo del Reasegurador CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 79 Código Clasificador: Corresponde al código CMF, de aquella entidad clasificadora de Riesgo Internacional que efectuó la Clasificación de Riesgo del Reasegurador Extranjero que se informa. La Agencia Clasificadora de Riesgo debe corresponder sólo a aquellas definidas por esta Comisión según la normativa vigente (Ver cuadro). Se debe indicar las letras señaladas según cuadro siguiente: Reasegurador Extranjero Código del Clasificador Standard Poor´s SP Moodys MD A M Best AMB Fitch Ratings FR Para las reaseguradoras nacionales, se debe indicar el código de clasificación que se adjunta en el siguiente cuadro: Reasegurador Nacional Código de Clasificación Humphrey HM Feller-Rate F&R Fitch Chile FCH International Credit Rating ICR Clasificación de Riesgo: Corresponde al nivel de riesgo asignado por la Agencia Clasificadora de Riesgo al Reasegurador Extranjero, Reasegurador Nacional y Compañía Aseguradora Nacional (que actúa como reaseguradora), el cual se expresa con la nomenclatura estándar de cada Agencia Clasificadora de Riesgo. Fecha de Clasificación Debe indicar la fecha a que está referida la clasificación del campo anterior. II. Saldos Adeudados Total Saldos Adeudados Corresponde a la suma de los Saldos Adeudados, clasificados de acuerdo a su vencimiento, los cuales se determinan según lo estipulado como fecha de pago, en los respectivos Contratos de Reaseguro. Las menciones a los meses j - 5 a j + 5 corresponden a los meses anteriores y posteriores al mes de cierre de los Estados Financieros que se están informando (mes j), y deben ser remplazadas por los nombres de los meses correspondientes. Deterioro Deberá señalarse el monto de deterioro de acuerdo a lo estipulado en las instrucciones impartidas mediante Circular por esta Comisión. Total General Corresponde a la diferencia entre el monto establecido en fila 1 menos fila 2. Nota 17.4 SINIESTROS POR COBRAR REASEGURADORES Este cuadro deberá contener los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador nacional o extranjero, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y aún “no” pagados por la entidad aseguradora al asegurado. Para las compañías de seguros generales, el saldo de este cuadro se presenta en el Estado de Situación Financiera, en la cuenta 5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Siniestros, siendo la responsabilidad total de la compañía con los asegurados la cuenta 5.21.31.60 Reserva de Siniestros. Para las compañías de seguros de vida, el saldo de este cuadro corresponde a la suma de la cuenta 5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Siniestros y la cuenta 5.14.22.20 Participación del Reaseguro en la Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia; siendo la CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 80 responsabilidad total de la compañía con los asegurados la cuenta 5.21.31.60 Reserva de Siniestros más la cuenta 5.21.31.22 Reserva Seguro de Invalidez y Sobrevivencia. En el caso que dichas operaciones las realice a través de un corredor de reaseguro debidamente inscrito en esta Comisión, se deberá detallar los montos adeudados por cada uno de los reaseguradores pertenecientes al pool según el contrato suscrito por dicho corredor. Reaseguradores Nacionales Reaseguradores Extranjeros Total General 1 ….n Sub Total 1 …n Sub Total Nombre del Corredor: Código de Identificación del Corredor: Tipo de relación: País del Corredor: Nombre del reasegurador: Código de Identificación: Tipo de relación: País del Reasegurador: Código Clasificador de Riesgo 1 Código Clasificador de Riesgo 2 Clasificación de Riesgo 1 Clasificación de Riesgo 2 Fecha Clasificación 1 Fecha Clasificación 2 Saldo Siniestro por cobrar Reaseguradores Reaseguradores nacionales Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y aún no pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores nacionales Reaseguradores Extranjeros Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y aún no pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores extranjeros Nombre Corredor de Reaseguros Debe indicarse el nombre del Corredor, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “S/C” que equivale a Sin Corredor Reaseguro. Código de Identificación del Corredor Indicar el código de identificación asignado por este Servicio en el registro de Corredores de Reaseguro. Tipo Relación Corredor/Cía Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. País del Corredor Debe señalarse el país de origen del Corredor de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. Nombre Reasegurador Debe indicarse el nombre del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro. Código de Identificación Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio: - Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 81 código, se debe indicar la razón social. - Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro o compañías de seguros nacionales se debe indicar el RUT. Tipo Relación Reasegurador/Cía Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras R = Relacionadas NR = No Relacionadas País del Reasegurador Debe señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía. Clasificación de Riesgo del Reasegurador Código Clasificador: Corresponde al código CMF, de aquella entidad clasificadora de Riesgo Internacional que efectuó la Clasificación de Riesgo del Reasegurador Extranjero que se informa. La Agencia Clasificadora de Riesgo debe corresponder sólo a aquellas definidas por esta Comisión según la normativa vigente (Ver cuadro). Se debe indicar las letras señaladas según cuadro siguiente: Reasegurador Extranjero Código del Clasificador Standard Poor´s SP Moodys MD A M Best AMB Fitch Ratings FR Para las reaseguradoras nacionales, se debe indicar el código de clasificación que se adjunta en el siguiente cuadro: Reasegurador Nacional Código de Clasificación Humphreys HM Feller-Rate F&R Fitch Chile FCH International Credit Rating ICR Clasificación de Riesgo: Corresponde al nivel de riesgo asignado por la Agencia Clasificadora de Riesgo al Reasegurador Extranjero, Reasegurador Nacional y Compañía Aseguradora Nacional (que actúa como reaseguradora) el cual se expresa con la nomenclatura estándar de cada Agencia Clasificadora de Riesgo. Fecha de Clasificación Debe indicar la fecha a que está referida la clasificación del campo anterior. Nota 17.5 PARTICIPACION DEL REASEGURADOR EN LA RESERVA RIESGOS EN CURSO Este cuadro deberá contener los saldos del activo de la compañía por cada reasegurador nacional o extranjero, equivalente a su participación en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado. En el caso que dichas operaciones las realice a través de un corredor de reaseguro debidamente inscrito en esta Comisión, se deberá detallar los montos adeudados por cada uno de los reaseguradores pertenecientes al pool según el contrato suscrito por dicho corredor. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 82 Reaseguradores Nacionales Reaseguradores Extranjeros Total General 1 ….n Sub Total 1 …n Sub Total Nombre del Corredor: Código de Identificación del Corredor: Tipo de relación: País del Corredor: Nombre del reasegurador: Código de Identificación: Tipo de relación: País del Reasegurador: Código Clasificador de Riesgo 1 Código Clasificador de Riesgo 2 Clasificación de Riesgo 1 Clasificación de Riesgo 2 Fecha Clasificación 1 Fecha Clasificación 2 Saldo PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN RRC Reaseguradores Nacionales Contiene los saldos del activo de la compañía por cada reasegurador nacional, equivalente a su participación en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado. Reaseguradores Extranjeros Contiene los saldos del activo de la compañía por cada reasegurador extranjero, equivalente a su participación en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado. Nombre Corredor de Reaseguros Debe indicarse el nombre del Corredor, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “Sin Corredor Reaseguro Asociado”. Código de Identificación del Corredor Indicar el código de identificación asignado por este Servicio en el Registro de Corredores de Reaseguro. Tipo Relación Corredor/Cía. Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras: R : Relacionadas NR : No Relacionadas País del Corredor Debe señalarse el país de origen del Corredor de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. Nombre Reasegurador Debe indicarse la razón social del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro, o en forma directa. Código de Identificación Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de esta Comisión. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 83 - Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. - Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro nacionales se debe indicar el RUT. Tipo Relación Reasegurador/Cía. Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras: R : Relacionadas NR : No Relacionadas País del Reasegurador Debe señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía. Clasificación de Riesgo del Reasegurador Código Clasificador: Corresponde al código CMF, de aquella entidad clasificadora de Riesgo Internacional que efectuó la Clasificación de Riesgo del Reasegurador Extranjero que se informa. La Agencia Clasificadora de Riesgo debe corresponder sólo a aquellas definidas por esta Comisión según la normativa vigente (Ver cuadro). Se debe indicar las letras señaladas según cuadro siguiente: Reasegurador Extranjero Código del Clasificador Standard Poor´s SP Moodys MD A M Best AMB Fitch Ratings FR Para las reaseguradoras nacionales, se debe indicar el código de clasificación que se adjunta en el siguiente cuadro: Reasegurador Nacional Código de Clasificación Humphreys HM Feller-Rate F&R Fitch Chile FCH International Credit Rating ICR Clasificación de Riesgo: Corresponde al nivel de riesgo asignado por la Agencia Clasificadora de Riesgo al Reasegurador Extranjero, Reasegurador Nacional y Compañía Aseguradora Nacional (que actúa como reaseguradora) el cual se expresa con la nomenclatura estándar de cada Agencia Clasificadora de Riesgo. Fecha de Clasificación Debe indicar la fecha a que está referida la clasificación del campo anterior. Este saldo se presenta en el Estado de Situación Financiera, en la cuenta 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Riesgos en Curso. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 84 Nota 18. DEUDORES POR OPERACIONES DE COASEGURO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.13.00 del estado de situación financiera) 18.1 SALDO ADEUDADO POR COASEGURO Este cuadro deberá contener los saldos por cobrar adeudados a la entidad Aseguradora o Reaseguradora, por contratos en coaseguros, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados. Concepto Saldos con empresas relacionadas Saldos con terceros TOTAL Primas por cobrar de coaseguros Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros vencidos Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros no vencidos Deterioro Total Activos corrientes (corto plazo) Activos no corrientes (largo plazo) Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros vencidos Corresponde al saldo adeudado por el coasegurador que a la fecha de presentación de los estados financieros se encuentra vencido, a la fecha de presentación de los estados financieros). Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguro no vencidos Corresponde al saldo adeudado por el coasegurador que a la fecha de presentación de los estados financieros se encuentre no vencido. 18.2 EVOLUCIÓN DEL DETERIORO POR COASEGURO Se debe informar: Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración) Cuadro de evolución del deterioro Primas por cobrar de coaseguros Siniestros por Cobrar por operaciones de coaseguro Total Deterioro Saldo inicial al 01/01 Disminución y aumento de la provisión por deterioro Recupero de cuentas por cobrar de coaseguros Castigo de cuentas por cobrar de coaseguro Variación por efecto de tipo de cambio Total (=) Nota 19. PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TÉCNICAS (ACTIVO) Y RESERVAS TÉCNICAS (PASIVO) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.20.00 del estado de situación financiera) En este cuadro se debe revelar la participación del reasegurador en las reservas técnicas y el saldo de las reservas técnicas a la fecha de presentación de los estados financieros. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 85 RESERVA PARA SEGUROS GENERALES DIRECTO ACEPTADO TOTAL PASIVO POR RESERVA PARTICIPACIÓN DEL REASEGURADOR EN LA RESERVA DETERIORO TOTAL PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TECNICAS RESERVA DE RIESGO EN CURSO RESERVA DE SINIESTROS LIQUIDADOS Y NO PAGADOS LIQUIDADOS Y CONTROVERTIDOS POR EL ASEGURADO EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN (1) + (2) (1) Siniestros reportados (2) Siniestros detectados y no reportados OCURRIDOS Y NO REPORTADOS RESERVA CATASTRÓFICA DE TERREMOTO RESERVA DE INSUFICIENCIA DE PRIMAS OTRAS RESERVAS TECNICAS TOTAL RESERVA PARA SEGUROS DE VIDA DIRECTO ACEPTADO TOTAL PASIVO POR RESERVA PARTICIPACIÓN DEL REASEGURADOR EN LA RESERVA DETERIORO TOTAL PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TECNICAS RESERVA DE RIESGO EN CURSO RESERVAS PREVISIONALES RESERVA DE RENTAS VITALICIAS RESERVA SEGURO INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA RESERVA MATEMATICA RESERVA DE RENTAS PRIVADAS RESERVA DE SINIESTROS LIQUIDADOS Y NO PAGADOS LIQUIDADOS Y CONTROVERTIDOS POR EL ASEGURADO EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN (1) + (2) (1) Siniestros reportados (2) Siniestros detectados y no reportados OCURRIDOS Y NO REPORTADOS RESERVA DE INSUFICIENCIA DE PRIMAS OTRAS RESERVAS TECNICAS RESERVA VALOR DEL FONDO TOTAL Directo Se debe indicar la reserva constituida por los seguros directos por parte de la Compañía a la fecha de cierre. Aceptado Se debe indicar la reserva constituida por los seguros aceptados por parte de la Compañía a la fecha de cierre. Total pasivo por reserva En esta columna debe indicar la sumatoria entre la reserva directa y aceptada. El saldo corresponde a la cuenta reservas técnicas presentadas en el pasivo. Participación del reasegurador en la reserva Se debe indicar la reserva constituida por los seguros cedidos por parte de la Compañía a la fecha de cierre. Deterioro Se debe indicar el deterioro asociado a la cuenta por cobrar cedido. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 86 Participación del reaseguro en las reservas técnicas Corresponde a la suma de la cuenta por cobrar cedido y el deterioro. El saldo corresponde a la cuenta participación del reaseguro en las reservas técnicas presentada en el activo. Se deben exponer, los principales supuestos empleados, las características principales y la frecuencia de calibración. Nota 20. INTANGIBLES (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.10.00 del estado de situación financiera) La Compañía debe revelar al menos lo siguiente para los activos intangibles: 20.1 GOODWILL (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.11.00 del estado de situación financiera) Se debe revelar lo siguiente: - Descripción de los factores que contribuyeron al reconocimiento del Goodwill. - Criterio utilizado por la Compañía, para determinar el deterioro del valor del Goodwill - Su valor y las pérdidas por deterioro de valor, acumuladas al principio del ejercicio. - Los ajustes que procedan del reconocimiento posterior de activos por impuestos diferidos efectuado durante el ejercicio. - Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas durante el ejercicio. - Cualquier otro cambio en el valor libros durante el ejercicio. Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF 3.75 (b.d.f.h); NIC36.133, 134 y 135) 20.2 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS A GOODWILL (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.12.00 del estado de situación financiera) Se debe revelar lo siguiente: - Si las vidas útiles son indefinidas o finitas; y, si son finitas, las vidas útiles o los porcentajes de amortización utilizados. - Los métodos de amortización utilizados para los activos intangibles con vidas útiles finitas. - El valor libros y la amortización acumulada (junto con el monto acumulado de las pérdidas por deterioro de valor), tanto al principio como al final del periodo. - La partida o partidas, del estado de resultados, en las que está incluida la amortización de los activos intangibles. - Una conciliación entre los valores libros, al principio y al final del periodo, mostrando incrementos, con indicación separada de aquellos que procedan de desarrollos internos y adquiridos en combinaciones de negocio. - El monto de la amortización reconocida durante el periodo. - Otros cambios en el valor libro durante el periodo. - En los casos de activos intangibles con vida útil indefinida, además deberá informarse las razones que respalden la estimación de una vida útil indefinida. - Se deberá revelar el monto total de los desembolsos por investigación y desarrollo que se hayan reconocido como gastos durante el periodo (o activados en el caso desarrollo, sujeto a condiciones de IAS 38.57). - Se aconseja, pero no se exige, que las Compañías, revelen una descripción de los activos intangibles completamente amortizados que se encuentren todavía en uso. Adicionalmente, considerar lo establecido en NIC38.118 y NIC38.122 Nota 21. IMPUESTOS POR COBRAR (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.20.00 del estado de situación financiera) 21.1 CUENTAS POR COBRAR POR IMPUESTOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.21.00 del estado de situación financiera) Esta nota deberá contener las cuentas por cobrar por concepto de impuesto y el impuesto de renta por pagar cuando el saldo sea deudor producto que los créditos sean mayores. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 87 CONCEPTO M$ Pagos Provisionales Mensuales PPM por pérdidas acumuladas Artículo N°31 inciso 3 Crédito por gastos por capacitación Crédito por adquisición de activos fijos Impuesto por Pagar (1) Otros TOTAL (1) En el caso que el impuesto renta por pagar sea menor a los créditos asociados 21.2 ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS (Corresponde a las notas 21.2.1 y 21.2.2) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.22.00 del estado de situación financiera) Esta nota deberá contener en primer término, una parte denominada “Información general” en la cual se deberá proporcionar, de ser aplicable, el saldo de la pérdida tributaria o el saldo de utilidades tributarias retenidas reflejadas en el Fondo de Utilidades Tributarias con sus respectivos créditos. Posteriormente, de presentar la sociedad activos diferidos y/o pasivos diferidos con efecto en patrimonio y resultado, se deberá incluir la información solicitada en los siguientes cuadros: 21.2.1 IMPUESTOS DIFERIDOS EN PATRIMONIO 21.2.2 IMPUESTOS DIFERIDOS EN RESULTADO Adicionalmente; considerar lo establecido en NIC12.82 Nota 22. OTROS ACTIVOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.30.00 del estado de situación financiera) CONCEPTO ACTIVOS PASIVOS NETO Inversiones financieras con efecto en patrimonio Coberturas Otros Total cargo/(abono) en patrimonio Conceptos Activo Pasivo Neto Deterioro Cuentas Incobrables Deterioro Deudores por Reaseguro Deterioro Instrumentos de Renta Fija Deterioro Mutuos Hipotecarios Deterioro Bienes Raíces Deterioro Intangibles Deterioro Contratos de Leasing Deterioro Préstamos otorgados Valorización Acciones Valorización Fondos de Inversión Valorización Fondos Mutuos Valorización Inversión Extranjera Valorización Operaciones de Cobertura de Riesgo Financiero Valorización Pactos Prov. Remuneraciones Prov. Gratificaciones Prov. DEF Provisión de Vacaciones Prov. Indemnización Años de Servicio Gastos Anticipados Gastos Activados Pérdidas Tributarias Otros TOTALES CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 88 22.1 DEUDAS DEL PERSONAL (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.31.00 del estado de situación financiera) Abrir en nota si superan el 5% del total de otros activos 22.2 CUENTAS POR COBRAR INTERMEDIARIOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.32.00 del estado de situación financiera) Este cuadro deberá contener los saldos por cobrar adeudados a la entidad Aseguradora o Reaseguradora, por parte de los intermediarios, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados. Saldos con empresas relacionadas Saldos con terceros Total Cuentas por cobrar intermediarios Cuentas por cobrar previsionales Corredores Otros Otras cuentas por cobrar de seguros Deterioro Total Activos corrientes (corto plazo) Activos no corrientes (largo plazo) Adicionalmente se debe informar: - Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración); y - El riesgo de crédito y riesgo de tipo de cambio y revelar su impacto. 22.3 GASTOS ANTICIPADOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.34.00 del estado de situación financiera) Abrir en nota si superan el 5% del total de otros activos, cuenta 5.15.30.00. 22.4 OTROS ACTIVOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.35.00 del estado de situación financiera) Abrir en nota si superan el 5% del total de otros activos, cuenta 5.15.30.00. Por otra parte, la Compañía debe revelar los montos de otros activos, de acuerdo al siguiente cuadro: Otros activos M$ Explicación del concepto Otros activos 1 Otros Activos 2 Etc. Total En el campo “Explicación del concepto” las compañías deben exponer a que corresponde el activo registrado. Nota 23. PASIVOS FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.10.00 del estado de situación financiera) Se deberán revelar todos aquellos pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultado como a patrimonio, y aquellos pasivos a costo amortizado; de acuerdo al siguiente formato: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 89 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 90 23.1 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO CONCEPTO PASIVO A VALOR RAZONABLE M$ VALOR LIBRO DEL PASIVO EFECTO EN RESULTADO EFECTO EN OCI (1) Valores representativos de deuda Derivados inversión Derivados de cobertura Otros TOTAL (1) Efecto en OCI (Other Comprensive Income), se debe informar el impacto que tendría si el efecto fuera a patrimonio. 23.2 PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO 23.2.1 DEUDAS CON ENTIDADES FINANCIERAS Se deberá revelar las deudas que mantiene la Compañía tanto de corto como de largo plazo, con Bancos e Instituciones Financieras. Banco o Institución Financiera : Este campo indica el nombre del Banco o Institución Financiera que ha otorgado el Préstamo. Fecha de Otorgamiento : Deberá señalarse la fecha en que fue otorgado el monto del saldo insoluto. Monto del Saldo Insoluto : Deberá indicarse, en miles de pesos, el monto del saldo insoluto. Moneda : Debe señalarse la moneda en que fue tomado el crédito. Corto Plazo Tasa de Interés : Se deberá señalar la Tasa de Interés Anual. Ultimo Vencimiento : Esta columna deberá llenarse con la fecha del último vencimiento de los créditos de corto plazo, como también, en caso de corresponder, el vencimiento de aquella fracción de los créditos de largo plazo, cuyo vencimiento cae en el corto plazo. Monto Corto Plazo : Deberá señalarse el monto a pagar de los créditos de corto plazo, como también, en caso de corresponder, la fracción del monto a pagar de los créditos de largo plazo que deben pagarse en el corto plazo. Largo Plazo Tasa de Interés : Se deberá señalar la Tasa de Interés Anual. Monto Largo Plazo : Se debe indicar el monto a pagar por los créditos a largo plazo. Ultimo Vencimiento : Se debe señalar la fecha del último vencimiento de los préstamos a largo plazo. Periodo de Gracia : Se debe indicar, en caso de existir, cuanto es el periodo de gracia (meses, años). Nombre Banco o Fecha de TOTAL Institución Otorgamiento Monto Tasa Monto Tasa Monto Financiera M$ de M$ de M$ Interés Interés (%) (%) Banco A Banco B Banco C Saldo Insoluto Corto Plazo Largo Plazo Moneda Ultimo Vencimiento Ultimo Vencimiento TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 91 Interés : Se debe señalar si el pago de los intereses es mensual, semestral, anual, etc. Capital : Se debe señalar si el pago del capital es mensual, semestral, anual, etc. Adicionalmente, se debe indicar el valor razonable de los pasivos a costo amortizado. 23.2.2 OTROS PASIVOS FINANCIERO A COSTO AMORTIZADO Se debe indicar cualquier otro pasivo a costo amortizado que haya constituido la Compañía. Nota: Adicionalmente, a lo solicitado en los cuadros previos, la Compañía debe indicar la tasa efectiva utilizada, para el cálculo de los pasivos a costo amortizado. 23.2.3 IMPAGOS Y OTROS INCUMPLIMIENTOS Para los préstamos por pagar reconocidos a la fecha de presentación, las entidades informarán: a) Detalle de los impagos durante el periodo que se refieran al principal, a los intereses, a los fondos de amortización para cancelación de deudas o a las condiciones de rescate relativas a esos préstamos por pagar; b) El valor libro de los préstamos por pagar que estén impagos a la fecha de presentación; y c) Si el impago ha sido corregido o si se han renegociado las condiciones de los préstamos por pagar antes de la fecha de autorización para emisión de los estados financieros. Si durante el periodo se hubieran producido incumplimientos de las condiciones del acuerdo de préstamo, distintas de las descritas anteriormente, y que autoricen al prestamista a reclamar el correspondiente pago, la entidad incluirá la misma información requerida anteriormente a menos que, a la fecha de presentación o antes, los incumplimientos se hubieran corregido o las condiciones del préstamo se hubieran renegociado. Nota 24. PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (Ver NIIF5) (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.20.00 del estado de situación financiera) Se debe incluir una descripción de los pasivos mantenido para la venta: PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA VALOR PASIVO RECONOCIMIENTO EN RESULTADO (1) UTILIDAD PÉRDIDA Pasivo 1 Pasivo 2 etc. Total Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF5.42 (1) Si es un hecho posterior Nota 25. RESERVAS TÉCNICAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.00 del estado de situación financiera) Se debe revelar la evolución de las Reservas Técnicas, dependiendo del Grupo asegurador a que pertenezca la Compañía. 25.1 RESERVAS PARA SEGUROS GENERALES: Se deberá revelar la evolución de las Reservas Técnicas para los seguros del primer grupo. 25.1.1 RESERVA RIESGOS EN CURSO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.10 del estado de situación financiera) CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 92 Conceptos M$ Saldo Inicial al 1ero de enero Reserva por venta nueva Liberación de reserva Liberación de reserva stock (1) Liberación de reserva venta nueva Otros TOTAL RESERVA RIESGO EN CURSO 25.1.2 RESERVA DE SINIESTROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.60 del estado de situación financiera) RESERVA DE SINIESTROS Saldo inicial al 1ero de enero Incremento Disminuciones Ajuste por diferencia de cambio Otros Saldo final Liquidados y no pagados Liquidados y controvertidos por el asegurado En proceso de liquidación (1) + (2) (1) Siniestros reportados (2) Siniestros detectados y no reportados Ocurridos y no reportados TOTAL RESERVA DE SINIESTROS 25.1.3 RESERVA DE INSUFICIENCIA DE PRIMAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.80 del estado de situación financiera) Se debe indicar las principales características del modelo de cálculo, así como las hipótesis empleadas. 25.1.4 OTRAS RESERVAS TÉCNICAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.90 del estado de situación financiera) Se debe incluir el test de adecuación de pasivos y cualquier otra reserva indicando el concepto y la evolución de las reservas. Para el Test de adecuación de pasivo indicar las reservas intervinientes, las características e hipótesis del modelo de cálculo empleado. 25.2 RESERVAS PARA SEGUROS DE VIDA: Se deberá revelar la evolución de las Reservas Técnicas para los seguros del segundo grupo. 25.2.1 RESERVA RIESGOS EN CURSO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.10 del estado de situación financiera) Conceptos M$ Saldo Inicial al 1ero de enero Reserva por venta nueva Liberación de reserva Liberación de reserva stock (1) Liberación de reserva venta nueva Otros TOTAL RESERVA RIESGO EN CURSO (1) Corresponde a la liberación de reserva proveniente del ejercicio anterior CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 93 25.2.2 RESERVAS SEGUROS PREVISIONALES (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.20 del estado de situación financiera) RESERVA SEGURO DE INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA (5.21.31.22) M$ Saldo inicial al 01.01.XX Incremento de siniestros Invalidez total Invalidez parcial Sobrevivencia Liberación por pago de aportes adicionales Invalidez total Invalidez parcial Sobrevivencia Pago de pensiones transitorias Invalidez parcial Ajuste por tasa de interés Otros TOTAL RESERVA SEGURO DE INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA TASA DE DESCUENTO Para las pólizas con vigencia a partir del 1 de enero de 2012 informar la tasa de interés de descuento de las reservas técnicas según el siguiente cuadro: MES TASA mi-2 mi-1 mi mi : Corresponde al mes de referencia. Debido a que la información a solicitar es trimestral, podrá corresponder a marzo, junio, septiembre o diciembre. mi-1 : Corresponde al mes anterior al de referencia, por lo que podrá corresponder a febrero, mayo, agosto o noviembre. mi-2 : Corresponde a 2 meses antes al de referencia, por lo que podrá corresponder a enero, abril, julio y octubre. RESERVA DE RENTAS VITALICIAS (5.21.31.21) M$ Reserva dic anterior Reserva por rentas contratadas en el periodo Pensiones pagadas Interés del periodo Liberación por fallecimiento Sub total Reserva Rentas Vitalicias del Ejercicio Pensiones no cobradas Cheques caducados Cheques no cobrados Rentas garantizadas vencidas no canceladas Otros TOTAL RESERVA DE RENTAS VITALICIAS CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 94 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 95 25.2.3 RESERVA MATEMÁTICA (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.30 del estado de situación financiera) Conceptos M$ Saldo Inicial al 1ero de enero Primas Interés Reserva liberada por muerte Reserva liberada por otros términos Total Reserva Matemática 25.2.4 RESERVA VALOR DEL FONDO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.40 del estado de situación financiera) Reserva Valor del Fondo Cobertura de riesgo Reserva Valor del Fondo Reserva Descalce Seguros CUI Reserva de riesgo en curso Reserva matemática Seguros de Vida Ahorro Previsional Voluntario APV (la Cía. asume el riesgo del valor póliza) Otros Seguros de Vida con Cuenta Única de Inversión (la Cía. asume el riesgo del valor póliza) Seguros de Vida Ahorro Previsional Voluntario APV (el asegurado asume el riesgo del valor póliza) Otros Seguros de Vida con Cuenta Única de Inversión (el asegurado asume el riesgo del valor póliza) TOTALES 25.2.4.1 RESERVA DE DESCALCE SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI) La Compañía deberá revelar siguiente información, respecto de los Seguros con Cuenta Única de Inversión. Nombre del Fondo : Se debe señalar el nombre asignado al Fondo correspondiente al plan o modalidad de Inversión convenida. Tipo Valor del Fondo : Se informará de acuerdo a la valorización que tengan los títulos. APV : Si los instrumentos respaldan la reserva de valor del fondo de seguros con ahorro previsional voluntario. OTR : Si los instrumentos respaldan la reserva de valor del fondo de seguros con ahorro, distinto a los seguros con ahorro previsional voluntario. Distribución Estratégica : Se debe identificar la Política de Inversión que tendrá el Fondo, entendiéndose esta, como la distribución estratégica de activos que respaldan al fondo (en que instrumentos y porcentaje se efectúa la inversión) y/o la tasa garantizada o de mercado Tipo Monto Inversión (M$) FONDO i TOTAL FONDO j TOTAL FONDO n TOTAL TOTAL Reserva de Descalce (M$) Nombre del Fondo Tipo Valor del Fondo Distribución Estrátegica Inversión CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 96 ofrecida por la compañía, cuando corresponda. Inversión : La información contenida en los campos “Tipo de Inversión” deberá estar de acuerdo a lo definido en la tabla de códigos de Tipo de Instrumentos del sistema SEIL y en el campo “Monto” correspondiente al saldo de los instrumentos del fondo expresado en miles de pesos. Reserva de Descalce (M$): : Corresponde al Monto de la Reserva de Descalce que constituyó la compañía por el fondo, expresado en miles de pesos, a la fecha de cierre de los Estados Financieros correspondientes. 25.2.5 RESERVA RENTAS PRIVADAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.50 del estado de situación financiera) Monto M$ Reserva Dic anterior Reserva por Rentas contratadas en el período Pensiones pagadas interés del período Liberación por conceptos distintos de pensiones Otros Total Reserva Rentas Privadas del Ejercicio Reserva Rentas Privadas 25.2.6 RESERVA DE SINIESTROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.60 del estado de situación financiera) RESERVA DE SINIESTROS Saldo inicial al 1ero de enero Incremento Disminuciones Ajuste por diferencia de cambio Otros Saldo final Liquidados y no pagados Liquidados y controvertidos por el asegurado En proceso de liquidación (1) + (2) (1) Siniestros reportados (2) Siniestros detectados y no reportados Ocurridos y no reportados Reserva siniestros 25.2.7 RESERVA DE INSUFICIENCIA DE PRIMAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.80 del estado de situación financiera) Se debe indicar las principales características del modelo de cálculo, así como las hipótesis empleadas. 25.2.8 OTRAS RESERVAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.90 del estado de situación financiera) Se debe revelar el test de adecuación de pasivos y cualquier otra reserva indicando el concepto y la evolución de estas. Para el Test de adecuación de pasivos indicar características e hipótesis del modelo de cálculo empleado. 25.3 CALCE Las notas que se detallan a continuación son aplicables a las pólizas con vigencia anterior al 1 de enero de 2012, para a los seguros previsionales y no previsionales en calce, exceptuando los seguros con cuenta única de inversión. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 97 25.3.1 AJUSTE DE RESERVA POR CALCE Reserva Técnica Base Reserva Técnica calculada de acuerdo a las normas actuariales dictadas por esta Comisión, determinada según el procedimiento descrito en el Título III de la Circular Nº1.512, del 02 de enero de 2001, o la que la reemplace. Reserva Técnica Financiera Corresponde recalcular la Reserva Técnica de todas las Pólizas incorporadas en el Sistema de Calce, utilizando los Índices de Cobertura de la fecha de cálculo y usando como Tasa de Descuento de los Flujos, la Tasa Interna de Retorno de Mercado “TM”, vigente al momento de emisión de la Póliza. Ajuste de Reserva para Calce Este valor se deberá calcular y corresponde a la diferencia entre la Reserva Técnica Base y la Reserva Técnica Financiera. Monto Inicial Debido que los montos en la Circular Nº1.194 están expresados en Unidad de Fomento (UF) corresponde a la cifra extraída de dicha Circular, del trimestre anterior al de referencia, multiplicado por el valor de la UF al cierre del periodo de referencia. Monto Final Debido que los montos en la Circular Nº1.194 están expresados en UF, corresponde a la cifra extraída de dicha Circular en el periodo de referencia, multiplicado por el valor de la UF al cierre del periodo de referencia. Variación Este dato se deberá calcular y corresponde a la diferencia entre el Monto Inicial y el Monto Final. Pasivos Reserva Técnica Base Reserva Técnica Financiera Ajuste de Reserva por Calce Monto Inicial Monto Final Variación Monto Inicial Monto Final Variación Monto Inicial Monto Final Variación Total No Previsionales Previsionales CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 98 25.3.2 ÍNDICES DE COBERTURAS CPK-1 Tramo K Flujos de Activos Nominales en UF Ak Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (1) Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck Indice de Cobertura de Activos CAk Indice de Cobertura de Pasivos CPk TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 4 TRAMO 5 TRAMO 6 TRAMO 7 TRAMO 8 TRAMO 9 TRAMO 10 Total (1) RV-85, B-85 y MI-85 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia anterior al 9/03/2005 CPK-2 Tramo K Flujos de Activos Nominales en UF Ak Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (2) Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck Indice de Cobertura de Activos CAk Indice de Cobertura de Pasivos CPk TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 4 TRAMO 5 TRAMO 6 TRAMO 7 TRAMO 8 TRAMO 9 TRAMO 10 Total (2) RV-2004, B-85 y MI-85 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia anterior al 1/02/2008 RV-2004, B-85 y MI-85 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 9/03/2005y anterior al 1/02/2008 El conjunto de CPK-1 sólo deberá ser informado si la compañía no ha reconocido integramente las tablas RV-2004. Al completar el reconocimiento de las tablas RV-2004 este cuadro deberá omitirse. RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 1/02/2008 y anterior al 1/01/2012 RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 1/02/2008 y anterior al 1/01/2012 CPK-3 Tramo K Flujos de Activos Nominales en UF Ak Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (3) Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck Indice de Cobertura de Activos CAk Indice de Cobertura de Pasivos CPk TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 4 TRAMO 5 TRAMO 6 TRAMO 7 TRAMO 8 TRAMO 9 TRAMO 10 Total (3) RV-2004, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres,, para todo el stock de pólizas anterior al 1/02/2008 CPK-4 Tramo K Flujos de Activos Nominales en UF Ak Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (4) Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck Indice de Cobertura de Activos CAk Indice de Cobertura de Pasivos CPk TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 4 TRAMO 5 TRAMO 6 TRAMO 7 TRAMO 8 TRAMO 9 TRAMO 10 Total RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 1/02/2008 y anterior al 1/01/2012 (4) RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para todo el stock de pólizas anterior al 1/01/2012 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 99 25.3.3 TASA DE COSTO DE EMISIÓN EQUIVALENTE TASA DE COSTO DE EMISIÓN EQUIVALENTE MES TASA mi-2 mi-1 mi mi: Corresponde al mes de referencia. Debido a que la información a solicitar es trimestral, podrá corresponder a marzo, junio, septiembre o diciembre. mi-1: Corresponde al mes anterior al de referencia, por lo que podrá corresponder a febrero, mayo, agosto o noviembre. mi-2: Corresponde a 2 meses antes al de referencia, por lo que podrá corresponder a enero, abril, julio y octubre. CPK-5 Tramo K Flujos de Activos Nominales en UF Ak Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (5) Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck Indice de Cobertura de Activos CAk Indice de Cobertura de Pasivos CPk TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 4 TRAMO 5 TRAMO 6 TRAMO 7 TRAMO 8 TRAMO 9 TRAMO 10 Total (5) CB-2014 hombres, RV-2014 mujeres, B-2014 mujeres y MI-2014 hombres y mujeres, para todo el stock de pólizas anterior al 1/01/2012 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 100 25.3.4 APLICACIÓN TABLAS DE MORTALIDAD RENTAS VITALICIAS RTF 85-85-85 RTF 2004-85-85 RTF(s) 2004-85-85 Diferencia Reconocida RV 2004 RTF 2004-2006-2006 RTF(s) 2004-2006-2006 Diferencia por reconocer B- 2006 y MI 2006 RTF 2009-2006-2006 Diferencia Reconocida RV-2009 RTF 2014 RTF(s) 2014 Diferencia por reconocer Tablas 2014 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) Pólizas con incio de vigencia anterior al 9 de marzo de 2005 Pólizas con incio de vigencia a contar del 9 de marzo de 2005 y hasta el 31 de enero de 2008. Pólizas con inicio de vigencia a contar del 1 de febrero de 2008 y hasta 31 de diciembre de 2011 (13) Totales (13): En caso de haber aplicado la circular 318, en forma anticipada, este bloque se debe modificar considerando la fecha HASTA, como un día antes de aquella fecha en que la compañía inicia su aplicación voluntaria. RTB 2009-2006-2006 RTB 2014 RTB(s) 2014 Diferencia por reconocer Tablas 2014 (14) (15) (16) (17) Pólizas con inicio de vigencia a contar del 1 de enero de 2012 y hasta el 30 de junio de 2016 (18) Pólizas con inicio de vigencia a contar del 1 de julio de 2016 Totales (18): En caso de haber aplicado la circular 318, en forma anticipada, este bloque se debe modificaar considerando la fecha de INICIO, como aquella en que la compañía inicia su aplicación voluntaria. (1) RTF 85-85-85 (2) RTF 2004-85-85 (3) RTF(s) 2004-85-85 (4) Diferencia Reconocida RV 2004 (5) RTF 2004-2006-2006 (7) Diferencia por reconocer B-2006 y MI 2006 (8) RTF 2009-2006-2006 (9) Diferencia Reconocida RV-2009 (10) RTF 2014 (11) RTF(s) 2014 (12) Diferencia por reconocer Tablas 2014 (14) RTB 2009-2006-2006 (15) RTB 2014 (16) RTB(s) 2014 (17) Diferencia por reconocer Tablas 2014 Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad RV-2004, B-2006 y MI-2006, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad RV-85, B-85 y MI-85, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre y utilizando el factor de seguridad 0,8. Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad RV-2004, B-85 y MI-85, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. Reserva técnica financiera calculada según procedimiento de reconocimiento gradual contenido en el número XI de la Circular N° 1512. Cuando la compañía haya finalizado el reconocimiento de las tablas 2004, los valores consignados en las columnas (2) y (3) serán iguales. Diferencia entre las columnas (2) y (3) Reserva técnica base calculada según el procedimiento de reconocimiento alternativo contemplado en la Circular N° . Cuando la compañía haya finalizado el reconocimiento de las tablas 2014, los valores consignados en las columnas (15) y (16) serán iguales. Diferencia entre las columnas (15) y (16) (6) RTF(s) 2004-2006-2006 La compañía optó por reconocer las tablas B-2006 y MI-2006 según la Circular 1874. Reserva técnica financiera calculada según el procedimiento de reconocimiento alternativo contemplado en la circular N° 1874, esto es mediante cuotas anuales pagaderas con frecuencia trimestral. Reserva técnica base calculada con las tablas de mortalidad RV-2009, B-2006 y MI-2006. Reserva técnica base calculada con las tablas de mortalidad CB-2014 hombres, RV-2014 mujeres, B-2014 mujeres y MI-2014 hombres y mujeres. Diferencia entre las columnas (10) y (11) La compañía optó por reconocer las tablas B-2006 y MI-2006 según Circular 1857. Reserva técnica financiera cálculada según el procedimiento de reconocimiento gradual contenido en el número XI de a Circular N° 1512, considerando las modificaciones introducidas por la Circular 1857. Diferencia entre las columnas (5) y (6) Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad RV-2009, B-2006 y MI-2006, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. Diferencia entre las columnas (8) y (5) Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad CB-2014 hombres, RV-2014 mujeres, B-2014 mujeres y MI-2014 hombres y mujeres, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. Reserva técnica financiera calculada según procedimiento de reconocimiento gradual contenido en el número 1 de la Circular N° . Cuando la compañía haya finalizado el reconocimiento de las tablas 2014, los valores consignados en las columnas (10) y (11) serán iguales. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 101 Reconocimiento de las tablas MI2006 y B-2006 Se informará sólo en el caso en que la Compañía haya optado por lo dispuesto en la Circular N°1874 de fecha 15 de abril de 2008. (1) Monto de la cuota anual al que se refiere la letra b) de la Circular 1874 (2) Valor de la cuota trimestral (3) Número de la cuota (4) Valor de todas las cuotas reconocidas a la fecha de cierre de estados financieros (5) Tasa de costo equivalente promedio implícita en el cálculo de las reservas técnica base del total de la cartera de rentas vitalicias de la compañía vigentes al 31 de enero de 2008. (6) Valor de la cuota trimestral utilizada en el periodo junio 2008 a mayo 2012 (7) Valor de la cuota trimestral que fue utilizada en el periodo junio 2012 a mayo 2017 (8) Valor de la cuota trimestral que fue utilizada en el periodo junio 2017 a mayo 2022 (1) Se deberá informar, en miles de pesos, el monto anual de la cuota respectiva. (2) Se deberá informar, en miles de pesos, el monto de la cuota que se agregará a la reserva en cada periodo trimestral. (3) Se indicará el número entero y fracción que la compañía lleva reconocido, por ejemplo, en el segundo trimestre del segundo año de reconocimiento deberá informar " Año 2, Trimestre 2". (4) Corresponde a la suma en miles de pesos de todas las cuotas reconocidas hasta la fecha de cierre. (5) Se informará el valor calculado según lo establecido en la Circular N° 1874 (6) a (8) Se deberá informar, en miles de pesos, el monto de la cuota trimestral utilizada en cada periodo. En caso de no haber finalizado dicho periodo, se deberá informar en cero. 25.4 RESERVA SIS 1. RESERVA DE SINIESTROS EN PROCESO POR GRUPO (Cifras en unidades de fomento) Contrato: GRUPO: A. INVALIDEZ A.1 Invalidez Sin Primer Dictamen Ejecutoriado o con primer dictamen ejecutoriado pero sin antecedentes para la determinación de su costo NÚMER O DE SINIEST ROS COSTO INVALIDEZ TOTAL PROB PAGO COSTO INVALIDEZ PARCIAL PROB PAGO RESERVA TOTAL MINIMA % PARTICIPACI ON RESERVA COMPAÑIA RESERVA COMPAÑÍA M$ I1 Sin dictamen I2t Total aprobadas en análisis Cía I2p Parcial aprobadas en análisis Cía I3t Total aprobadas, reclamadas Cía I3pc Parcial aprobadas, reclamadas Cía I3pa Parcial aprobadas reclamadas afiliado I4 Rechazadas, dentro del plazo de reclamación I5 Rechazadas, en proceso de reclamación I6t Total definitivo, por el primer dictamen I6p Parcial definitivo, por el primer dictamen TOTAL A.2 Inválidos transitorios A.2.1 Inválidos transitorios sin solicitud de clasificación por el segundo dictamen Inválidos Transitorios NÚMERO DE SINIESTROS RESERVA MINIMA % PARTICIPACIÓN RESERVA COMPAÑÍAS RESERVA COMPAÑÍAS M$ I6p Parcial definitivo por el primer dictamen CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 102 A.2.2 Inválidos parciales transitorios con solicitud por el segundo dictamen NÚMERO DE SINIESTROS COSTO INVALIDEZ TOTAL PROB. PAGO COSTO INVALIDEZ PARCIAL PROB. PAGO CONTRIBUCION PROB. PAGO RESERVA MINIMA % PARTICIPACION RESERVA COMPAÑIA RESERVA COMPAÑÍA M$ K1 Sin dictámen K2t Total aprobadas, en análisis Cía K2p Parcial aprobadas en análisis Cía K3t Total aprobadas reclamadas Cía K3pc Parcial aprobadas reclamadas Cía K3pa Parcial aprobadas reclamadas afiliado K4 Rechazadas, dentro del plazo de reclamación K5 Rechazadas, en proceso de reclamación K6t Total definitivo K6p Parcial definitivo K6n No invalidos TOTAL A.2.3 Inválidos Transitorios Fallecidos NÚMERO DE SINIESTROS APORTE ADICIONAL % PARTICIPACION APORTE ADICIONAL COMPAÑÍA Inválidos Transitorios Fallecidos B. SOBREVIVENCIA NÚMERO DE SINIESTRO S COSTO TOTAL PROB. PAGO RESERVA MINIMA % PARTICIPACI ÓN RESERVA COMPAÑÍA RESERVA COMPAÑÍA M$ B.1 Costo estimado B.2 Costo real La información contenida en este cuadro deberá presentarse para cada contrato y grupo con que opera o haya operado la compañía y expresarse en unidades de fomento; los totales deberán también expresarse en miles de pesos. A. INVALIDEZ A.1. Sin primer dictamen ejecutoriado Número de siniestros : Deberá indicarse el número de solicitudes de invalidez, por categoría, que dan origen a las reservas. Costo Invalidez Total : Corresponde al producto entre el número de siniestros y el costo promedio de invalidez total determinado de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. Probabilidad de Pago de Invalidez Total de la compañía : Se deberá señalar la probabilidad de pago de invalidez total de la compañía, para cada una de las categorías que se definen en NCG 243. Costo de Invalidez parcial : Corresponde al producto entre el número de siniestros y el costo promedio de invalidez parcial, determinado de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. Probabilidad de Pago de Invalidez Parcial de la compañía : Se deberá señalar la probabilidad de pago de invalidez parcial de la compañía, para cada una de las categorías que se definen en NCG 243. Reserva Mínima : Corresponde a la reserva determinada de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. A.2. Inválidos transitorios CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 103 A.2.1. Sin solicitud de calificación por el segundo dictamen Número de siniestros : Corresponde al número de siniestros de invalidez para los cuales la compañía ha determinado su reserva en base a los antecedentes propios de los afiliados Reserva mínima : Corresponde a la reserva determinada de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. A.2.2. Con solicitud de calificación por el segundo dictamen Número de siniestros : Deberá indicarse el número de solicitudes de invalidez, por categoría, que dan origen a las reservas. Costo Invalidez Total : Corresponde al producto entre el número de siniestros y el costo de la invalidez total determinado de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. Probabilidad de Pago de Invalidez Total de la compañía : Se deberá señalar la probabilidad de pago de invalidez total de la compañía para cada una de las categorías que se definen en NCG 243. Costo de Invalidez Parcial : Corresponde al producto entre el número de siniestros y el costo de la invalidez parcial, determinado de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. Probabilidad de pago de invalidez parcial de la compañía : Se deberá señalar la probabilidad de pago de invalidez parcial de la compañía para cada una de las categorías que se definen en NCG 243. Contribución : Corresponde al total de las contribuciones determinadas de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. Probabilidades de pago de contribuciones : Se deberá señalar la probabilidad de pago de contribuciones para cada una de las categorías que se definen en NCG 243. A.2.3. Inválidos transitorios fallecidos Número de siniestros : Corresponde al número de solicitudes de inválidos transitorios fallecidos por los cuales no se ha pagado aún aporte adicional de sobrevivencia. Aporte adicional : Corresponde al total de los aportes adicionales de sobrevivencia determinados de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. B. SOBREVIVENCIA Número de siniestros : Deberá indicarse el número de solicitudes de siniestros que dan origen a las reservas. Costo total : Corresponde en el caso de costo estimado al producto entre el número de siniestros y el aporte adicional promedio individual, y en el caso de costo real, a la suma de los costos conocidos de esos siniestros. Probabilidad de pago de sobrevivencia : Corresponde a la probabilidad de cobertura de sobrevivencia de acuerdo a lo establecido en el punto 2.2. del Anexo Nº 2 de la NCG 243. Reserva mínima : Corresponde a la reserva determinada de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 104 2. RESERVAS DE INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA (cifras en unidades de fomento) Contrato: Grupo: Número de Siniestros (1) Reserva Técnica (2) Reserva de Insuficiencia de Prima (3) Reserva Adiciona l (4) Reserva Total Compañía (5) Reaseguro (6) Reserva Neta de Reaseguro (7) 1. INVALIDEZ 1.a. Inválidos 1.a.1. Liquidados 1.a.2. En Proceso de liquidación 1.a.3. Ocurridos y No Reportados 1.b. Inválidos Transitorios Fallecidos 1.b.1. liquidados 1.b.2. En proceso de liquidación 2. SOBREVIVENCIA 2.1. Liquidados 2.2. En Porceso de liquidación 2.3. Ocurridos y No Reportados TOTAL (1) Número de Siniestros : Deberá indicarse el número de siniestros de invalidez y de sobrevivencia según corresponda, que dan origen a las diferentes reservas. (2) Reserva Técnica : Corresponde a la reserva técnica que deben constituir las compañías de seguro por cada grupo que cubra la compañía, de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. Para los siniestros en proceso de liquidación, esta reserva debe coincidir en el monto que aparece en la columna Reserva Compañía del cuadro Nº 1. (3) Reserva de Insuficiencia de prima : Corresponde la reserva que debe constituirse en el caso de detectarse una insuficiencia de prima, de acuerdo a lo señalado en el Título II de la NCG 243. (4) Reserva Adicional : Corresponde a la reserva adicional por riesgos cuya siniestralidad es poco conocida, altamente fluctuante, cíclica o catastrófica señalada en el Título II de la NCG 243. (5) Reserva Total Compañía : Corresponde a la reserva total de la compañía para el contrato, que equivale a la suma de las columnas (2), (3) y (4). (6) Reaseguro : Debe señalarse el monto correspondiente al activo de reaseguro por la parte del riesgo cedida a los reaseguradores del contrato. (7) Reserva Neta de Reaseguro : Corresponde a la reserva retenida por la compañía, y equivalente a la resta de las columnas (5) y (6). 3. RESERVA DE INSUFICIENCIA DE PRIMAS (RIP) DEL SEGURO DE INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA (SIS) CONTRATO GRUPO RIP DIRECTO PARTICIPACION DEL REASEGURADOR EN LA RIP TOTAL RIP NETA H M CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 105 25.5 SOAP y SOAPEX Se debe informar en los cuadros que a continuación se presentan, la información relativa a los Seguros Obligatorios de Accidentes Personales causados por vehículos con matrícula chilena (SOAP) y los causados por vehículos con matrícula extranjera (SOAPEX) contratados en Chile y en el extranjero. SOAP: corresponde al Seguro Obligatorio de Accidentes Personales, que debe ser contratado por todo propietario de un vehículo motorizado, al momento de adquirir su Permiso de Circulación. SOAPEX contratados en Chile: corresponde a las pólizas emitidas por la compañía chilena, ya sea que se hayan contratado en territorio nacional o vía Internet. SOAPEX contratados en Extranjero: corresponde a las pólizas emitidas por la compañía extranjera en convenio con la compañía chilena. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 106 A. N° de Siniestros Denunciados del Período Compañía en Convenio SINIESTROS RECHAZADOS SINIESTROS EN REVISIÓN SINIESTROS ACEPTADOS TOTAL SINIESTROS DEL PERIODO (1) (2) (3) (1+2+3) Nombre País SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero B. N° de Siniestros Pagados o por Pagar del Período Referido sólo a los siniestros denunciados y aceptados del período Compañía en Convenio SINIESTROS PAGADOS SINIESTROS PARCIALMENTE PAGADOS SINIESTROS POR PAGAR TOTAL SINIESTROS DEL PERIODO (4) (5) (6) (4+5+6) Nombre País SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero C. N° de personas Siniestradas del Período Referido a los siniestros denunciados aceptados y en revisión del período Compañía en Convenio FALLECIDOS PERSONAS CON INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL PERSONAS CON INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL PERSONAS A LAS QUE SE LES PAGÓ O PAGARÁ SÓLO GASTOS DE HOSPITAL Y OTROS PERSONAS DE SINIESTROS EN REVISIÓN TOTAL DE PERSONAS SINIESTRADAS DEL PERÍODO (7) (8) (9) (10) (11) (7+8+9+10+11) Nombre País SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 107 D. Siniestros Pagados Directos en el Período (miles de $) Referido a los siniestros denunciados ya sea en revisión o aceptados, del período anterior Compañía en Convenio Indemnizaciones (sin gastos de hospital ) GASTOS DE HOSPITAL Y OTROS COSTO DE LIQUIDACIÓN TOTAL DE SINIESTROS PAGADOS DIRECTOS (12 + 13 + 14) (12) (13) (14) FALLECIDOS INVÁLIDOS PARCIAL INVÁLIDOS TOTAL TOTAL INDEMNIZACIONES Nombr e Paí s SOA P SOAPEX contratados en: SOA P SOAPEX contratados en: SOA P SOAPEX contratados en: SOA P SOAPEX contratados en: SOA P SOAPEX contratados en: SOA P SOAPEX contratados en: SOA P SOAPEX contratados en: Chil e Extranjer o Chil e Extranjer o Chil e Extranjer o Chil e Extranjer o Chil e Extranjer o Chil e Extranjer o Chil e Extranjer o E. Costo de Siniestros Directos del Período (miles de $) Referido a los siniestros denunciados ya sea en revisión o aceptados, del período anterior Compañía en Convenio SINIESTROS PAGADOS DIRECTOS SINIESTROS POR PAGAR DIRECTOS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS SINIESTROS POR PAGAR DIRECTOS PERÍODO ANTERIOR COSTO DE SINIESTROS DIRECTOS DEL PERÍODO (15) (16) (17) (18) (15 + 16 + 17 - 18 ) Nombre País SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: SOAP SOAPEX contratados en: Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero Chile Extranjero CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 108 CUADRO Nº 1: SINIESTROS A. NUMERO DE SINIESTROS DENUNCIADOS DEL PERIODO La información a registrar en este cuadro está referida al número de siniestros denunciados a la compañía durante el periodo que se está informando. Compañía en Convenio Se debe informar el nombre y país de origen de la compañía extranjera en convenio con la compañía chilena, según lo señalado en el artículo 60 de la Ley de Tránsito y el Decreto Supremo 151 de 2011, en caso que el seguro haya sido contratado por ésta. No debe informarse en caso que la póliza haya sido emitida por la compañía chilena. Se deben informar tantas filas como compañías en convenio hayan emitido pólizas Siniestros Rechazados (1) Corresponde al número de siniestros denunciados en el periodo y que han sido rechazados por la compañía en el periodo que se está informando, por estar fuera de cobertura. Siniestros en Revisión (2) Corresponde al número de siniestros denunciados en el periodo y que la compañía aún está evaluando si son de su responsabilidad o no. Siniestros Aceptados (3) Corresponde a los siniestros denunciados en el periodo y aceptados por la compañía como siniestros que son de su responsabilidad, sea que involucren o no costo. La suma de las columnas (2) y (3) debe concordar con la cifra que muestra el Cuadro Técnico de Datos Varios, en la columna correspondiente al ramo 32, en la cuenta 6.04.01.01, “Número de Siniestros” para seguros generales, y, en los ramos 114, 214 y 314, de la cuenta 6.08.01.01 “Número de Siniestros por Ramo” para seguros de vida. Total de Siniestros del Periodo (1+2+3) Corresponde a los siniestros que han sido denunciados a la compañía en el periodo que se está informando. Debe corresponder a la suma del número de siniestros rechazados, en revisión y aceptados señalados en los recuadros anteriores. B. NUMERO DE SINIESTROS PAGADOS O POR PAGAR DEL PERIODO La información a registrar en este cuadro está referida sólo al número de siniestros denunciados y aceptados en el periodo que se está informando. Compañía en Convenio Se debe informar el nombre y país de origen de la compañía extranjera en convenio con la compañía chilena, según lo señalado en el artículo 60 de la Ley de Tránsito y el Decreto Supremo 151 de 2011, en caso que el seguro haya sido contratado por ésta. No debe informarse en caso que la póliza haya sido emitida por la compañía chilena. Se deben informar tantas filas como compañías en convenio hayan emitido pólizas Siniestros Pagados (4) Corresponde al número de siniestros del periodo, aceptados por la compañía y pagados en su totalidad a las personas siniestradas. Siniestros Parcialmente Pagados (5) Corresponde al número de siniestros del periodo, aceptados por la compañía y que sólo se han efectuado pagos parciales a las personas siniestradas. Siniestros por Pagar (6) Corresponde al número de siniestros del periodo, aceptados por la compañía y por los cuales no se ha efectuado pago alguno a las personas siniestradas. Total Siniestros (4+5+6) Corresponde a la suma del número de siniestros pagados, parcialmente pagados o por pagar señalados en CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 109 los recuadros anteriores. Debe ser igual al número de siniestros aceptados, informado en la columna (3) del cuadro A anterior. C. NUMERO DE PERSONAS SINIESTRADAS DEL PERIODO La información a registrar en este cuadro está referida a las consecuencias sufridas por las personas siniestradas del periodo, según lo dispuesto en la ley Nº 18.490, de 1986, como resultado de los siniestros denunciados y aceptados durante el periodo y las personas involucradas en siniestros denunciados y en etapa de revisión. Compañía en Convenio Se debe informar el nombre y país de origen de la compañía extranjera en convenio con la compañía chilena, según lo señalado en el artículo 60 de la Ley de Tránsito y el Decreto Supremo 151 de 2011, en caso que el seguro haya sido contratado por ésta. No debe informarse en caso que la póliza haya sido emitida por la compañía chilena. Se deben informar tantas filas como compañías en convenio hayan emitido pólizas Las columnas (7) (8) (9) y (10) están referidas a siniestros aceptados, debiendo informarse en cada columna, el número de personas que sufrieron cada tipo de consecuencia, de acuerdo a los últimos antecedentes con que cuente la compañía, esto es, si alguien estaba registrado sólo con lesiones y posteriormente fue declarado inválido total, deberá cambiarse a ésta última categoría. La columna (11) está referida a los siniestros en revisión, debiendo informarse el número de personas siniestradas, según las denuncias de siniestro que la compañía está evaluando. D. SINIESTROS PAGADOS DIRECTOS EN EL PERIODO En este cuadro debe informarse los costos directos que se detallan en el formato, referidos a las indemnizaciones que trata el artículo Nº 25º de la ley Nº 18.490, de 1986, correspondiente a los siniestros denunciados en el periodo y que se encuentran en revisión o aceptados por la compañía y a siniestros denunciados del periodo anterior. Compañía en Convenio Se debe informar el nombre y país de origen de la compañía extranjera en convenio con la compañía chilena, según lo señalado en el artículo 60 de la Ley de Tránsito y el Decreto Supremo 151 de 2011, en caso que el seguro haya sido contratado por ésta. No debe informarse en caso que la póliza haya sido emitida por la compañía chilena. Se deben informar tantas filas como compañías en convenio hayan emitido pólizas Indemnizaciones (sin gastos de hospital) (12) Se debe informar los montos directos pagados sólo por concepto de indemnizaciones a causa de fallecimiento, invalidez total e invalidez parcial y el total de ellas. Gastos de hospital y otros (13) Se debe informar los montos directos pagados por concepto de gastos de hospitalización o de atención médica, quirúrgica y farmacéutica, tanto por personas que han sufrido sólo lesiones como por personas que sufrieron alguna de las consecuencias señaladas en el recuadro anterior. La cifra a registrar en estas columnas corresponde tanto a los montos pagados directamente a las personas afectadas, como aquellos pagados a las instituciones que prestaron atención hospitalaria. Costo de liquidación (14) Se debe informar el monto pagado por concepto de liquidación. Total siniestros pagados directos (12+13+14) Corresponde a la suma de los montos registrados en las columnas anteriores y debe coincidir con la cifra informada en el Cuadro Técnico “6.02 Costo de Siniestros”, ramo 32 para seguros generales, para cada una de las subdivisiones de ramos, correspondiente a la cuenta 6.25.11.00. Para seguros de vida, esta sumatoria debe coincidir con la cifra informada en el Cuadro Técnico “6.03 Costo de Siniestros”, así como para cada una de las clasificaciones de ramos, correspondiente a la cuenta 6.35.11.00, ramos 114, 214 y 314. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 110 E. COSTO DE SINIESTROS DIRECTOS DEL PERIODO En este cuadro deben informarse los costos directos que se detallan en el formato, referidos a las indemnizaciones que trata el artículo Nº 25º de la ley Nº 18.490, de 1986, correspondiente a los siniestros denunciados en el periodo y que se encuentran en revisión o aceptados por la compañía y a siniestros denunciados del periodo anterior. Las cifras que se informen en este cuadro deben concordar con lo informado en los Cuadros Técnicos “6.02 Costo de Siniestros”, para seguros generales, correspondiente al ramo 32, y, “6.03 Costo de Siniestros”, para seguros de vida, correspondiente a los ramos 114, 214 y 314, para cada una de las subclasificaciones, en las cuentas que a continuación se indica: Compañía en Convenio Se debe informar el nombre y país de origen de la compañía extranjera en convenio con la compañía chilena, según lo señalado en el artículo 60 de la Ley de Tránsito y el Decreto Supremo 151 de 2011, en caso que el seguro haya sido contratado por ésta. No debe informarse en caso que la póliza haya sido emitida por la compañía chilena. Se deben informar tantas filas como compañías en convenio hayan emitido pólizas Siniestros pagados directos (15) Corresponde a la suma de los montos registrados en las columnas (12) (13) y (14) y debe coincidir con la cifra informada en la cuenta 6.25.11.00, ramo 32 para seguros generales y, en la cuenta 6.35.11.00, ramos 114, 214 y 314, para seguros de vida. Siniestros por Pagar Directos (16) Corresponde informar el monto directo por concepto de indemnizaciones y gastos de hospital y otros que la compañía deberá pagar. Si la compañía no tiene antecedentes sobre el monto de las indemnizaciones y gastos por pagar, indicados en la denuncia del siniestro, deberá proceder de acuerdo a lo señalado en la NCG Nº 306, de 2011 y sus modificaciones. El monto registrado en esta columna debe coincidir con la cifra informada por la suma de las cuentas 6.25.21.10, 6.25.22.41 y 6.25.22.51 ramo 32 para seguros generales, y, para las compañías de seguros de vida por la suma de las cuentas 6.35.21.10, 6.35.22.41 y 6.35.22.51 informada en el ramo 114, 214 y 314. Ocurridos y no reportados (17) Corresponde a la reserva por siniestros ocurridos y no reportados calculada de acuerdo a lo establecido en la NCG N°306, del 2011 y sus modificaciones. Esta cifra debe ser igual a la informada en la cuenta 6.25.23.00, ramo 32 para seguros generales, y, para seguros de vida en la cuenta 6.35.23.00, en los ramos 114, 214 y 314. Siniestros por Pagar Periodo Anterior Directos (18) El monto registrado en esta columna debe coincidir con la cifra informada por la suma de las cuentas 6.25.21.10, 6.25.22.41, 6.25.22.51 y 6.25.23.00 ramo 32 para seguros generales, y, para las compañías de seguros de vida por la suma de las cuentas 6.35.21.10, 6.35.22.41, 6.35.22.51 y 6.35.23.00 informada en el ramo 114, 214 y 314, a diciembre del periodo anterior. Costo de Siniestros Directos del Periodo (15+16+17-18) Corresponde al costo de siniestros directos por concepto de indemnizaciones y gastos de hospital y otros, del periodo que se informa. La cifra debe corresponder a la suma de las columnas: siniestros pagados directos (15), más siniestros por pagar directos (16), más siniestros ocurridos y no reportados (17) y menos siniestros por pagar directos del periodo anterior (18). CUADRO N° 2 ANTECEDENTES DE LA VENTA CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 111 Los datos Totales se deben informar de acuerdo al medio de venta: Pre impreso Corresponde al Certificado contratado directamente en los puntos de venta. Internet Corresponde a los Certificados contratados a través de página web. POS Corresponde a los Certificados contratados a través de equipos electrónicos “Point of Sales” (POS). Nota: Cuando se trate de SOAPEX contratado en el extranjero, no se debe informar datos en las columnas Prima Directa y Prima Promedio por Vehículo, del recuadro medio de venta. Número Vehículos Asegurados El Número de Vehículos asegurados debe incluir todos los seguros individuales independientes de la forma de distribución TOTAL por tipo vehículo deber ser coincidente con el total por forma de venta Prima Directa El total de la prima directa debe ser igual a la mostrada en la cuenta 6.31.11.10, para cada una de las subclasificaciones, ramo 32 para seguros generales, y, ramos 114, 214 y 314, para seguros de vida. La Prima que recibe la compañía chilena de la aseguradora extranjera, debe considerarse como prima directa. NOTA 26 DEUDAS POR OPERACIONES DE SEGURO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.32.00 del estado de situación financiera) 26.1 DEUDAS CON ASEGURADOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.32.10 del estado de situación financiera) CONCEPTOS Saldos con empresas relacionadas Saldos con terceros TOTAL Deudas con asegurados Pasivos corrientes (Corto Plazo) Pasivos no corrientes (Largo Plazo) Este cuadro deberá contener los saldos de prima por pagar adeudados por la entidad Aseguradora, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados a empresas relacionadas y saldos con terceros (entidades no relacionadas). Adicionalmente, se debe informar: SOAP SOAPEX contratados en Chile SOAPEX contratados en el Extranjero SOAP SOAPEX contratados en Chile SOAPEX contratados en el Extranjero SOAP SOAPEX contratados en Chile SOAPEX contratados en el Extranjero 1. Automóviles 2. Camionetas y Furgones 3. Camiones 4. Buses 5. Motocicletas y Similares 6. Taxis 7. Otros Total Pre Impreso Internet POS (Points Of Sales) TOTAL VEHICULOS NUMERO VEHICULOS PRIMA DIRECTA (MILES $ ) PRIMA PROMEDIO POR VEHICULO CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 112 Los conceptos que generan el pasivo con los asegurados. 26.2. DEUDAS POR OPERACIONES REASEGURO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.32.20 del estado de situación financiera) En este cuadro se debe registrar la información de las Primas por Pagar a cada reasegurador tanto nacional como extranjero, con que opera y mantiene deuda la aseguradora. En el caso que dichas operaciones las realice a través de un corredor de reaseguro debidamente inscrito en esta Comisión, se deberá detallar los montos adeudados por cada uno de los reaseguradores pertenecientes al pool según el contrato suscrito por dicho corredor. Reaseguradores Reaseguradores Extranjeros Total General 1 ….n Nacionales 1 …n Sub Total Sub total Nombre del Corredor: Código de Identificación del Corredor: Tipo de relación: País del Corredor: Nombre del reasegurador: Código de Identificación: Tipo de relación: País del Reasegurador: VENCIMIENTO DE SALDOS 1. Saldos sin Retención meses anteriores (mes j - 3) ( j - 2) ( j - 1) ( j ) ( j + 1) ( j + 2) ( j + 3) Meses posteriores 2. Fondos Retenidos 3. Total cuenta 5.21.32.20 (1 + 2 ) Moneda Nacional Moneda Extranjera Para el caso de la cuenta 5.21.32.20 la información deberá entregarse clasificada de acuerdo a su vencimiento, los cuales se determinan según las condiciones estipuladas en los respectivos contratos. Las menciones a los meses j-3 a j+3 corresponden a los meses anteriores y posteriores al mes de cierre de los estados financieros que se están informando (mes j), y deben ser reemplazados por los nombres de los meses correspondientes. Nombre Corredor de Reaseguros: Debe indicarse el nombre del Corredor, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 113 decir “S/C” que equivale a Sin Corredor Reaseguro. Código de Identificación del Corredor: Indicar el código de identificación asignado por este Servicio en el registro de Corredores de Reaseguro. Tipo Relación Corredor/Cía: Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. País del Corredor : Debe señalarse el país de origen del Corredor de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. Nombre Reasegurador: Debe indicarse el nombre del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro. Código de Identificación: Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de esta Comisión. - Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. - Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro o compañías de seguros nacionales se debe indicar el RUT. Tipo Relación Reasegurador/Cía: Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras R = Relacionadas NR = No Relacionadas País del Reasegurador : Debe señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía. Saldos sin retención: Deberán reflejarse los saldos correspondientes a aquella parte de las primas que, a diferencia de los fondos sujetos a retención (ver 2), debe ser pagada en un plazo corto a partir de la fecha en que el Reasegurador acusó recibo de la cuenta o dio su conformidad a ella. Fondos retenidos: Deberán reflejarse los saldos por aquella parte de las primas que, de acuerdo a los contratos vigentes, permanecerá como garantía en poder de la compañía por los compromisos que ésta deba cubrir, incluyendo los intereses devengados a la fecha y que están pendientes de pago. Estas garantías corresponderán a saldos retenidos por concepto de Reservas de Primas y Reservas de Siniestros, si corresponde. Total cuenta 5.21.32.20 Corresponde a la suma de las filas 1 y 2 Además, la información deberá presentarse abierta en Moneda Nacional y Moneda extranjera. La información en moneda extranjera debe estar expresada de acuerdo al valor del dólar norteamericano, según la equivalencia determinada por el Banco Central de Chile a la fecha de cierre del informe. 26.3 DEUDAS POR OPERACIONES DE COASEGURO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.32.30 del estado de situación financiera) Este cuadro deberá contener los saldos por pagar, adeudados por la entidad Aseguradora, por contratos en coaseguros, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados a empresas relacionadas y saldos con terceros (entidades no relacionadas). CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 114 Concepto Saldos con empresas relacionadas Saldos con terceros TOTAL Primas por pagar por operaciones de coaseguro Siniestros por pagar por operaciones de coaseguro Total Pasivos corrientes (corto plazo) Pasivos no corrientes (largo plazo) Nota 26.4 INGRESOS ANTICIPADOS POR OPERACIONES DE SEGUROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.32.40 del estado de situación financiera) La Compañía debe revelar los montos aperturando por cada uno de los conceptos, de acuerdo al siguiente cuadro: Ingresos Anticipados por Operaciones de Seguros M$ Explicación del concepto Descuento de cesión no ganado (DCNG) Ingresos anticipados 1 Ingresos anticipados 2 …. Ingresos anticipados n Total Se debe registrar en Ingresos anticipados (1 a n), los conceptos más importantes y significativos en materialidad. En el campo “Explicación del concepto”, las compañías deben señalar y detallar a que corresponde el ingreso anticipado registrado. Nota 27. PROVISIONES (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.41.00 del estado de situación financiera) La Compañía debe revelar los montos, de acuerdo al siguiente cuadro. Para cada tipo de provisión se debe revelar al menos: − Una breve descripción de la naturaleza de la obligación contraída, así como el calendario esperado de las salidas de beneficios económicos. CONCEPTO Saldo al 01.01.20XX Provisión adicional efectuada en el periodo Incrementos en provisiones existentes Importes usados durante el período Importes no utilizados durante el período otros TOTAL PROVISIÓN 1 PROVISIÓN 2 PROVISIÓN N TOTAL No corriente Corriente TOTAL PROVISIÓN 1 PROVISIÓN 2 PROVISIÓN N TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 115 − Incertidumbres relativas al monto o al calendario de las salidas de recursos que producirá la provisión. Nota 28. OTROS PASIVOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.42.00 del estado de situación financiera) 28.1. IMPUESTOS POR PAGAR (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.42.10 del estado de situación financiera) 28.1.1 CUENTAS POR PAGAR POR IMPUESTOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.42.11 del estado de situación financiera) CONCEPTO M$ Iva por pagar Impuesto renta (1) Impuesto de terceros Impuesto de reaseguro Otros TOTAL (1) En el caso que el impuesto renta por pagar sea mayor a los créditos asociados. 28.1.2 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS (VER DETALLE EN NOTA 21.2) 28.2 DEUDAS CON ENTIDADES RELACIONADAS (VER DETALLE EN NOTA 22.3) 28.3 DEUDAS CON INTERMEDIARIOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.42.30 del estado de situación financiera) Este cuadro deberá contener los saldos por pagar adeudados por la entidad Aseguradora a los intermediarios, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados a empresas relacionadas y saldos con terceros (entidades no relacionadas). Deudas con intermediarios Saldos con empresas relacionadas Saldos con terceros TOTAL Asesores previsionales Corredores Otros Otras deudas por seguro Total Pasivos corrientes (corto plazo) Pasivos no corrientes (largo plazo) Adicionalmente se debe informar: - Los conceptos que generan el pasivo con los intermediarios - La tasa efectiva y los montos descontados por tipo de pasivo 28.4 DEUDAS CON EL PERSONAL (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.42.40 del estado de situación financiera) La compañía debe revelar las deudas que tenga la Compañía con su personal de acuerdo al siguiente cuadro: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 116 28.5 INGRESOS ANTICIPADOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.42.50 del estado de situación financiera) Si superan el 5% del total de Otros pasivos revelar en notas. 28.6 OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.42.60 del estado de situación financiera) Se deben incorporar al menos las deudas previsionales de los rentistas bajo el siguiente formato: Otros Pasivos No Financieros M$ Explicación del concepto AFP Salud Caja de Compensación Otros Pasivos No Financieros 1 Otros Pasivos No Financieros 2 … Otros Pasivos No Financieros n TOTAL OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS Se debe registrar en Otros Pasivos No Financieros (1 a n), los conceptos más importantes y significativos en materialidad. Adicionalmente, en nota texto dar una explicación clara y detallada, si el saldo de los rubros informados por cualquiera de estos conceptos supera el 5% del total de la cuenta 5.21.42.60 Otros pasivos no financieros. Nota 29. PATRIMONIO (Corresponde a lo presentado en la cuenta 5.22.00.00 del estado de situación financiera) 29.1 CAPITAL PAGADO (Corresponde a lo presentado en la cuenta 5.22.10.00 del estado de situación financiera) Se debe revelar al menos lo siguiente: a) Información cualitativa sobre sus objetivos, políticas y procesos de gestión de capital; b) Una descripción de lo que considera capital a efectos de su gestión; y c) Datos cuantitativos resumidos acerca de lo que gestiona como capital. Adicionalmente ver lo establecido en NIC1.134, 135 y 136. 29.2 DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS La Compañía debe presentar el importe en dividendos reconocidos durante el periodo. (Ver NIC1.107 y NIIC1.137) 29.3 OTRAS RESERVAS PATRIMONIALES En el caso de las mutualidades revelar lo siguiente: Nombre Cuentas Monto M$ Reservas Estatutarias ……… ……… Reservas Patrimoniales ……… ……… Total Otras reservas patrimoniales Concepto TOTAL Indemnizaciones y otros Remuneraciones por pagar Deudas Previsionales Otras TOTAL DEUDAS CON EL PERSONAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 117 Nota 30. REASEGURADORES Y CORREDORES DE REASEGUROS VIGENTES Este cuadro debe contener información de los Reaseguradores y Corredores de Reaseguros con que opera la Compañía a la fecha de los Estados Financieros, por concepto de Reaseguro Proporcional y No Proporcional durante el periodo al que corresponden los Estados Financieros. La información debe presentarse primero para los Reaseguradores y después para los Corredores de Reaseguro; indicando en cada grupo un subtotal para los nacionales y otro para los extranjeros. Dentro de cada categoría debe ordenarse por importancia en función de la Prima Cedida más el costo del Reaseguro No Proporcional. Reaseguradores : Debe indicarse el nombre del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante. Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página web de este Servicio: - Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. - Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro o compañías de seguros nacionales se debe indicar el RUT. Corredor de Reaseguro : Debe indicarse el nombre del Corredor del Reaseguro, al cual la entidad informante cede sus Primas o ha contratado a través suyo un Reaseguro No Proporcional. Se deberá indicar el Código de identificación asignado por este Servicio en el Registro de Corredores de Reaseguro Extranjero y Nacional que mantiene la Comisión, de acuerdo a lo informado en la página web de este Servicio. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “S/C” que equivale a Sin Corredor Reaseguro. Tipo Relación Corredor/Cía : Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras: R : Relacionadas NR : No Relacionadas Código Tipo Prima Cedida Costo de Reaseguro Total de Identificación Relación M$ No Reaseguro R/NR Proporcional M$ M$ (VER I.7) C1 C2 C1 C2 C1 C2 1.- Reaseguradores R1 R2 1.1.- Subtotal Nacional R1 R2 1.2.- Subtotal Extranjero 2.- Corredores de Reaseguros CRN1 R1.1 R1.2 CRN2 R2.1 R2.2 2.1.- Subtotal Nacional CRE1 R1.1 R1.2 CRE2 R2.1 R2.2 2.2.- Subtotal Extranjero Total Reaseguro Nacional Total Reaseguro Extranjero TOTAL REASEGUROS Nombre País Clasificación de Riesgo Código Clasificación de Riesgo Fecha Clasificación Clasificador CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 118 País del Corredor : Debe señalarse el país de origen del Corredor de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. Reasegurador : Debe indicarse el nombre del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través del corredor de reaseguro informado en la columna anterior. Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio: - Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. - Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro o compañías de seguros nacionales se debe indicar el RUT. Tipo Relación Reasegurador/Cía : Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras R = Relacionadas NR = No Relacionadas País del Reasegurador : Debe señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía, el del Corredor de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. Prima Cedida : Debe indicarse el monto de la Prima Cedida a cada Reasegurador o Corredor de Reaseguro, en miles de pesos. Costo de Reaseguro Proporcional : Corresponde señalar el Costo Devengado del Contrato de Reaseguro No Proporcional suscrito con cada Reasegurador o Corredor de Reaseguro, en miles de pesos. Total Reaseguro : Debe sumarse las columnas Prima Cedida y Costo de Reaseguro No Proporcional para cada Reasegurador o Corredor de Reaseguros. Clasificación de Riesgo del Reasegurador Código Clasificador : Corresponde al código CMF, de aquella entidad clasificadora de Riesgo Internacional que efectuó la Clasificación de Riesgo del Reasegurador Extranjero que se informa. La Agencia Clasificadora de Riesgo debe corresponder sólo a aquellas definidas por esta Comisión según la normativa vigente (Ver cuadro). Se debe indicar las letras indicadas según cuadro Reasegurador Extranjero Código del Clasificador Standard Poor´s SP Moodys MD A M Best AMB Fitch Ratings FR Para las reaseguradoras nacionales, se debe indicar el código de clasificación que se adjunta en el siguiente cuadro: Reasegurador Nacional Código de Clasificación Humphreys HM Feller-Rate F&R Fitch Chile FCH International Credit Rating ICR Clasificación de : Corresponde al nivel de riesgo asignado por la Agencia Clasificadora de CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 119 Riesgo Riesgo al Reasegurador Extranjero, Reasegurador Nacional y Compañía Aseguradora Nacional (que actúa como reaseguradora), el cual se expresa con la nomenclatura estándar de cada Agencia Clasificadora de Riesgo. Fecha de Clasificación : Debe indicar la fecha a que está referida la clasificación del campo anterior. En los recuadros totales corresponde totalizar las columnas Prima Cedida y Costo de Reaseguro No Proporcional, separado en Reaseguro Nacional y Extranjero. Nota 31. VARIACIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.12.00 del estado de resultado integral) Se debe revelar la diferencia entre las reservas constituidas a la fecha de cierre de los estados financieros y aquellas constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior de acuerdo al siguiente cuadro identificando si es directa, cedida o aceptada. CONCEPTO DIRECTO CEDIDO ACEPTADO TOTAL RESERVA RIESGO EN CURSO RESERVA MATEMATICA RESERVA VALOR DEL FONDO RESERVA CATASTROFICA DE TERREMOTO RESERVA DE INSUFICIENCIA DE PRIMAS OTRAS RESERVAS TECNICAS TOTAL VARIACIÓN RESERVAS TECNICAS Nota 32. COSTO DE SINIESTROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.13.00 del estado de resultado integral) Se debe revelar el monto total de los siniestros devengados durante el periodo. En este cuadro debe informarse los costos directos, cedidos y aceptados, referidos a las indemnizaciones, correspondiente a los siniestros pagados, por pagar y a siniestros denunciados del periodo anterior. CONCEPTO M$ Siniestros Directos Siniestros pagados directos Siniestros por pagar directos Siniestros por pagar directos período anterior Siniestros Cedidos Siniestros pagados cedidos Siniestros por pagar cedidos Siniestros por pagar cedidos período anterior Siniestros Aceptados Siniestros pagados aceptados Siniestros por pagar aceptados Siniestros por pagar aceptados período anterior TOTAL COSTO DE SINIESTROS Siniestros Directos Se debe revelar el monto total de siniestros devengados durante el periodo proveniente de la cobertura directa otorgada por la Compañía. Corresponde a la suma de los siniestros pagados directos, los siniestros por pagar directos y menos los siniestros por pagar del periodo anterior directa. Además, para seguros generales se debe rebajar aquella parte directa de la cuenta 6.25.14.00 Recuperos. Siniestros Cedidos Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo de cargo del reasegurador. Corresponde a la suma de los siniestros pagados cedidos, los siniestros por pagar cedidos y menos los siniestros por pagar del periodo anterior cedido. Además, para seguros generales se debe rebajar aquella parte cedida de la cuenta 6.25.14.00 Recuperos. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 120 Siniestros Aceptados Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo proveniente de la cobertura aceptada por la Compañía. Corresponde a la suma de los siniestros pagados aceptados, los siniestros por pagar aceptados y menos los siniestros por pagar del periodo anterior aceptado. Además, para seguros generales se debe rebajar aquella parte directa de la cuenta 6.25.14.00 Recuperos. Nota 33. COSTOS DE ADMINISTRACIÓN (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.20.00 del estado de resultado integral) Se deberán revelar todos aquellos gastos necesarios para el desarrollo y funcionamiento de la actividad aseguradora. CONCEPTO TOTAL Remuneraciones Gastos asociados al canal de distribución. Otros TOTAL COSTO DE ADMINISTRACIÓN En nota de texto, dar una explicación clara y detallada, si el saldo del concepto “Otros” supera el 5% del total de la cuenta 6.31.20.00 Costo de Administración. Nota 34. DETERIORO DE SEGUROS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.18.00 del estado de resultado integral) Informar el deterioro de acuerdo al siguiente cuadro: CONCEPTO M$ Primas por cobrar a asegurados Primas por cobrar reaseguro aceptado Primas por cobrar por operaciones de coaseguro Siniestros por cobrar a reaseguradores Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguro Activo por Reaseguro no proporcional Participación de Reaseguro en Reservas Técnicas Otros TOTAL Nota 35. RESULTADO DE INVERSIONES (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.30.00 del estado de resultado integral) Se debe revelar el resultado asignable al total de los ingresos de inversiones inmobiliarias y financieras, para las inversiones inmobiliarias y financieras clasificadas en realizados y no realizados. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 121 Resultado de inversiones Inversiones a costo amortizado Inversiones a valor razonable Total Total resultado neto inversiones realizadas Total inversiones realizadas inmobiliarias Resultado en venta de propiedades de uso propio Resultado en venta de bienes entregados en leasing Resultado en venta de propiedades de inversión Otros Total inversiones realizadas financieras Resultado en venta instrumentos financieros Otros Total Resultado neto inversiones no realizadas Total inversiones no realizadas inmobiliarias Variaciones en el valor de mercado respecto del valor costo corregido Otros Total inversiones no realizadas financieras Ajuste a mercado de la cartera Otros Total resultado neto inversiones devengadas Total inversiones devengadas inmobiliarias Intereses por bienes entregados en leasing Otros Total inversiones devengadas financieras Intereses Dividendos Otros Total depreciación Depreciación de propiedades de uso propio Depreciación de propiedades de inversión Otros Total gastos de gestión Propiedades de inversión Gastos asociados a la gestión de la cartera de inversiones Otros Resultado neto inversiones por seguros con cuenta única de inversiones Total deterioro de inversiones Propiedades de inversión Bienes entregados en leasing Propiedades de uso propio Inversiones financieras Préstamos Otros Total resultado de inversiones Todos los efectos por operaciones discontinuas deben revelarse en nota 39 Utilidad (pérdida) por operaciones discontinuas. Inversiones a Costo Amortizado Corresponde informar las pérdidas realizadas o no realizadas de inversiones inmobiliarias clasificadas a costo amortizado. Inversiones a Valor razonable Corresponde informar las pérdidas realizadas o no realizadas de inversiones inmobiliarias clasificadas a valor razonable. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 122 Total Corresponde informar las pérdidas realizadas o no realizadas de inversiones inmobiliarias clasificadas a costo amortizado y a valor razonable. Cuadro resumen Concepto Monto Inversiones M$ Resultado de Inversiones M$ 1. Inversiones Nacionales 1.1. Renta Fija 1.1.1 Estatales 1.1.2 Bancarios 1.1.3 Corporativo 1.1.4 Securitizados 1.1.5 Mutuos Hipotecarios Endosables 1.1.6 Otros Renta Fija 1.2. Renta Variable 1.2.1 Acciones 1.2.2 Fondos de Inversión 1.2.3 Fondos Mutuos 1.2.4 Otros Renta Variable 1.3. Bienes Raíces 1.3.1 Bienes raíces de uso propio 1.3.2 Propiedad de inversión 1.3.2.1 Bienes raíces en Leasing 1.3.2.2 Bienes raíces de inversión 2. Inversiones en el Extranjero 2.1. Renta Fija 2.2. Acciones 2.3. Fondos Mutuos o de Inversión 2.4. Otros extranjeros 3. Derivados 4. Otras Inversiones Total (1.+2.+3.+4.) Nota: Montos Netos de Provisiones o Deterioro y gastos de gestión El Total del “Monto Inversiones M$” corresponde a la suma de las cuentas “5.11.00.00 Total Inversiones Financieras” y “5.12.00.00 Total Inversiones Inmobiliarias” y el Total del “Resultado de Inversiones M$” corresponde al saldo de la cuenta “5.31.30.00 Resultado de Inversiones”. En el concepto otras inversiones se deben incorporar los conceptos que no estén clasificados en las filas anteriores incluyendo los conceptos de efectivo y efectivo equivalente. Abrir en nota si las “Otras Inversiones” superan el 5% del Total del Resultado de inversiones. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 123 Nota 36. OTROS INGRESOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.51.00 del estado de resultado integral) La Compañía debe revelar los montos de otros ingresos, aperturando por cada uno de los conceptos de acuerdo al siguiente cuadro: Otros ingresos M$ Explicación del concepto Intereses por primas Otros ingresos 2 Otros ingresos 3 Etc….. Total En el campo “Explicación del concepto”, las compañías deben presentar a que corresponde el ingreso registrado. Nota 37. OTROS EGRESOS (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.52.00 del estado de resultado integral) La Compañía debe revelar los montos de otros egresos, aperturando por cada uno de los conceptos de acuerdo al siguiente cuadro: Otros egresos M$ Explicación del concepto Gastos bancarios Otros egresos 2 Otros egresos 3 Otros egresos 4 Etc……. Total En el campo “Explicación del concepto” las compañías deben presentar a que corresponde el egreso efectuado. Nota 38. DIFERENCIA DE CAMBIO Y UNIDADES REAJUSTABLES 38.1 DIFERENCIA DE CAMBIO (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.61.00 del estado de resultado integral) Se deberán presentar los cargos o abonos efectuados a las cuentas de Activos, Pasivos y Estado de Resultados producto de cuentas en Moneda Extranjera. Conceptos CARGOS ABONOS ACTIVOS Activos financieros a valor razonable Activos financieros a costo amortizado Préstamos Inversiones seguros cuenta única de inversión (CUI) Inversiones inmobiliarias Cuentas por cobrar asegurados Deudores por operaciones de reaseguro Deudores por operaciones de coaseguro Participación del reaseguro en las reservas técnicas Otros activos PASIVOS Pasivos financieros Reservas técnicas Reserva Rentas Vitalicias Reserva Riesgo en Curso CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 124 Reserva Matemática Reserva Valor del Fondo Reserva Rentas Privadas Reserva Siniestros Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia Reserva Catastrófica de Terremoto Reserva Insuficiencia de Prima Otras Reservas Técnicas Deudas con Asegurados Deudas por operaciones de reaseguro Deudas por operaciones por coaseguro Otros pasivos PATRIMONIO UTILIDAD (PERDIDA) POR DIFERENCIA DE CAMBIO 38.2 UTILIDAD (PERDIDA) POR UNIDADES REAJUSTABLES (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.62.00 del estado de resultado integral) Conceptos CARGOS ABONOS ACTIVOS Activos financieros a valor razonable Activos financieros a costo amortizado Préstamos Inversiones seguros cuenta única de inversión (CUI) Inversiones inmobiliarias Cuentas por cobrar asegurados Deudores por operaciones de reaseguro Deudores por operaciones de coaseguro Participación del reaseguro en las reservas técnicas Otros activos PASIVOS Pasivos financieros Reservas técnicas Reserva Rentas Vitalicias Reserva Riesgo en Curso Reserva Matemática Reserva Valor del Fondo Reserva Rentas Privadas Reserva Siniestros Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia Reserva Catastrófica de Terremoto Reserva Insuficiencia de Prima Otras Reservas Técnicas Deudas con Asegurados Deudas por operaciones de reaseguro Deudas por operaciones por coaseguro Otros pasivos PATRIMONIO UTILIDAD (PERDIDA) POR UNIDADES REAJUSTABLES CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 125 Nota 39. UTILIDAD (PERDIDA) POR OPERACIONES DISCONTINUAS Y DISPONIBLES PARA LA VENTA (Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.31.80.00 del estado de resultado integral) Se deben revelar los efectos en resultado provenientes de operaciones discontinuadas detallando su origen, según lo dispuesto en la NIIF 5. Nota 40. IMPUESTO A LA RENTA (Corresponde al saldo presentado en el 5.31.90.00 del estado de resultado integral) Adicionalmente revelar lo establecido en NIC12.80 letra b, g y h y NIC12, 81.82. Se deberá presentar la información sobre la cuenta “Impuesto a la Renta”, señalando el efecto en los Resultados del Ejercicio por el reconocimiento de dicho Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos, según se indica en el siguiente cuadro: En caso de no registrar Impuesto a la Renta, la Compañía deberá comunicar esta situación expresamente. 40.1 RESULTADO POR IMPUESTOS CONCEPTO M $ Gastos por impuesto a la renta: Impuesto año corriente Abono (cargo) por impuestos diferidos: Originación y reverso de diferencias temporarias Beneficio y obligación fiscal ejercicios anteriores Reconocimientos de pérdidas tributarias no reconocida previamente Subtotales Impuestos por gastos rechazados Artículo N°21 PPM por Pérdidas Acumuladas Artículo N°31 inciso 3 Otros (1) Cargo (abono) neto a resultados por impuesto a la renta (1) Abrir en nota cuando este concepto presente saldo. 40.2. RECONCILIACIÓN DE LA TASA DE IMPUESTO EFECTIVA Nota 41. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Si el monto de los ingresos (egresos) clasificados en los rubros “Otros” superan el 5% de la suma de flujos por actividades de operación, inversión y financiamiento, dicho saldo debe ser detallado como revelación. Nota 42. CONTINGENCIAS Tasa de impuesto Monto CONCEPTO % M$ Utilidad antes de impuesto Diferencias permanentes Agregados o deducciones Impuesto único (gastos rechazados) Gastos no deducibles (gastos financieros y no tributarios) Incentivos de impuestos no reconocidos en el estado de resultados Otros Tasa efectiva y gasto por impuesto a la renta CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 126 42.1 CONTINGENCIA Y COMPROMISOS Esta nota debe informar lo siguiente: Tipo de Contingencia o Compromiso Persona o Entidad Relacionada con la contingencia Activos Comprometidos Saldo Pendiente de Pago a la Fecha de Cierre de los EEFF M$ Fecha Liberación Compromiso Monto Libración del Compromiso M$ Observaciones Tipo Valor Contable M$ Acciones Legales Juicios Activos en Garantía Pasivo Indirecto Otras Tipo de Contingencia o Compromiso: Singularización de las contingencias o compromisos, éstos pueden ser por acciones legales, juicios, activos en garantía u otras no clasificadas en los anteriores, los cuales puedan tener un impacto financiero, de imagen o riesgo significativo para la compañía. Las contingencias y compromisos tendrán que informarse hasta que la sentencia se encuentre ejecutoriada o hasta finalización del compromiso. Si la contingencia o compromiso se liberó en una fecha anterior a la de cierre de los estados financieros, pero estuvo vigente en el periodo a que corresponden los estados financieros que se informan, de igual forma debe ser revelada. Persona o Entidad Relacionada con la contingencia: Se debe identificar a la persona natural o jurídica que mantiene un activo comprometido con la compañía y/o a quien mantenga alguna acción legal en contra de la misma. Activos Comprometidos: Se debe señalar el nombre genérico del activo comprometido y su valor contable, teniendo en cuenta que la suma a informar debe ser financieramente significativa para la compañía y el monto del efecto financiero que tendría en la aseguradora. Saldo Pendiente de Pago a la fecha de Cierre de los EEFF: Se debe informar para cada período el saldo contable de los pasivos que originaron los compromisos. Fecha Liberación Compromiso: Se debe señalar la fecha en que se extinguen los compromisos o contingencias, de acuerdo a una sentencia ejecutoriada o a la finalización del compromiso, según sea la naturaleza de la contingencia a informar. Monto Liberación del Compromiso: Se debe indicar el monto con que finalmente fue liberado el compromiso o contingencia. Observaciones: Se debe indicar si la contingencia o compromiso afectó o afectará los estados financieros y precisar en qué fecha se libera o liberaron dichos compromisos, además, precisar cualquier otro antecedente, referencia o etapa en la que se encuentra dicho compromiso o contingencia, que pueda tener un impacto financiero, de imagen o riesgo significativo para la compañía. Adicionalmente, de acuerdo a NIC 37 indicar la existencia sobre cualquier activo de carácter contingente, siempre y cuando sea probable la entrada de beneficios económicos por esta causa. Ver NIC 37.86 c) y NIC 37.89. Por otra parte, considerar lo siguiente: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 127 NIC12, Pasivos contingentes por impuesto. NIC19, Pasivos que surjan de los beneficios post-empleo. NIIF 3, Valor razonable de un pasivo contingente adquirido en una combinación de negocios. 42.2 SANCIONES SANCIONES Entidad que sanciona Entidad o persona sancionada Fecha de la sanción Monto de la sanción M$ Resumen de la infracción Sanciones: Se debe identificar el número, folio o código identificador de los procesos sancionatorios a informar que tengan un impacto financiero, de imagen o riesgo significativo para la compañía. El proceso debe ser informado desde que la aseguradora toma conocimiento del mismo y hasta que la resolución o sentencia que lo resuelva se encuentre firme o ejecutoriado. Entidad que sanciona: Se debe identificar el nombre de la entidad que haya determinado la aplicación de una sanción en contra de la aseguradora. Entidad o persona sancionada: Se debe identificar el nombre de la Persona Natural o Jurídica a la que se ha aplicado una sanción. Fecha de la sanción: Se debe señalar la fecha en la que se notificó a la compañía la sanción revelada. Monto de la sanción M$: Se debe anotar el monto de la sanción si es una multa o, si ésta no es de carácter pecuniario, indicar expresamente el tipo de sanción y señalarlo en la columna Resumen de la Infracción. Resumen de la infracción: Se debe indicar la materia sobre la que trata el proceso y la etapa en la que se encuentra. Nota 43. HECHOS POSTERIORES La Compañía deberá revelar al menos lo siguiente: a) Fecha del hecho que en forma posterior puede afectar los estados financieros de la aseguradora. b) Descripción del Hecho que puede afectar los Estados Financieros de la Aseguradora. (Considerando al menos la naturaleza del evento y una estimación del efecto financiero; ver además lo establecido en NIC 10.21-22). c) Adicionalmente, si existe una combinación de negocio con fecha posterior a la fecha de cierre considerar lo establecido en NIIF3.66-67 (a-i), 71,77. d) Por otra parte, cuando sea aplicable revelar lo establecido en NIC10 y NIIF5. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 128 Nota 44. MONEDA EXTRANJERA Y UNIDADES REAJUSTABLES 44.1 MONEDA EXTRANJERA La información referida a la Moneda 1, Moneda 2 y Otras Monedas deben ser informadas en miles de pesos identificando claramente a que moneda corresponde. 1) POSICION DE ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA ACTIVOS Moneda Extranjera 1 (M$) Moneda Extranjera 2 (M$) Moneda Extranjera n (M$) Consolidado (M$) Inversiones Instrumentos de Renta fija Instrumentos de Renta variable Otras inversiones Deudores por primas Asegurados Reaseguradores Coaseguradores Participación del Reaseguro en la Reserva Técnica Deudores por siniestros Otros deudores Otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Moneda Extranjera 1 (M$) Moneda Extranjera 2 (M$) Moneda Extranjera n (M$) Consolidado (M$) Reservas Reservas de Primas Reserva Matemática Reserva de Siniestros Otras reservas (sólo Mutuales) Primas por pagar Asegurados Reaseguradores Coaseguros Deudas con Inst. Financieras Otros pasivos TOTAL PASIVOS POSICIÓN NETA (M$) POSICIÓN NETA (Moneda de origen) TIPOS DE CAMBIOS DE CIERRE A LA FECHA DE INFORMACIÓN CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 129 2) MOVIMIENTO DE DIVISAS POR CONCEPTO DE REASEGUROS CONCEPTO: Moneda 1 Moneda 2 Moneda n Consolidado (M$) ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO PRIMAS SINIESTROS OTROS MOVIMIENTO NETO 3) MARGEN DE CONTRIBUCION DE LAS OPERACIONES DE SEGUROS EN MONEDA EXTRANJERA Conceptos Moneda 1 Moneda 2 Moneda n Consolidado (M$) PRIMA DIRECTA PRIMA CEDIDA PRIMA ACEPTADA AJUSTE RESERVA TECNICA TOTAL INGRESO DE EXPLOTACION COSTO DE INTERMEDIACION COSTOS DE SINIESTROS COSTO DE ADMINISTRACION TOTAL COSTO DE EXPLOTACION PRODUCTOS DE INVERSIONES OTROS INGRESOS Y EGRESOS UTILIDAD (PÉRDIDA) POR UNIDADES REAJUSTABLES RESULTADO ANTES DE IMPUESTO Para el Campo Moneda, se debe indicar el código de moneda asignado por este Servicio a las distintas monedas de curso legal existentes, de acuerdo a lo informado en la página Web de esta Comisión, en el siguiente link: http://www.cmfchile.cl/institucional/seil/certificacion_monedas.php 44.2 UNIDADES REAJUSTABLES La información referida a la Unidad de Fomento, Unidad Seguro Reajustable y Otras Unidades Reajustables deben ser informadas en miles de pesos. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 130 1) POSICION DE ACTIVOS Y PASIVOS EN UNIDADES REAJUSTABLES ACTIVOS Unidad de Fomento (M$) Unidad Seguro Reajustable (M$) Otras Unidades Reajustables (M$) Consolidado (M$) Inversiones Instrumentos de Renta fija Instrumentos de Renta variable Otras inversiones Deudores por primas Asegurados Reaseguradores Coaseguradores Participación del Reaseguro en la Reserva Técnica Deudores por siniestros Otros deudores Otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Unidad de Fomento (M$) Unidad Seguro Reajustable (M$) Otras Unidades Reajustables (M$) Consolidado (M$) Reservas Reservas de Primas Reserva Matemática Reserva de Siniestros Otras reservas (sólo Mutuales) Primas por pagar Asegurados Reaseguradores Coaseguros Deudas con Inst. Financieras Otros pasivos TOTAL PASIVOS POSICIÓN NETA (M$) POSICIÓN NETA (UNIDAD) VALOR DE LA UNIDAD AL CIERRE DE LA FECHA DE INFORMACIÓN CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 131 2) MOVIMIENTO DE UNIDADES POR CONCEPTO DE REASEGUROS CONCEPTO: Unidad de Fomento Unidad Seguro Reajustable Otras Unidades Reajustables Consolidado (M$) ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO ENTRADAS SALIDAS MOVIMIENTO NETO PRIMAS SINIESTROS MOVIMIENTO NETO 3) MARGEN DE CONTRIBUCION DE LAS OPERACIONES DE SEGUROS EN UNIDADES REAJUSTABLES Conceptos Unidad de Fomento Unidad Seguro Reajustable Otras Unidades Reajustables Consolidado (M$) PRIMA DIRECTA PRIMA CEDIDA PRIMA ACEPTADA AJUSTE RESERVA TECNICA TOTAL INGRESO DE EXPLOTACION COSTO DE INTERMEDIACION COSTOS DE SINIESTROS COSTO DE ADMINISTRACION TOTAL COSTO DE EXPLOTACION PRODUCTOS DE INVERSIONES OTROS INGRESOS Y EGRESOS UTILIDAD (PÉRDIDA) POR UNIDADES REAJUSTABLES RESULTADO ANTES DE IMPUESTO CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 132 Nota 45. CUADRO DE VENTAS POR REGIONES (Seguros generales) REGION INCEN DIO PERDID A BENEFI CIOS TERREM OTO VEHICU LOS TRANSPO RTES ROB O CASC OS OTRO S TOTAL I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIV XV METROP. TOTAL Este cuadro deberá contener un desglose por región, de la cuenta Prima Directa, código 5.31.11.10, correspondiente al periodo informado en el estado de situación financiera. La clasificación por regiones se deberá efectuar en función de la ubicación física del riesgo asumido y no de acuerdo a la plaza en donde se originó la venta o emisión de la póliza. Este cuadro consta de las siguientes columnas: Incendio : Corresponde a la prima del ramo de Incendio y Otros Adicionales de Incendio Pérdida de Beneficios : Corresponde a la prima del ramo Pérdida de Beneficios de Incendio y Terremoto Terremoto : Corresponde a la prima de los ramos de Terremoto y Riesgo de la Naturaleza. Vehículos : Corresponde a la prima de los ramos de Daños Físicos Vehículos Motorizados G1 y G2 más la Responsabilidad Civil Vehículos Motorizados Transporte : Corresponde a la prima de los ramos de Transporte Terrestre, Marítimo y Aéreo. Robo : Corresponde a la venta de ese ramo Cascos : Corresponde a la prima de los ramos de Cascos Marítimos y Cascos Aéreos Seguro Agrícola : Corresponde a la prima del ramo Seguro Agrícola Salud : Corresponde a la prima del ramo Salud Otros : Corresponde a la venta de todos los ramos no considerados en las anteriores columnas Total por Región : Corresponde a la suma de las ventas de cada región del país en los diferentes ramos con que opera la compañía. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 133 Nota 46. MARGEN DE SOLVENCIA: 46.1 MARGEN DE SOLVENCIA SEGUROS DE VIDA Estas Notas se confeccionan según lo estipulado en la Norma de Carácter General Nº 53, la cual establece factores y mecanismos específicos para el cálculo del Margen de Solvencia. Esta Nota está compuesta de tres cuadros, los que se señalan a continuación: 1) INFORMACIÓN GENERAL SEGUROS PRIMA MONTO ASEGURADO RESERVA CAPITAL EN RIESGO DIRECT A ACEPTADA CEDID A DIRECTO ACEPTADO CEDIDO DIREC TA ACEPTA DA CEDID A DIRECT O ACEPTADO CEDIDO ACCIDENTES SALUD ADICIONALES SUB-TOTAL SIN RES. MATEM.=RRC (Sin Adicionales) CON RES. MATEM.=RRC (Sin Adicionales) DEL DL 3.500 - SEG. AFP - INV. Y SOBR. - R.V. SUB-TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 134 2) INFORMACIÓN GENERAL COSTO DE SINIESTROS ULTIMOS 3 AÑOS COSTO DE SINIESTROS ULTIMOS 3 AÑOS AÑO i AÑO i-1 AÑO i-2 DIRECTO ACEPTADO CEDIDO DIRECTO ACEPTADO CEDIDO DIRECTO ACEPTADO CEDIDO ACCIDENTES SALUD ADICIONALES TOTAL 3) RESUMEN A. SEG. ACCIDENTES, SALUD Y ADICIONALES MARGEN DE SOLVENCIA EN FUNCIÓN DE LAS EN FUNCIÓN DE LOS F.P. PRIMAS F.R. (%) PRIMAS F.S. SINIESTROS F.R. (%) % CÍA. CMF % CIA CMF SINIESTROS TOTAL ACCIDENTES 14 95 17 95 SALUD ADICIONALES TOTAL B. SEG. QUE NO GENERAN RESERVAS MATEMÁTICAS MARGEN DE SOLVENCIA CAPITAL EN RIESGO FACTOR COEF. R. (%) (%) CÍA. S.V.S. TOTAL 0,5 50 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 135 C. SEG. CON RESERVAS MATEMÁTICAS MARGEN DE SOLVENCIA PASIVO PASIVO RESERVA DE SEGUROS RESERVAS SEGUROS LETRA B. OBLIG. CIA. MENOS RES. A. Y B. TOTAL TOTAL INDIRECTO ACCIDENTES SALUD ADICIONALES LETRA A. (Columna ant. /20) MARGEN DE SOLVENCIA (A+B+C) 46.2 MARGEN DE SOLVENCIA SEGUROS GENERALES Estas Notas se confeccionan según lo estipulado en la Norma de Carácter General Nº 53, la cual establece factores y mecanismos específicos para el cálculo del Margen de Solvencia. Esta Nota está compuesta de tres cuadros, los que se señalan a continuación: 1) PRIMAS Y FACTOR DE REASEGURO GRANDES RIESGOS INCENDIO VEHÍCULOS OTROS INCENDIO OTROS PRIMA pi PRIMA DIRECTA pi 6.31.11.10 pi 6.31.11.10 dic i-1IPC1 6.31.11.10 pi-1IPC2 PRIMA ACEPTADA pi 6.31.11.20 pi 6.31.11.20 dic i-1IPC1 6.31.11.20 pi-1IPC2 FACTOR DE REASEGURO pi COSTO DE SINIESTROS pi CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 136 6.31.13.00 pi 6.31.13.00 dic i-1IPC1 6.31.13.00 pi-1IPC2 COSTO DE SIN. DIRECTO pi 6.31.13.10 pi 6.31.13.10 dic i-1IPC1 6.31.13.10 pi-1IPC2 COSTO DE SIN. ACEPTADO pi 6.31.13.30 pi 6.31.13.30 dic i-1IPC1 6.31.13.30 pi-1IPC2 2) SINIESTROS ULTIMOS TRES AÑOS GRANDES RIESGOS INCENDIO VEHÍCULOS OTROS INCENDIO OTROS PROMEDIO SIN. ULT. 3 AÑOS COSTO SIN. DIR. ULT. 3 AÑOS COSTO SIN. DIRECTOS pi 6.31.13.10 pi 6.31.13.10 dic i-1IPC1 6.31.13.10 pi-1IPC2 COSTO SIN. DIRECTOS pi-1 6.31.13.10 pi-1IPC2 6.31.13.10 dici-2IPC3 6.31.13.10 pi-2IPC4 COSTO SIN. DIRECTOS pi-2 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 137 6.31.13.10 pi-2IPC4 6.31.13.10 dici-3IPC5 6.31.13.10 pi-3IPC6 COSTO SIN. ACEP. ULT. 3 AÑOS COSTO SIN. ACEPTADOS pi 6.31.13.30 pi 6.31.13.30 dic i-1IPC1 6.31.13.30 pi-1IPC2 COSTO SIN. ACEPTADOS pi-1 6.31.13.30 pi-1IPC2 6.31.13.30 dici-2IPC3 6.31.13.30 pi-2IPC4 COSTO SIN. ACEPTADOS pi-2 6.31.13.30 pi-2IPC4 6.31.13.30 dici-3IPC5 6.31.13.30 pi-3IPC6 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 138 3) RESUMEN MARGEN DE SOLVENCIA EN FUNCION DE LAS EN FUNCION DE LAS F.R. F.R. F.P. PRIMAS % PRIMAS F.S. SINIESTROS % SINIESTROS TOTAL % CIA. S.V.S. % CIA. S.V.S. INCENDIO 45% 15% 67% 15% VEHICULOS 10% 57% 13% 57% OTROS 40% 29% 54% 29% GRANDES RIESGOS INCENDIOS 45% 2% 67% 2% OTROS 40% 2% 54% 2% TOTAL CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 139 Nota 47 CUMPLIMIENTO CIRCULAR 794 (sólo Seguros Generales) Estos cuadros se confeccionan según lo estipulado en la Circular 794 y modificaciones. 47.1 CUADRO DE DETERMINACIÓN DE CRÉDITO A ASEGURADOS REPRESENTATIVO DE RESERVA DE RIESGO EN CURSO, PATRIMONIO DE RIESGO Y PATRIMONIO LIBRE Conceptos M$ Crédito asegurados no vencido total Nota 1. a Crédito asegurados no vencido de pólizas individuales Nota 2. b Crédito asegurados no vencido de cartera de pólizas c = a - b Prima directa no ganada neta de descuento Nota 3. d Prima por cobrar no vencida no devengada de cartera de pólizas e = Mín (c,d) Prima por cobrar no vencida no devengada de pólizas individuales f Prima por cobrar total no vencida no devengada representativa de reserva de riesgo en curso y patrimonio g = e + f 47.2 CUADRO DE DETERMINACIÓN DE PRIMA NO DEVENGADA A COMPARAR CON CRÉDITO A ASEGURADOS a) Alternativa N° 1 SEGUROS NO REVOCABLES PÓLIZAS CALCULADAS INDIVIDUALMENTE OTROS RAMOS TOTAL 1 2 3 4 Prima Directa no devengada 6.35.11.10 1 Descuentos de cesión no devengado total C.P.D. 2 Total a comparar con crédito otorgado 3 = 1 - 2 C.P.D.: Cesiones provenientes de prima directa b) Alternativa N° 2 SEGUROS NO REVOCABLES PÓLIZAS CALCULADAS INDIVIDUALMENTE OTROS RAMOS DESCUENTO COLUMNA "OTROS RAMOS" POR FACTOR P.D. TOTAL 1 2 3 4 5 Prima Directa CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 140 no devengada 6.35.11.10 1 (1) Descuentos de cesión no devengado total 2 (2) Total a comparar con crédito otorgado 3 = 1 – 2 (1) = Fila 1, col. 4 = Fila 1, col. 3 (2) = Fila 2, col. 4 = Fila 2, col. 3 x factor P.D. Factor P.D. = cta. 6.31.11.10 cta. 6.31.11.10 + 6.31.11.20 47.3 CUADRO PRIMA POR COBRAR REASEGURADOS ENTIDAD CEDENTE Prima aceptada no devengada (miles de $) Descuento de aceptación no devengado (miles de $) Prima aceptada no devengada neta de descuento (miles de $) Prima por cobrar no vencida (miles de $) Prima por cobrar vencida no provisionada representativa de pat. Libre (miles de $) Prima por cobrar no vencida representativa de reserva de riesgo en curso (miles de $) Prima por cobrar no vencida representativa de reserva de siniestros (miles de $) a b c = a - b d e f = Min ( c , d ) g = d - f TOTAL 47.4 CUADRO DETERMINACIÓN DE CREDITO DEVENGADO Y NO DEVENGADO POR POLIZAS INDIVIDUALES IDENTIFICACIÓN DE LA POLIZA VIGENCIA MONEDA PRIMA DIRECTA CREDITO ASEGURADOS CREDITO ASEGURADO NO ASEGURAD O N°POLIZA DESDE HASTA NO DEVENGAD A VENCIDO NO VENCIDO VENCIDO NO DEVENGADO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 (Mín(6,8) Total () () CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 141 Nota 48. SOLVENCIA 48.1 CUMPLIMIENTO REGIMEN DE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO Obligación de invertir las Reservas Técnicas y Patrimonio de Riesgo. Reservas Técnicas Patrimonio de Riesgo. Inversiones representativas de Reservas Técnicas y Patrimonio de Riesgo. Superávit (Déficit) de Inversiones representativas de Reservas Técnicas y Patrimonio de Riesgo. Patrimonio Neto Patrimonio Contable Activo no efectivo (-) ENDEUDAMIENTO Total Financiero 48.2 Obligación de Invertir Total Reserva Seguros Previsionales Reserva de Rentas Vitalicias 5.21.31.21 Reserva de Rentas Vitalicias 5.14.22.10 Participación del Reaseguro en la Reserva de Rentas Vitalicias Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia 5.21.31.22 Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia 5.14.22.20 Participación del Reaseguro en la Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia Total Reservas Seguros No Previsionales Reserva de Riesgo en Curso 5.21.31.10 Reserva de Riesgo en Curso 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Riesgo en Curso Reserva Matemática 5.21.31.30 Reserva Matemática 5.14.23.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Matemática 5.21.31.40 Reserva Valor del Fondo Reserva de Rentas Privadas 5.21.31.50 Reserva de Rentas Privadas 5.14.24.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Rentas Privadas Reserva de Siniestros 5.21.31.60 Reserva de Siniestros 5.21.32.32 Siniestros por Pagar por Operaciones de Coaseguro 5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Siniestros Reserva Catastrófica de Terremoto CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 142 5.21.31.70 Reserva Catastrófica de Terremoto Total Reservas Adicionales Reserva de Insuficiencia de Primas 5.21.31.80 Reserva de Insuficiencia de Primas 5.14.27.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Insuficiencia de Primas Otras Reservas Técnicas 5.21.31.90 Otras Reservas Técnicas 5.14.28.00 Participación del Reaseguro en Otras Reservas Técnicas Primas por Pagar 5.21.32.20 Deudas por Operaciones de Reaseguro 5.21.32.31 Primas por Pagar por Operaciones de Coaseguro TOTAL OBLIGACIÓN DE INVERTIR RESERVAS TECNICAS Patrimonio de Riesgo Margen de Solvencia Patrimonio de Endeudamiento ((PE+PI)/5) Cías Seg. Generales ((PE+PI-RVF)/20)+(RVF/140) Cías Seg. Vida Pasivo Exigible + Pasivo Indirecto - Reservas Técnicas Patrimonio Mínimo UF 90.000 ( UF 120.000 Si es Reaseguradora) TOTAL OBLIGACIÓN DE INVERTIR (RESERVAS TÉCNICAS + PATRIMONIO DE RIESGO) Primas por Pagar (Sólo seguros generales) 1.1 Deudores por Reaseguro 1.1.1 Primas por Pagar Reaseguradores 1.1.2 Primas por Pagar Coaseguro 1.1.3 Otras 1.2 PCNG - DCNG Prima Cedida No Ganada (PCNG) Descuento de Cesión No Ganado (DCNG) 1.3 RRC P.P 1.4 RS PP Se entiende como pasivo exigible al “TOTAL PASIVO”, cuenta 5.21.00.00 menos la cuenta 5.14.20.00 “Participación del reaseguro en las Reservas Técnicas”, del Estado de Situación Financiera. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 143 CUADRO PRIMA POR PAGAR A REASEGURADORES PARA CÁLCULO DE RESERVAS TÉCNICAS RAMOS ** PRIMA POR PAGAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES PPR (M$) PRIMA CEDIDA NO GANADA PCNG (M$) DESCUENTO DE CESIÓN NO GANADO DCNG (M$) RESERVA DE SINIESTROS POR PRIMA POR PAGAR RSPP (M$) RESERVA RIESGO EN CURSO POR PRIMAS POR PAGAR RRCPP (M$) 1 2 3 4 * 5 * 1 - Incendio 2 - Pérdida de Beneficios por Incendio 3 - Otros Riesgos Adicionales a Incendio 4 - Terremoto y Tsunami 5 - Pérdida de Beneficios por Terremoto 6 - Otros Riesgo de la Naturaleza 7 - Terrorismo 8 - Robo 9 - Cristales 10 - Daños Físicos Vehículos Motorizados 11 - Casco Marítimo 12 - Casco Aéreo 13 - Responsabilidad Civil Hogar y Condominios 14 - Responsabilidad Civil Profesional 15 - Responsabilidad Civil Industria, Infraestructura y Comercio 16 - Responsabilidad Civil Vehículos Motorizados 17 - Transporte Terrestre 18 - Transporte Marítimo 19 - Transporte Aéreo 20 - Equipo Contratista 21 - Todo Riesgo Construcción y Montaje 22 - Avería de Maquinaria 23 - Equipo Electrónico 24 - Garantía 25 - Fidelidad 26 - Seguro Extensión y Garantía 27 - Seguro de Crédito por Ventas a Plazo 28 - Seguro de Crédito a la Exportación 29 - Otros Seguros de Crédito 30 - Salud 31 - Accidentes Personales 32 - Seguro Obligatorio de Accidentes Personales (SOAP) 33 - Seguro Cesantía 34 - Seguro de Título 35 - Seguro Agrícola 36 - Seguro de Asistencia 50 - Otros Seguros TOTAL * Según instrucciones ** Sólo informar los ramos en que la entidad presente información (NO rellenar con 0) Para los efectos de esta circular se entenderá por: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 144 Primas por pagar a reaseguradores (PPR) Corresponde a los saldos acreedores, resultantes de los diversos contratos de cesión celebrados con reaseguradores nacionales y extranjeros, netos de las compensaciones expresamente estipuladas en cada uno de los respectivos contratos y aquellas aplicables de acuerdo a la ley. Primas por pagar a coaseguradores (PPC) Corresponde a los saldos acreedores, resultantes de los montos adeudados por el líder por concepto de primas al participe no líder. Prima cedida no ganada (PCNG) Corresponde a la prima cedida al reasegurador nacional o extranjero que aún no ha sido ganada por éste. Descuento de cesión no ganado (DCNG) Es el descuento otorgado por los reaseguradores nacionales o extranjeros que la cedente aún no ha ganado. La porción no ganada debe determinarse de igual forma que en el caso de la prima. 1.- Reserva por prima no ganada por pagar a reaseguradores: Se entenderá formar parte de la reserva de riesgo en curso y está asimilada a las normas de inversiones de ésta. Debe constituirse por el monto de las primas por pagar no ganadas generadas en la cesión de primas, y se calcula de la siguiente manera: RESERVA DE RIESGO EN CURSO POR PRIMA POR PAGAR (RRCPP) RRCPP = (PCNG-DCNG), SI 0 < PCNG-DCNG < PPR = PPR, SI PPR < PCNG - DCNG = 0, SI PCNG - DCNG < 0 2.- Reserva por prima ganada por pagar a reaseguradores: Es parte de la reserva de siniestros y está asimilada a las normas de inversiones de ésta. Debe constituirse por el monto de la prima ganada por pagar a los reaseguradores por cesiones, y se calcula de la siguiente forma: RESERVA DE SINIESTROS POR PRIMA POR PAGAR (RSPP) RSPP = PPR – RRCPP 48.3 ACTIVOS NO EFECTIVOS Deberá informarse, el detalle de los activos no efectivos que posea la Compañía, según el siguiente cuadro: Activo No Efectivo Cuenta del Estado Financiero Activo Inicial Fecha Inicial Saldo Activo Amortización del Periodo Plazo de Amortización M$ M$ M$ (meses) Gastos Organización y Puesta en Marcha Programas Computacionales Derechos, Marcas, Patentes Menor Valor de Inversiones Reaseguro no proporcional Otros TOTAL INVERSIONES NO EFECTIVAS Cuenta del Estado Financiero : Corresponde indicar el código de la cuenta del Estado Financiero donde está contabilizado el Activo No Efectivo. Activo inicial : Corresponde informar el monto inicial activado, sin considerar las Amortizaciones del Activo a la fecha de los Estados Financieros informados, expresado en miles de pesos. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 145 Fecha inicial : Corresponde informar la fecha de los gastos que originaron Activos No Efectivos y que fueron registrados en el Balance de la Compañía. Saldo Activo : Corresponde al monto presentado en el Balance en el periodo de los Estados Financieros que se informan, expresados en miles de pesos. Amortización del Periodo : Corresponde informar el monto amortizado en el periodo de Estados Financieros que se informan, expresado en miles de pesos. Plazo de Amortización : Corresponde informar el plazo en que se va a amortizar el Activo No Efectivo, en meses. Total Inversiones no Efectivas : Corresponde a la sumatoria del campo Saldo Activo (en miles de pesos). En la fila “Otros”, se deberán informar otros activos efectivos no incluidos en las filas anteriores si es menor a un 5% del Total de Otros Activos. Si el monto de este ítem representa más de un 5% del Total de Otros Activos, se deberá detallar su composición, indicando las partidas que lo componen y sus respectivos saldos. 48.4 INVENTARIO DE INVERSIONES Indicar los activos que son representativas de reservas técnicas y patrimonio de riesgo y activos representativos de patrimonio libre, según el siguiente cuadro: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 146 Abrir en nota si las “Otras Inversiones depositadas” superan el 5% del saldo de la cuenta “Inversiones Depositadas bajo el N°7 del DFL N°251. Las inversiones representativas de RT y PR, corresponden a la suma de las columnas inversiones que respaldan reservas técnicas, patrimonio de riesgo y superávit de inversiones. Por otra parte, la sumatoria de las columnas inversiones no representativas e inversiones representativas, corresponde al saldo de inversiones presentado en el Estado de Situación Financiera. ACTIVOS INV. REPRESENT. DE R.T Y P.R INV. NO REPRESENT. DE R.T Y P.R TOTAL INVERSIONES SUPERAVIT INVERSIONES 1) Instrumentos emitidos por el Estado o Banco Central 2) Depósitos a plazo 3) Bonos y pagarés bancarios 4) Letras de crédito emitidas por Bancos e Instituciones Financieras 5) Bonos, pagarés y debentures emitidos por empresas públicas o privadas 6) Participación en convenios de créditos (Creditos sindicados) 7) Mutuos hipotecarios 8) Préstamos otorgados a personas naturales o jurídicas 9) Acciones de sociedades anónimas abiertas admitidas. 10) Cuotas de Fondos Mutuos Nacionales 11) Cuotas de Fondos de Inversión Nacionales 12) Instrumentos de deuda o crédito emitidos por Estados o Bancos Centrales Extranjeros 13) Títulos emitidos por instituciones financieras o empresas extranjeras 14) Acciones de sociedades anónimas extranjeras 15) Cuotas de fondos mutuos o de inversion extranjeros 16) Cuotas de fondos mutuos o de inversion constituidos en el pais cuyos activos estan invertidos en el extranjero 17) Notas estructuradas 18) Bienes raíces no habitacionales situados en el extranjero. 19) Cuenta corriente en el extranjero 20) Bienes Raices nacionales 20.1) Bienes raíces no habitacionales para uso propio o de renta 20.2) Bienes raíces no habitacionales entregados en leasing 20.3) Bienes raíces habitacionales para uso propio o de renta 20.4) Bienes raíces habitacionales entregados en leasing 21) Crédito a asegurados por prima no vencida y no devengada (1er grupo) 22) Siniestros por cobrar a reaseguradores (por siniestros) pagados a asegurados, no vencido 23) Crédito no vencido seguro de invalidez y sobrevivencia D.L. Nº 3500 y crédito por saldo cuenta individual.(2do.grupo) 24) Avance a tenedores de pólizas de seguros de vida (2do.grupo) 25) Crédito a cedentes por prima no vencida y no devengada.(1er.grupo) 26) Crédito a cedentes por prima no vencida devengada.(1er.grupo) 27) Préstamos otorgados a asegurados por pólizas de seguros de crédito 29) Derivados 30) Inversiones del N°7 del Art.21 del DFL 251 30.1) AFR 30.2) Fondos de inversion privados nacionales 30.3) Fondos de inversion privados extranjeros 30.4) Otras Inversiones del N°7 del Art.21 del DFL 251 31) Bancos 32) Caja 33) Muebles y equipo para su propio uso 34) Acciones de sociedades anónimas cerradas 35) Otras Total 48.4 INVENTARIO DE INVERSIONES CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 147 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 148 NOTA 49. SALDOS Y TRANSACCIONES CON RELACIONADOS 49.1 SALDOS CON RELACIONADOS Cuentas por cobrar a Relacionados RUT SOCIEDAD ENTIDAD RELACIONADA NATURALEZA DE LA OPERACIÓN PLAZO (Meses) TIPO DE GARANTÍA MONEDA DEUDAS DE EMPRESAS RELACIONADAS (M$) 1 2 . . n Cuentas por pagar a Relacionados RUT SOCIEDAD ENTIDAD RELACIONADA NATURALEZA DE LA OPERACIÓN PLAZO (Meses) TIPO DE GARANTÍA MONEDA DEUDAS DE EMPRESAS RELACIONADAS (M$) 1 2 . . n Tipo de Garantía: Corresponde a los activos (financieros o no financieros) de que puede hacer uso el acreedor para protegerse de la insolvencia del deudor (por ejemplo: boletas bancarias). Si no hay garantía en las transacciones, se debe reportar como "Sin Garantía". 49.2 TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS Se deberá informar en esta nota las transacciones efectuadas con entidades y personas naturales relacionadas, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 100 de la Ley N° 18.045. En caso de no existir transacciones con entidades relacionadas, se deberá mencionar esta circunstancia expresamente. Entidad Relacionada R.U.T. País Naturaleza de la Relación Descripción de la Transacción Moneda Tipo de Garantía Monto de la Transacción M$ Efectos en Resultado Utilidad (Pérdida) TOTAL Entidad Relacionada Se debe informar el nombre de la empresa o persona relacionada con la aseguradora. R.U.T Se debe indicar el RUT de la empresa o persona relacionada a la aseguradora. País Se debe señalar el país donde se encuentra la empresa relacionada a la aseguradora. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 149 Naturaleza de la Relación Se debe indicar el tipo de relación entre la entidad relacionada y la aseguradora. Descripción de la Transacción Se debe indicar claramente el tipo de operación o transacción realizada, que se encuentre pagada o no, de manera que se facilite el análisis y comprensión de la operación. Moneda Se debe indicar la moneda que se utilizó para la transacción. Garantía Se debe indicar que tipo de garantía fue estipulada para el cumplimiento de la obligación, entiéndase por garantía a los activos (financieros o no financieros) de que puede hacer uso el acreedor para protegerse de la insolvencia del deudor (por ejemplo: boletas bancarias). Si no hay garantía en las transacciones, se debe reportar como “Sin garantía”. Monto de la Transacción Se debe indicar el monto de la operación realizada entre las partes. Efecto en Resultado Utilidad/(Pérdida) Se debe indicar el monto de la transacción que afecto las cuentas de resultado y que generó una utilidad o pérdida para la aseguradora. Si no hay efectos en resultado se debe indicar expresamente con el número 0. 49.3 REMUNERACIONES A DIRECTORES, CCONSEJEROS, ADMINISTRADORES Y PERSONAL CLAVE. NOMBRE REMUNERACIONES PAGADAS DIETA DE DIRECTORIO O CONSEJEROS DIETA COMITÉ DE DIRECTORES O CONSEJEROS PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES OTROS DIRECTORES CONSEJEROS GERENTES OTROS TOTALES CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 150 ANEXO N° 5 CUADROS TÉCNICOS CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 151 TABLA DE CODIGOS RAMOS SEGUROS GENERALES NOMBRE RAMO Código TOTAL 99 A. Daños a los Bienes Incendio 1 Pérdida de Beneficios por Incendio 2 Otros Riesgos Adicionales a Incendio 3 Terremoto y Tsunami 4 Pérdida de Beneficios por Terremoto 5 Otros Riesgo de la Naturaleza 6 Terrorismo 7 Robo 8 Cristales 9 B. Otros Daños a los Bienes Daños Físicos Vehículos Motorizados 10 Casco Marítimo 11 Casco Aéreo 12 C. Responsabilidad Civil Responsabilidad Civil Hogar y Condominios 13 Responsabilidad Civil Profesional 14 Responsabilidad Civil Industria, Infraestructura y Comercio 15 Responsabilidad Civil Vehículos Motorizados 16 D. Trasporte Transporte Terrestre 17 Transporte Marítimo 18 Transporte Aéreo 19 E. Ingeniería Equipo Contratista 20 Todo Riesgo Construcción y Montaje 21 Avería de Maquinaria 22 Equipo Electrónico 23 F. Garantía y Crédito Garantía 24 Fidelidad 25 Seguro Extensión y Garantía 26 Seguro de Crédito por Ventas a Plazo 27 Seguro de Crédito a la Exportación 28 Otros Seguros de Crédito 29 G. Salud y Accidentes Personales Salud 30 Accidentes Personales 31 Seguro Obligatorio de Accidentes Personales (SOAP) 32 H. Otros Seguros Seguro Cesantía 33 Seguro de Título 34 Seguro Agrícola 35 Seguro de Asistencia 36 Otros Seguros 50 SUBDIVISION DE RAMOS Código Individual 1 Colectivo 2 Masivos 3 Cartera Hipotecaria 3A Cartera de Consumo 3B Otras Carteras 3C Industria, Infraestructura y Comercio 4 Clasificación de Ramos de Seguros del Primer Grupo: Los ramos de seguros del primer grupo se deberán agrupar de acuerdo a los siguientes criterios que responden a las CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 152 características de los riesgos cubiertos: A. Daños a los bienes B. Otros daños a los bienes C. Responsabilidad Civil D. Transporte E. Ingeniería F. Garantía y Crédito G. Salud y Accidentes Personales H. Otros Seguros Adicionalmente, todos los ramos se deberán subdividir de acuerdo al siguiente detalle, el que dice relación con las características específicas del contratante del seguro y su forma de comercialización: I. Individual: seguros contratados en forma individual, en forma directa o a través de corredores de seguros, distintos a los señalados en masivos e Industria, Infraestructura y Comercio. II. Colectivo: corresponde a seguros contratados colectivamente bajo una misma póliza, en forma directa o a través de corredores de seguros, en favor de o respecto de un grupo de personas que mantienen un vínculo contractual o institucional con el contratante, distintos a los señalados en masivos. III. Masivos: corresponde a seguros contratados a través de un sponsor banco, empresa de retail, caja de compensación de asignación familiar, administradora de mutuos hipotecarios endosables u otras entidades de crédito, por personas naturales que son clientes o deudores de las mencionadas entidades, tanto en forma colectiva como individual. Esta agrupación de ramos además se deben clasificar entre: i. Carteras Hipotecarias: corresponde a seguros asociados a créditos hipotecarios. ii. Cartera de consumo: corresponde a seguros asociados a créditos de consumo, tarjetas de crédito o líneas de crédito. iii. Otras Carteras: corresponde a seguros distintos de los indicados en las letras i y ii anteriores. IV. Industria, Infraestructura y Comercio: corresponde a seguros contratados, en forma directa o a través de corredores de seguros, para empresas o personas jurídicas del rubro industria, infraestructura y comercio. Para clasificar los ramos dependiendo de la subdivisión a la que pertenezcan, el código se compondrá de la siguiente forma: [Código subdivisión de ramos].[Código ramo] Ejemplo El ramo de incendio dependiendo de la subdivisión a la que pertenezca se debe codificar como sigue: Individual Masivos [Carteras Hipotecarias] Masivos [Cartera de consumo] Masivos [Otras Carteras] Industria, Infraestructura y Comercio 1.1 3A.1 3B.1 3C.1 4.1 Luego la información de aquellos seguros que cubren diversos riesgos en una misma póliza, su información deberá incluirse en el ramo específico correspondiente a cada riesgo cubierto, cualquiera se trate la subdivisión a la que pertenezca la póliza. Los seguros que se contraten con modelos de pólizas no registrados en esta Comisión, en conformidad a los dispuesto en el artículo 3º, letra e) del DFL Nº 251, de 1931, deberán agruparse en los ramos que correspondan según la cobertura ofrecida, de acuerdo a las instrucciones impartidas en esta Circular. Cualquier otra situación no contemplada en los párrafos precedentes se deberá consultar a esta Comisión, la que impartirá las normas a aplicar. DEFINICIÓN DE LOS RAMOS: Incendio Corresponde a todas aquellas coberturas de seguro que garantizan al asegurado una indemnización en caso de daño CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 153 o pérdida de los bienes asegurados, a causa de incendio. Pérdida de Beneficios por Incendio Comprende todas aquellas coberturas de seguros que protegen contra la pérdida de beneficios económicos a causa de incendios de los bienes asegurados u otros riesgos adicionales de incendio, excepto sismo y tsunami, o incendio a consecuencia de sismo. Otros Riesgos Adicionales a Incendio Deberán incluirse todas aquellas coberturas de seguros, no señaladas anteriormente, que garantizan al asegurado una indemnización, en caso de daños o pérdidas de los bienes asegurados, a causa de los riesgos señalados en cada caso, y que constituyan adicionales a la cobertura de incendio. Terremoto y Tsunami Corresponde a todas aquellas coberturas de seguro que garantizan al asegurado una indemnización en caso de daño o pérdida a los bienes asegurados, causados por sismo y tsunami o incendio a consecuencia de sismo y tsunami. Pérdida de Beneficios por Terremoto y Tsunami Comprende todas aquéllas coberturas de seguros que protegen contra la pérdida de beneficios económicos en caso de daño o pérdida a los bienes asegurados, causados por sismo o Tsunami o incendio a consecuencia de sismo. Otros Riesgo de la Naturaleza Comprende todas aquellas coberturas de seguro que garantizan una indemnización por daño o pérdida de los bienes asegurados, a consecuencia de riesgos de la naturaleza, excepto sismo y tsunami; y que constituyan adicionales a la cobertura de incendio. Se excluyen de este ramo las coberturas señaladas en el ramo Terremoto y Tsunami Terrorismo Incluye todas aquellas coberturas que otorguen una indemnización al asegurado, por daño o pérdida de los bienes asegurados, a consecuencia de huelga, desorden popular, actos terroristas y otros similares. Robo Corresponde a todas aquellas coberturas de seguros que indemnizan al asegurado por daño o pérdida de los bienes asegurados, derivados de la sustracción ilegítima o de su tentativa, por parte de terceros. Cristales Corresponde a todas aquellas coberturas de seguros que indemnizan al asegurado por daños que puede acarrearle la rotura de los cristales de su negocio o propiedad. Daños Físicos Vehículos Motorizados Corresponde incluir aquellas coberturas de seguros que indemnizan al asegurado por daños o pérdidas causados a los vehículos motorizados, excluido el riesgo de responsabilidad civil. Vehículos motorizados de uso particular Incluye todo vehículo (autos, camionetas, S. Wagons, todo terreno, etc.) cuyo uso es particular, inclusive aquellos vehículos cuyo asegurado es una empresa. Vehículos motorizados de transporte y de uso comercial Se entiende por aquéllos a todo vehículo (autos, camionetas, furgones, s. wagons, todo terreno, buses, camiones, etc.), de transporte de personas o de bienes y cuyo uso es comercial, como taxis y vehículos de turismo. Casco Marítimo Corresponde a las coberturas de seguros que garantizan una indemnización al asegurado en caso de pérdida o daños a la nave, embarcación o artefacto flotante asegurado, por cualquier riesgo marítimo, fluvial o lacustre, distinto del de CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 154 transporte; incluyendo la cobertura de responsabilidad civil. Nave, embarcación o artefacto flotante de uso particular Incluye toda nave, embarcación o artefacto flotante cuyo uso es particular, inclusive aquellas naves, embarcaciones o artefactos flotantes cuyo asegurado es una empresa. Nave, embarcación o artefacto flotante de transporte y de uso comercial Se entiende por aquéllos toda nave, embarcación o artefacto flotante de transporte de personas o de bienes y cuyo uso es comercial o de turismo. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Casco Aéreo Corresponde a las coberturas de seguros que garantizan una indemnización al asegurado en caso de pérdida o daños a la aeronave asegurada, por cualquier riesgo distinto del de transporte; incluyendo la cobertura de responsabilidad civil. Aeronave de uso particular Incluye toda aeronave cuyo uso es particular, inclusive aquellas aeronaves cuyo asegurado es una empresa. Aeronave de transporte y de uso comercial Se entiende por aquéllos toda aeronave de transporte de personas o de bienes y cuyo uso es comercial o de turismo. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Responsabilidad Civil Hogar y Condominios Incluye aquellas coberturas de seguro que garantizan la responsabilidad que le puede caber al(los) propietario(s) de la casa, departamento o condominio asegurado, por daños causados a terceros. Responsabilidad Civil Profesional Incluye aquellas coberturas de seguro que garantizan la responsabilidad que le puede caber a un profesional /o director asegurado, por daños causados a terceros generado como consecuencia del ejercicio de su profesión o del ejercicio de la actividad de administración, gerenciamiento y/o dirección de empresas. Responsabilidad Civil Vehículos Motorizados Incluye aquellas coberturas de seguro que garantizan la responsabilidad que le puede caber al propietario o conductor de un vehículo, por daños causados a terceros, causados por vehículos motorizados. Responsabilidad Civil Vehículos Motorizados de uso particular Responsabilidad civil de propietarios de vehículos motorizados de uso particular. Responsabilidad Civil Vehículos Motorizados de transporte y de uso comercial Responsabilidad civil de propietarios de vehículos motorizados de transporte y de uso comercial. Responsabilidad Civil Industria, Infraestructura y Comercio Incluye aquellas coberturas de seguro que garantizan la responsabilidad que le puede caber al representante legal de la empresa, concesionario (infraestructura) o comercio asegurado, por daños causados a terceros que puedan ser atribuidos al asegurado. Transporte Terrestre Comprende aquellas coberturas de seguros que garantizan al asegurado una indemnización en caso de daños o pérdidas que afecten a la carga o mercadería transportada por vía terrestre, dentro y fuera del país, excluido el riesgo de responsabilidad civil. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 155 Transporte Marítimo Comprende todos aquellos seguros que garantizan al asegurado una indemnización en caso de daños o pérdidas que afecten a la carga o mercadería transportada por vía marítima, fluvial o lacustre, dentro y fuera del país, excluido el riesgo de responsabilidad civil. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Transporte Aéreo Comprende aquellas coberturas de seguros que garantizan al asegurado una indemnización en caso de daños o pérdidas que afecten a la carga o mercadería transportada por vía aérea, dentro y fuera del país, excluyéndose el riesgo de responsabilidad civil. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Equipo Contratista Deberán incluirse todas aquellas coberturas de seguro que garantizan una indemnización por pérdida o daños a los equipos de contratista, incluyéndose el agrícola, y la responsabilidad civil consecuencial relativa a esta cobertura. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Todo Riesgo Construcción y Montaje Corresponde incluir aquellas coberturas de seguros que garantizan al asegurado una indemnización por los riesgos derivados de trabajos de construcción e ingeniería civil, y la responsabilidad civil consecuencial a dicha cobertura. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Avería de Maquinaria Se incluyen aquellas coberturas de seguro que garantizan al asegurado una indemnización, por daños o pérdidas a las maquinarias o instalaciones aseguradas. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Equipo Electrónico Se incluyen aquellas coberturas de seguro que garantizan al asegurado una indemnización, por daños o pérdidas a los equipos electrónicos. Este seguro no debe ser informado para las carteras de Masivos (3.A, 3.B, 3.C). Garantía Corresponde incluir aquellas coberturas, en que el asegurador se obliga para con el asegurado a indemnizarle por los daños patrimoniales que un tercero le causare con ocasión del incumplimiento de las obligaciones contraídas. Fidelidad Corresponde a aquellos seguros que garantizan al asegurado una indemnización por las pérdidas ocurridas a consecuencia de actos incorrectos o dolosos cometidos por uno más empleados en el desempeño de sus cargos, o por los daños causados directamente por aquéllos o que fueren de su responsabilidad. Seguro Extensión y Garantía Corresponde a aquellas coberturas de seguro que garantizan al adquiriente de un bien una indemnización o reparación del bien asegurado, ante el riesgo de falla después de la expiración de la garantía oficial establecida por el fabricante, durante un plazo definido en póliza. Seguro de Crédito por Ventas a Plazo Corresponde a aquellas coberturas de seguro que garantizan al asegurado una indemnización, ante el no pago del crédito otorgado, por ventas realizadas a compradores nacionales. Seguro de Crédito a la Exportación CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 156 Incluye aquellas coberturas de seguro que garantizan al asegurado una indemnización ante el no pago del crédito otorgado a una persona, natural o jurídica, por una operación de exportación. Otros Seguros de Crédito Comprende aquellas coberturas de seguro de crédito no señalada en los ramos anteriores. Salud Corresponde incluir en este ramo las pólizas de seguros que cubran los riesgos de enfermedades de cualquier tipo, incluidas las oncológicas y tratamientos dentales. Accidentes Personales Corresponde incluir todos aquellos seguros que garantizan una indemnización u otros beneficios, en caso de accidentes que motiven la muerte o incapacidad, como asimismo aquellas coberturas complementarias a éstos, con excepción del "S.O.A.P." que trata el número siguiente. Comprende la cobertura de "Asiento de Pasajeros", independientemente del medio de transporte de que se trate. Seguro Obligatorio de Accidentes Personales Incluye las coberturas relacionadas con el seguro establecido mediante la Ley Nº 18.490 (S.O.A.P.). Adicionalmente, se debe incluir la información del Seguro de Accidentes Personales causados por vehículos con matrícula extranjera (SOAPEX) del artículo 60 de la Ley de Tránsito y el Decreto Supremo 151 de 2011. Seguro Cesantía Corresponde incluir en este ramo las pólizas de seguros que garantizan una indemnización en caso de cesantía que ocasione perdida de ingreso para el trabajador. Seguro de Título Corresponde incluir en este ramo las pólizas de seguros que cubran los riesgos derivados de defectos o vicios que puedan existir en títulos de propiedad, que causen al asegurado daños y perjuicios. Seguro Agrícola Corresponde a aquellas coberturas de seguro que garantizan al asegurado una indemnización ante el riesgo de pérdidas o daños causados por eventos climáticos a producciones agrícolas. Este seguro sólo corresponderá ser informado en la cartera Individual. Asistencia Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren servicios, asistencias o gastos generados por el deceso del asegurado de la póliza. Otros Seguros Se debe incluir cualquier otra cobertura de seguro, no señalada anteriormente. CUADROS TÉCNICOS DE SEGUROS GENERALES Los cuadros técnicos correspondientes al primer grupo son: − 6.01 Cuadro Margen de Contribución. − 6.02 Cuadro Costo de Siniestros − 6.03 Cuadro de Reservas − 6.04 Cuadro de Datos. Las cifras de los cuadros de seguros de vida deberán estar expresadas en miles de pesos en moneda nacional. La información de los cuadros antes enumerados deberá presentarse por columnas denominándose la primera de ellas CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 157 (de izquierda a derecha), "Total", asignándosele el código 99. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 158 6.01 CUADRO MARGEN DE CONTRIBUCION 6.01.01 CUADRO MARGEN DE CONTRIBUCION 6.31.10.00 MARGEN DE CONTRIBUCION Es el resultado técnico de la compañía y está constituido por aquellos ingresos y costos generados directamente por la actividad aseguradora. Corresponde a la suma de las cuentas 6.31.11.00, 6.31.12.00, 6.31.13.00, 6.31.14.00 menos 6.31.15.00. 6.31.11.00 Prima Retenida Son los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos. Se refiere a aquella prima que genera compromisos por cuenta de la entidad aseguradora, es decir después de deducir el reaseguro cedido. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.31.11.10 y 6.31.11.20, menos la cuenta 6.31.11.30. CODIGO NOMBRE CUENTA TOTAL 99 6.31.10.00 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 6.31.11.00 Prima Retenida 6.31.11.10 Prima Directa 6.31.11.20 Prima Aceptada 6.31.11.30 Prima Cedida 6.31.12.00 Variación de Reservas Técnicas 6.31.12.10 Variación Reserva de Riesgos en Curso 6.31.12.20 Variación Reserva Catastrófica de Terremoto 6.31.12.30 Variación Reserva Insuficiencia de Prima 6.31.12.40 Variación Otras Reservas Técnicas 6.31.13.00 Costo de Siniestros 6.31.13.10 Siniestros Directos 6.31.13.20 Siniestros Cedidos 6.31.13.30 Siniestros Aceptados 6.31.14.00 Resultado de Intermediación 6.31.14.10 Comisión Agentes Directos 6.31.14.20 Comisiones Corredores 6.31.14.30 Comisiones Reaseguro Aceptado 6.31.14.40 Comisiones Reaseguro Cedido 6.31.15.00 Gastos por Reaseguro No Proporcional 6.31.16.00 Deterioro de Seguros 6.01.02 CUADRO DE COSTO DE ADMINISTRACIÓN 6.31.20.00 COSTO DE ADMINISTRACIÓN 6.31.21.00 Costo de Administración Directo 6.31.21.10 Remuneración 6.31.21.20 Gastos asociados al canal de distribución 6.31.21.30 Otros 6.31.22.00 Costo de Administración Indirecto 6.31.22.10 Remuneración 6.31.22.20 Gastos asociados al canal de distribución 6.31.22.30 Otros CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 159 6.31.11.10 Prima Directa Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, netas de anulaciones y de las devoluciones que correspondan por contrato. Debe incluirse la prima por coaseguro cuando la compañía actúa como líder y no líder. En ambos casos sólo debe contabilizarse su participación. Las cifras a informar deben estar referidas a la prima vendida durante el periodo transcurrido entre el 1º de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se informan, y por las cuales el asegurador tiene derecho al cobro de las mismas en el periodo mencionado. 6.31.11.20 Prima Aceptada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, netas de anulaciones y de las devoluciones que correspondan por contrato. 6.31.11.30 Prima Cedida Corresponde a la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcionales. 6.31.12.00 Variación de Reservas Técnicas 6.31.12.10 Variación Reserva de Riesgo en Curso Corresponde a la diferencia entre la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. La reserva de riesgo en curso es aquella reserva que debe constituir la entidad de seguros para hacer frente a los posibles siniestros que pueden ocurrir durante la vigencia de la póliza, originados por aquellos riesgos que se encuentran en vigentes a la fecha de cálculo. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.31.12.20 Variación Reserva Catastrófica de Terremoto Se deberá indicar la diferencia producida entre la Reserva Catastrófica de Terremoto constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior; es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.31.12.30 Variación Reserva Insuficiencia de Primas Corresponde informar la variación que experimentó la Reserva de Insuficiencia de Prima (RIP) constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.31.12.40 Variación Otras Reservas Técnicas Corresponde informar el ajuste por otras reservas que hayan constituido las compañías para hacer frente a posibles siniestros y la Reserva de Adecuación de Pasivo. Se debe indicar la diferencia entre las reservas indicadas, constituidas a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 160 6.31.13.00 Costo de Siniestro Es el monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.31.13.10, y 6.31.13.30 menos la cuenta 6.31.13.17.20. Este monto debe ser coincidente con el presentado en la cuenta 6.35.00.00 del Cuadro 6.02, Costo de Siniestros. 6.31.13.10 Siniestros Directos Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía. Corresponde a la suma de las cuentas 6.35.11.00, 6.35.21.10 y 6.35.22.10, más la parte directa de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados, y menos la parte directa de la cuenta 6.35.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior, del cuadro 6.02, Costo de Siniestros. 6.31.13.20 Siniestros Cedidos Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo de cargo del reasegurador. Corresponde a la suma de las cuentas 6.35.12.00, 6.35.21.20 y 6.35.22.20, más la parte cedida de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados, y menos la parte cedida de la cuenta 6.35.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior, del cuadro 6.02, Costo de Siniestros 6.31.13.30 Siniestros Aceptados Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo, provenientes de coberturas aceptadas por la compañía. Corresponde a la suma de las cuentas 6.35.13.00, 6.35.21.30 y 6.35.22.30, más la parte aceptada de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados, y menos la parte aceptada de la cuenta 6.35.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior, del cuadro 6.02, Costo de Siniestros. 6.31.14.00 Resultado de Intermediación Corresponde al resultado obtenido de la aplicación de tasas involucradas en las actividades de vender un seguro y sus negociaciones por reaseguro. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.31.14.10, 6.31.14.20, 6.31.14.30, y 6.31.14.40. 6.31.14.10 Comisión Agentes Directos Se deberá incluir en este rubro sólo los gastos por concepto de sueldos base y comisiones, generados por los agentes de ventas contratados por la compañía, en su labor desarrollada para la producción de seguros. Todo otro gasto asignable al agente, como gastos generales, capacitación, uniformes, sala cuna, etc., se deben registrar como costo de administración. 6.31.14.20 Comisiones Corredores Se deberá incluir en esta cuenta los montos por concepto de comisiones incurridas de los corredores de seguros generales por la producción intermediada por ellos. Cualquier otro gasto distinto de comisiones, que pudiera ser asignado a los corredores de seguro deberá registrarse como costo de administración. 6.31.14.30 Comisiones de Reaseguro Aceptado Corresponde al gasto devengado por la compañía al aceptar prima y actuar como reasegurador. 6.31.14.40 Comisiones de Reaseguro Cedido Corresponde al ingreso devengado por la compañía al ceder prima al reasegurador. 6.31.15.0 Reaseguro No Proporcional Se deberá reflejar en esta cuenta aquella parte devengada del gasto anticipado del periodo, correspondiente al costo CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 161 de los reaseguros no proporcionales, reflejado en la cuenta del activo 5.14.12.30. 6.31.16.00 Deterioro de Seguros Se deberá informar el monto que corresponde al deterioro de primas, siniestros, activo por reaseguro, etc. 6.01.02 CUADRO COSTO DE ADMINISTRACIÓN 6.31.20.00 COSTO DE ADMINISTRACIÓN Para la determinación de los costos directos e indirectos, las compañías podrán utilizar sus propios modelos de distribución de gastos. 6.31.21.00 Costo de Administración Directo Corresponde a los gastos directos que se incurre para el desarrollo y funcionamiento, de la aseguradora que se identifican plenamente con la actividad o con los productos que se comercializan. 6.31.21.10 Remuneraciones Corresponde a las remuneraciones y otros conceptos asociados, que incurre la aseguradora y que se pueden identificar directamente con cada uno de los productos que comercializa la compañía. 6.31.21.20 Gastos Asociados al Canal de Distribución Corresponde a los gastos que incurre la compañía, con otras sociedades para la comercialización de los productos, y que se encuentran plenamente identificados con los riesgos asociados y al cual pueden ser imputados. 6.31.21.30 Otros Corresponde a los otros gastos, distintos de los canales de distribución y que pueden directamente imputarse a los productos comercializados. 6.31.22.00 Costo de Administración Indirecto Corresponde a los costos asociados al desarrollo y funcionamiento de la aseguradora, pero no es posible identificar a que productos que comercializa la compañía están relacionados. 6.31.22.10 Remuneraciones Corresponde a las remuneraciones y otros conceptos asociados, que incurre la aseguradora y que no pueden identificarse directamente con cada uno de los productos que comercializa la compañía. 6.31.22.20 Gastos Asociados al Canal de Distribución Corresponde a los gastos que incurre la compañía, con otras sociedades para la comercialización de los productos, y que no se encuentran plenamente identificados con los riesgos asociados y al cual pueden ser imputados. 6.31.22.30 Otros Corresponde a los otros gastos, distintos de los canales de distribución y que no pueden directamente imputarse a los productos comercializados. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 162 6.02 CUADRO COSTO DE SINIESTROS CODIGO NOMBRE CUENTA TOTAL 99 6.25.00.00 Costo de Siniestros 6.25.01.00 Siniestros Pagados 6.25.02.00 Variación Reserva de Siniestros 6.25.03.00 Siniestros por Pagar Brutos 6.25.00.00 Costo de Siniestros 6.25.10.00 Siniestros Pagados 6.25.11.00 Directos 6.25.12.00 Cedidos 6.25.13.00 Aceptados 6.25.14.00 Recuperos 6.25.20.00 Siniestros por Pagar 6.25.21.00 Liquidados 6.25.21.10 Directos 6.25.21.20 Cedidos 6.25.21.30 Aceptados 6.25.22.00 En Proceso de Liquidación 6.25.22.40 Siniestros Reportados 6.25.22.41 Directos 6.25.22.42 Cedidos 6.25.22.43 Aceptados 6.25.22.50 Siniestros Detectados y no Reportados 6.25.22.51 Directos 6.25.22.52 Cedidos 6.25.22.53 Aceptados 6.25.23.00 Ocurridos y No Reportados 6.25.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior 6.25.00.00 Costo de Siniestros Es el monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.25.01.00 y 6.25.02.00. Este monto debe ser coincidente con el presentado en la cuenta 6.31.13.00 del Cuadro 6.01, Margen de Contribución, y con las cuentas 5.31.13.00 del Estado de Resultados y 6.25.00.00 de este mismo cuadro. 6.25.01.00 Siniestros Pagados Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado por la entidad por concepto de siniestros a la fecha de los estados financieros. También se incluyen los montos recibidos por la compañía provienen del reasegurador, por siniestros que la compañía aún no ha pagado, los cuales deben mostrarse en la cuenta 6.25.12.00. Debe ser coincidente con la cuenta 6.25.10.00, cuenta que corresponde a la apertura de este concepto. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 163 6.25.02.00 Variación Reserva de Siniestros Corresponde a la diferencia entre la reserva de siniestros por pagar constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.25.03.00 Siniestros por Pagar Brutos Es la obligación de la compañía con los asegurados, reasegurados y coasegurados en relación al monto de los siniestros o compromisos contraídos por las pólizas de seguros generales, ocurridos y reportados, y detectados y no reportados, incluidos en los casos que corresponda, los gastos inherentes a su liquidación, que hayan afectado a las suscripciones de riesgos de la entidad aseguradora y que no han sido pagados. Esta obligación se presenta bruta sin descontar la participación del reasegurador. 6.25.00.00 Costo de Siniestros Es el monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.25.10.00, 6.25.20.00 y menos la cuenta 6.25.30.00. 6.25.10.00 Siniestros Pagados Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado por la entidad por concepto de siniestros a la fecha de los estados financieros. También se incluyen los montos recibidos por la compañía y que provienen del reasegurador, por siniestros que la compañía aún no ha pagado, los cuales deben mostrarse en la cuenta 6.25.12.00. Se obtiene de sumar las cuentas 6.25.11.00, 6.25.13.00, y menos las cuentas 6.25.12.00 y 6.25.14.00.. 6.25.11.00 Directos Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado a la fecha de los estados financieros por la entidad, por concepto de siniestros, generados por su producción directa. 6.25.12.00 Cedidos Corresponde mostrar el monto percibido por la entidad a causa de siniestros ocurridos en el periodo que se informa, provenientes de las entidades que actuaron como reaseguradoras 6.25.13.00 Aceptados Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado a la fecha de los estados financieros por la entidad, por concepto de siniestros provenientes de la responsabilidad por la prima aceptada. 6.25.14.00 Recuperos Se debe indicar el monto recibido por la compañía en el periodo por ventas, liquidaciones, etc., de residuos o derechos provenientes de siniestros. 6.25.20.00 Siniestros por Pagar Es la obligación de la compañía con los asegurados y reasegurados en relación al monto de los siniestros o compromisos contraído por las pólizas de seguros generales, reportados y no reportados, incluidos los gastos inherentes a su liquidación, que hayan afectado a las suscripciones de riesgos de la entidad aseguradora y que no han sido pagados. Esta obligación se presenta neta de reaseguro. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 164 Se obtiene de sumar las cuentas 6. 25.21.00, 6.25.22.00 y 6.25.23.00. 6.25.21.00 Liquidados Se debe incluir todos aquellos siniestros cuya liquidación ha sido aceptada por las partes en la forma y plazos dispuestos en las normas reglamentarias aplicables y que a la fecha de los estados financieros se encuentran pendientes de pago. Debe incluirse aquellos cheques girados y no cobrados por el asegurado. También se incluye en esta cuenta los siniestros controvertidos por la compañía, el asegurado o el beneficiario. Se obtiene de sumar las cuentas 6.25.21.10, 6.25.21.30 menos la cuenta 6.25.21.20. 6.25.21.10 Directos Se debe mostrar los siniestros liquidados y no pagados correspondientes al total de seguros directos vigentes. 6.25.21.20 Cedidos Monto por cobrar por siniestros que tenían reaseguros comprometidos y que la compañía aseguradora aún no ha pagado. 6.25.21.30 Aceptados Corresponde al monto de siniestros liquidados y no pagados provenientes de reaseguro aceptado. 6.25.22.00 En Proceso de Liquidación Incluye todos aquellos siniestros reportados, y aquellos detectados y no reportados, que se encuentran pendientes de liquidación a la fecha de los estados financieros. Se obtiene de sumar las cuentas 6.25.22.40 y 6.25.22.50. 6.25.22.40 Siniestros Reportados Incluye todos aquellos siniestros reportados que se encuentran pendientes de liquidación a la fecha de los estados financieros. Se obtiene de sumar las cuentas 6.25.22.41, 6.25.22.43 menos la cuenta 6.25.22.42. 6.25.22.41 Directos Se debe mostrar los siniestros reportados en proceso de liquidación correspondientes al total de seguros directos vigentes. 6.25.22.42 Cedidos Monto por cobrar por siniestros reportados en proceso de liquidación, que tenían reaseguros comprometidos y que la compañía aseguradora aún no ha pagado. 6.25.22.43 Aceptados Corresponde al monto de siniestros reportados en proceso de liquidación provenientes de reaseguro aceptado. 6.25.22.50 Siniestros Detectados y no Reportados Incluye todos aquellos siniestros detectados y no reportados que se encuentran pendientes de liquidación a la fecha de los estados financieros. Este concepto no es aplicable a las compañías de seguros de crédito. Se obtiene de sumar las cuentas 6.25.22.51, 6.25.22.53 menos la cuenta 6.25.22.52. 6.25.22.51 Directos Se debe mostrar los siniestros detectados y no reportados en proceso de liquidación correspondientes al total de seguros directos vigentes. 6.25.22.52 Cedidos Monto por cobrar por siniestros detectados y no reportados en proceso de liquidación, que tenían reaseguros CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 165 comprometidos y que la compañía aseguradora aún no ha pagado. 6.25.22.53 Aceptados Corresponde al monto de siniestros detectados y no reportados en proceso de liquidación provenientes de reaseguro aceptado. 6.25.23.00 Ocurridos y No Reportados Corresponde a la estimación por aquellos siniestros que han ocurrido y que a la fecha de los estados financieros se encuentran pendientes de declaración en la compañía. 6.25.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior Se deberá señalar el monto de siniestros por pagar constituido a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.03 CUADRO DE RESERVAS TECNICAS NOMBRE COMPAÑÍA 6.03 CUADRO DE RESERVAS CODIGO NOMBRE CUENTA TOTAL 99 6.35.10.00 Reserva de Riesgos en Curso 6.35.20.00 Reserva Insuficiencia de Primas 6.35.11.00 Prima Retenida No Ganada 6.35.11.10 Prima Directa No Ganada 6.35.11.20 Prima Aceptada No Ganada 6.35.11.30 Prima Cedida No Ganada 6.35.12.00 Prima Retenida Ganada 6.35.12.10 Prima Directa Ganada 6.35.12.20 Prima Aceptada Ganada 6.35.12.30 Prima Cedida Ganada 6.35.50.00 Otras Reservas Técnicas 6.35.51.00 Test de Adecuación de Pasivos 6.35.52.00 Reserva de Seguros de Títulos 6.35.53.00 Otras Reservas Técnicas 6.35.54.00 Reservas Voluntarias 6.35.61.00 Reserva de Riesgos en Curso Bruta 6.35.62.00 Reserva Insuficiencia de Primas Bruta 6.35.63.00 Otras Reservas Técnicas Brutas 6.35.10.00 Reserva de Riesgos en curso CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 166 Corresponde a la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros, determinada de acuerdo a la normativa vigente. La reserva de riesgo en curso es aquella reserva que debe constituir la entidad de seguros para hacer frente a los posibles siniestros que pueden ocurrir durante la vigencia de la póliza, originados por aquellos riesgos que se encuentran en vigor a la fecha de cálculo. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.10 Reserva de Riesgos en Curso del Pasivo menos 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Riesgos en Curso del Activo. 6.35.20.00 Reserva Insuficiencia de Primas Corresponde a la reserva que se debe constituir luego de aplicar el Test de Suficiencia de Prima (TSP), de acuerdo a la normativa vigente o la que la reemplace. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.80 Reserva de Insuficiencia de primas menos 5.14.27.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Riesgos en Curso del Activo. 6.35.11.00 Prima Retenida no Ganada Se refiere a la prima retenida no consumida a la fecha de los estados financieros informados. Debe calcularse en base a numerales diarios sobre primas expresadas en la misma moneda de reajustabilidad que tengan los montos asegurados. Resulta de sumar las cuentas 6.35.11.10 y 6.35.11.20 menos la cuenta 6.35.11.30. 6.35.11.10 Prima Directa no Ganada Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad no ganados a la fecha de los estados financieros. 6.35.11.20 Prima Aceptada no Ganada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras y que a la fecha de los estados financieros no se encuentra consumida. 6.35.11.30 Prima Cedida no Ganada Se refiere a aquella parte de la prima directa o prima aceptada que se ha traspasado al reasegurador, y que a la fecha de los estados financieros no se ha consumido. 6.35.12.00 Prima Retenida Ganada Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.12.10 y 6.35.12.20 menos la cuenta 6.35.12.30. 6.35.12.10 Prima Directa Ganada Corresponde a la suma de la prima directa no ganada periodo anterior (cuenta 6.35.11.10 periodo anterior), expresada en igual moneda de reajustabilidad que tengan los montos asegurados y transformada a $ (pesos) de este ejercicio, más la prima directa correspondiente a este periodo (cuenta 6.31.11.10) y menos la prima directa no ganada de este periodo (cuenta 6.35.11.10). 6.35.12.20 Prima Aceptada Ganada Se obtiene de la suma de la prima aceptada no ganada periodo anterior (cuenta 6.35.11.20, periodo anterior) reajustada según moneda de origen y transformada a $ (pesos) de fecha de los estados financieros, más la prima aceptada (cuenta 6.31.11.20), menos la prima aceptada no ganada de este periodo (cuenta 6.35.11.20). 6.35.12.30 Prima Cedida Ganada CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 167 Corresponde a la suma de la prima cedida no ganada periodo anterior (cuenta 6.35.11.30 periodo anterior) reajustada según moneda de origen y transformada a $ (pesos) de fecha de los estados financieros, más la prima cedida (cuenta 6.31.11.30) menos la prima cedida no ganada de este ejercicio (cuenta 6.35.11.30). 6.35.50.00 Otras Reservas Técnicas En este rubro corresponde registrar la reserva por deudas con los asegurados y otras reservas que constituya la entidad aseguradora de acuerdo a la normativa vigente y las reservas adicionales que por estatutos deben constituir las Mutualidades. 6.35.51.00 Test de Adecuación de Pasivos Se debe considerar en este rubro el monto obtenido por la compañía, por aplicación del Test de Adecuación de Pasivos (TAP), el cual se presenta neto de reaseguro. 6.35.52.00 Reserva Técnica por Seguro de Título Corresponde registrar la reserva técnica por el seguro de título de acuerdo a la normativa vigente 6.35.53.00 Otras Reservas Técnicas Corresponde registrar cualquier otra reserva que no esté descrita en los conceptos anteriores, de acuerdo a la normativa vigente. 6.35.54.00 Reservas Voluntarias Incluye aquellas reservas que a juicio de la compañía puedan constituirse para el normal desenvolvimiento de la actividad aseguradora, ante riesgos cuya siniestralidad sea poco conocida, altamente fluctuante, cíclico o catastrófico. 6.35.61.00 Reserva de Riesgos en Curso Bruta Corresponde a la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros, determinada de acuerdo a la normativa vigente, sin descontar reaseguros. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.10 Reserva de Riesgos en Curso del Pasivo. 6.35.62.00 Reserva Insuficiencia de Primas Bruta Corresponde a la reserva que se debe constituir luego de aplicar el Test de Suficiencia de Prima (TSP), de acuerdo a la normativa vigente o la que la reemplace, sin descontar reaseguro. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.80 Reserva Insuficiencia de Prima. 6.35.63.00 Otras Reservas Técnicas Brutas En este rubro corresponde registrar la reserva por deudas con los asegurados y otras reservas que constituya la aseguradora de acuerdo a la normativa vigente y las reservas adicionales que por estatutos deben constituir las Mutualidades, sin descontar reaseguro. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.90 Otras Reservas Técnicas. 6.04 CUADRO DE DATOS VARIOS La información de los seguros que cubren diversos riesgos en una misma póliza, deberá incluirse en los ramos específicos correspondiente a cada riesgo cubierto, se trate de seguros personales o de empresas. Los cuadros que se adjuntan tienen por objetivo aperturar la información para mejorar la calidad de los datos y estadísticas del mercado. Para ello los datos se deben informar por cada uno de los ramos (Cuadro 6.04.01), por cada subclasificación de ramo CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 168 es decir, Individuales, Colectivos, Masivo Cartera Hipotecarias, Masivo Cartera de Consumo e Industria, Infraestructura y Comercio (Cuadro 6.04.03) y Totales (Cuadro 6.04.04). 6.04.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo En este cuadro se deberá registrar la información los ramos, considerando la agrupación de éstos según la subdivisión de ramos a la que pertenezca. 6.04.01.01 Número de siniestros Se deberá registrar el número de siniestros ocurridos que afectan a cada ramo durante el periodo que se informa. Para estos efectos, si el siniestro afecta a más de un ramo bajo la misma póliza, éste debe contabilizarse una vez por cada ramo afectado. 6.04.01.02 Número de pólizas por ramo contratadas en el periodo Se deberá registrar el número de pólizas emitidas por la compañía durante el periodo que se informa, que contengan el ramo en cuestión, sin importar el número de ítems que ella cubra. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe contabilizarse una vez en cada ramo que ésta contenga. 6.04.01.03 Total de pólizas vigentes por ramo Se deberá registrar el número total pólizas vigentes que contengan el ramo en cuestión a la fecha de los estados financieros, sin importar el número de ítems que ella cubra. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe contabilizarse una vez en cada ramo que ésta contenga. 6.04.01.04 Número de ítems vigentes por ramo. Se deberá registrar el número total de ítems asegurados por la compañía en el periodo (entre el 1° de enero y la fecha que se informa), que contengan el ramo en cuestión, por los cuales la compañía tiene responsabilidad y, por lo tanto, tiene reserva constituida por ellos. Ítem comprenderá a cada una de las personas, objetos, instalaciones o bienes que constituyen un riesgo, independiente que estén cubiertos por una misma póliza de seguro. Se exceptúan los objetos que formen parte de un inventario de bienes asegurados, tales como los cubiertos por pólizas de robo, por ejemplo joyas, computadores y maquinarias. Para todos los casos se asumirá que el número de ítem es igual o mayor que el número de pólizas. Se exceptúan el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales (SOAP) y Seguro Agrícola, en que el número de ítems debe corresponder al mismo número de pólizas informadas. 6.04.01.05 Número pólizas no vigentes por ramo. Se deberá registrar el número de pólizas que contengan el ramo en cuestión, y que durante el periodo que se informa han dejado de estar vigentes y por lo cual la compañía no tiene responsabilidad sobre ellas. Para estos efectos, si la póliza contenía más de un ramo, ésta debe contabilizarse una vez en cada ramo que ésta haya incluido. 6.04.01.06 Número de asegurados por ramo- Personas naturales Se deberá registrar el número de asegurados, correspondientes a personas naturales, en el ramo en cuestión a las fechas de los estados financieros. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona (natural) que Código Nombre Cuenta/Ramos 1 2 …. 1 2 9 1 2 …. 1 2 … 1 2 …. 1 2 …. 6.04.01.01 Número de Siniestros por Ramo 6.04.01.02 Número de Pólizas por Ramo Contratadas en el Período 6.04.01.03 Total Pólizas Vigentes por Ramo 6.04.01.04 Número de Ítems Vigentes por Ramo. 6.04.01.05 Número Pólizas No Vigentes por Ramo. 6.04.01.06 Número de asegurados por ramo- Personas Naturales 6.04.01.07 Número de asegurados por ramo- Personas Jurídicas Subdivisión de ramos Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio Colectivo Masivo Cartera Consumo Individual Masivo Cartera Hipotecaria CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 169 posea más de una póliza con el mismo ramo en la compañía, éste se deberá contabilizar una sola vez. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). 6.04.01.07 Número de asegurados por ramo- Personas jurídicas Se deberá registrar el número de asegurado, correspondientes a personas jurídicas, en el ramo en cuestión a las fechas de los estados financieros. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona (jurídica) que posea más de una póliza con el mismo ramo en la compañía, éste se deberá contabilizar una sola vez. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). 6.04.02 Cuadro de Datos por Ramos 6.04.02.01 Monto asegurado directo (MM$) Corresponde al monto total que la compañía de seguros tiene como responsabilidad en cada una de los ramos, a la fecha de los estados financieros, expresado en millones de pesos. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el monto asegurado informado siempre debe ser cero (0). 6.04.02.02 Moneda nacional Es el monto total que se ha asumido como responsabilidad en cada uno de los ramos, en función de las pólizas vigentes en moneda nacional y unidades reajustables tales como U.F., U.S.R. y otras. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el monto asegurado informado siempre debe ser cero (0). 6.04.02.03 Moneda extranjera Es el monto total que se ha asumido como responsabilidad en cada uno de los ramos, en función de las pólizas vigentes en moneda extranjera (dólares, marcos alemanes, etc.). En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el monto asegurado informado siempre debe ser cero (0). 6.04.02.04 Monto asegurado retenido (MM$) Corresponde a los montos asegurados de responsabilidad de la compañía (netos de reaseguro) en cada uno de los ramos, en función de las pólizas vigentes. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el monto asegurado informado siempre debe ser cero (0). 6.04.03 Cuadro de Datos Estadístico Agrupado por Subdivisión de Ramos. En este cuadro se deberá registrar la información agrupada según la subdivisión de ramos a la que pertenezca. Código Nombre Cuenta/Ramos 1 2 …. 1 2 …. 1 2 …. 1 2 …. 1 2 …. 1 2 …. 6.04.02.01 Monto Asegurado Directo (MM$) 6.04.02.02 Moneda Nacional 6.04.02.03 Moneda Extranjera 6.04.02.04 Monto Asegurado Retenido (MM$) Colectivo Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio Subdivisión de ramos Individual Masivo Cartera Hipotecaria CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 170 6.04.03.01 Número de siniestros Se deberá registrar el número de siniestros que afectan a las distintas subdivisiones de ramos, ocurridos durante el periodo que se informa. Para estos efectos, si el siniestro afecta a más de un ramo bajo la misma póliza, éste debe contabilizarse una sola vez, bajo la subdivisión a la que pertenezca la póliza. 6.04.03.02 Número de pólizas contratadas en el periodo Se deberá registrar el número de pólizas emitidas por la compañía en cada subdivisión de ramos, en el periodo que se informa, sin importar el número de ítems que ella cubra. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe contabilizarse una sola vez bajo la subdivisión a la que pertenezca la póliza. 6.04.03.03 Total pólizas vigentes Se deberá registrar el número total de pólizas vigentes por subdivisión de ramos, a la fecha de los estados financieros, sin importar el número de ítems que ella cubra. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe contabilizarse una sola vez bajo la subdivisión a la que pertenezca la póliza. 6.04.03.04 Número de ítems vigentes. Se deberá registrar el número total de ítems asegurados en cada subdivisión de ramos, por los cuales la compañía tiene responsabilidad y, por lo tanto, tiene reserva constituida por ellos, a la fecha de los estados financieros. Ítem comprenderá a cada una de las personas, objetos, instalaciones o bienes que constituyen un riesgo, independiente que estén cubiertos por una misma póliza de seguro. Se exceptúan los objetos que formen parte de un inventario de bienes asegurados, tales como los cubiertos por pólizas de robo, por ejemplo joyas, computadores y maquinarias. Para todos los casos se asumirá que el número de ítem es igual o mayor que el número de pólizas. Se exceptúan el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales (SOAP) y Seguro Agrícola, en que el número de ítems debe corresponder al mismo número de pólizas informadas. 6.04.03.05 Pólizas no vigentes Se deberá registrar el número de pólizas de cada subdivisión de ramos que durante el periodo que se informa han dejado de estar vigentes, por lo cual la compañía no tiene responsabilidad sobre ellas. Para estos efectos, si la póliza contenía más de un ramo, ésta debe contabilizarse una sola vez bajo la subdivisión a la que haya pertenecido la póliza. 6.04.03.06 Número de asegurados - Personas naturales Se deberá informar el número de asegurados, correspondientes a personas naturales, en cada subdivisión de ramos. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona natural que posea más de una póliza en una misma subdivisión de ramos, se deberá contabilizar una sola vez. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). 6.04.03.07 Número de asegurados - Personas jurídicas Se deberá informar el número de asegurados, correspondientes a personas jurídicas, en cada subdivisión de ramos. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona jurídica que posea más de una póliza en una misma subdivisión de ramos, se deberá contabilizar una sola vez. Código Nombre Cuenta 6.04.03.01 Número de Siniestros 6.04.03.02 Número de Pólizas Contratadas en el Período 6.04.03.03 Total Pólizas Vigentes 6.04.03.04 Número de Ítems Vigentes. 6.04.03.05 Pólizas No Vigentes 6.04.03.06 Número de asegurados por ramo- Personas Naturales 6.04.03.07 Número de asegurados por ramo- Personas Jurídicas Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y Comercio Subdivisión de ramos Individual Colectivo CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 171 En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). 6.04.04 Cuadro de Datos Estadístico Total. 6.04.04.01 Número de asegurados totales - Personas naturales Se deberá informar el número de asegurados en la compañía, correspondientes a personas naturales. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que posea más de una póliza en la compañía, éste se deberá contabilizar una sola vez. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). 6.04.04.02 Número de asegurados totales - Personas jurídicas Se deberá registrar el número de asegurados en la compañía, correspondientes a personas jurídicas. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que posea más de una póliza en la compañía, éste se deberá contabilizar una sola vez. En esta cuenta para el ramo Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). Código Nombre Cuenta Total 6.04.04.01 Número de Asegurados Totales - Personas Naturales 6.04.04.02 Número de Asegurados Totales - Personas Jurídicas CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 172 TABLA DE CODIGOS RAMOS SEGUROS DE VIDA NOMBRE RAMO Código TOTAL 999 Sumatoria 100, 200, 300, 400 Seguros Individuales 100 Vida Entera 101 Temporal de Vida 102 Seguros con Cuenta Única de Inversión (CUI) 103 Mixto o Dotal 104 Rentas Privadas y Otras Rentas 105 Dotal puro o Capital Diferido 106 Protección Familiar 107 Incapacidad o Invalidez 108 Salud 109 Accidentes Personales 110 Asistencia 111 Desgravamen Hipotecario 112 Desgravamen Consumos y Otros 113 SOAP 114 Otros 150 Seguros Colectivos Tradicionales 200 Vida Entera 201 Temporal de Vida 202 Seguros con Cuenta Única de inversión (CUI) 203 Mixto o Dotal 204 Rentas Privadas y Otras Rentas 205 Dotal puro o Capital Diferido 206 Protección Familiar 207 Incapacidad o Invalidez 208 Salud 209 Accidentes Personales 210 Asistencia 211 Desgravamen Hipotecario 212 Desgravamen Consumos y Otros 213 SOAP 214 Otros 250 Seguros Banca Seguros y Retail 300 Vida Entera 301 Temporal de Vida 302 Seguros con Cuenta Única de inversión (CUI) 303 Mixto o Dotal 304 Rentas Privadas y Otras Rentas 305 Dotal puro o Capital Diferido 306 Protección Familiar 307 Incapacidad o Invalidez 308 Salud 309 Accidentes Personales 310 Asistencia 311 Desgravamen Hipotecario 312 Desgravamen Consumos y Otros 313 SOAP 314 Otros 350 Seguros Previsionales 400 Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) 420 Renta Vitalicia de Vejez 421 Renta Vitalicia de Vejez Normal 421.1 Renta Vitalicia de Vejez Anticipada 421.2 Renta Vitalicia Invalidez 422 Renta Vitalicia de Invalidez Total 422.1 Renta Vitalicia de Invalidez Parcial 422.2 Renta Vitalicia de Sobrevivencia 423 Invalidez y Sobrevivencia (C-528) 424 Seguro con Ahorro Previsional (APV) 425 Seguro con Ahorro Previsional Colectivo (APVC) 426 Clasificación de Ramos de Seguros del Segundo Grupo: Los ramos de seguros del segundo grupo se deberán agrupar de acuerdo a las siguientes clasificaciones: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 173 I. Seguros Individuales: corresponde a seguros contratados en forma individual y que cubren al asegurado o a su grupo familiar. II. Seguros Colectivos: corresponde a seguros contratados bajo una misma póliza, en favor de o respecto de un grupo de personas que mantienen un vínculo contractual o institucional con el contratante. III. Seguros Masivos: corresponde a seguros contratados a través de un sponsor banco, empresa de retail, caja de compensación de asignación familiar, administradora de mutuos hipotecarios endosables u otras entidades de crédito, por personas naturales que son clientes o deudores de las mencionadas entidades, tanto en forma colectiva como individual. Esta agrupación de ramos además se deben clasificar entre: IV. Seguros Previsionales: corresponde a los seguros contemplados en la legislación previsional, establecida en el D.L. Nº 3.500, de 1980. Luego la información de aquellos seguros que cubren diversos riesgos en una misma póliza, su información deberá incluirse en el ramo específico correspondiente a cada riesgo cubierto, cualquiera se trate la clasificación a la que pertenezca la póliza. Los seguros que se contraten con modelos de pólizas no registrados en esta Comisión, en conformidad a los dispuesto en el artículo 3º, letra e) del DFL Nº 251, de 1931, deberán agruparse en los ramos que correspondan según la cobertura ofrecida, de acuerdo a las instrucciones impartidas en esta Circular. Cualquier otra situación no contemplada en los párrafos precedentes se deberá consultar a esta Comisión, la que impartirá las normas a aplicar. DEFINICIÓN DE LOS RAMOS: Vida Entera Corresponde incluir todas aquellas pólizas que otorgan una indemnización (sea ésta un capital o una renta) a los beneficiarios de la póliza a la muerte del asegurado, ya sea por enfermedad o accidente, independiente de cuando ocurra. Los seguros Mancomunados de Vida deben ser incluidos en este ramo. Se excluyen de este ramo los seguros de Protección Familiar. Temporal de Vida Corresponde incluir todas aquellas pólizas que otorgan una indemnización, sea esta un capital o una renta, a los beneficiarios por el fallecimiento del asegurado, ya sea por enfermedad o accidente, si la muerte ocurre durante un determinado plazo. Seguros con Cuenta Única de inversión (CUI) Corresponde a planes de seguros que combinan protección y ahorro y se caracterizan por su flexibilidad en el manejo administrativo. Su reserva equivale a la reserva técnica correspondiente a la cobertura de protección más el valor actual del fondo de inversión. Este último se constituye como la porción de la prima que se destina al ahorro menos los gastos de administración y más los intereses generados por la inversión. Se deben excluir de este ramo los Seguros con Ahorro Previsional Voluntario (APV) y Ahorro Previsional Voluntario Colectivo (APVC), Mixto o Dotal Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren el riesgo de muerte durante un determinado plazo, otorgando el pago de un capital si el asegurado fallece durante ese periodo o si el asegurado sobrevive a dicho periodo se paga la indemnización pactada. En este ramo se deben incluir los seguros Mixtos Mancomunados. Rentas Privadas y Otras Rentas Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren el riesgo de sobrevida expresada en el pago de una renta temporal, inmediata o diferida, distintas a las contratadas de acuerdo a lo establecido en el D.L. Nº 3.500, de 1980. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 174 Los seguros Mancomunados de Renta deben ser incluidos en este ramo. Se excluyen de este ramo los seguros de Protección Familiar. Dotal puro o Capital Diferido Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren un capital diferido o dote sólo en caso de sobrevida del asegurado a un determinado plazo. Protección Familiar Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren a los integrantes del grupo familiar, por el riesgo de fallecimiento y otros riesgos como invalidez o desmembramiento cuando ello esté estipulado en las condiciones generales de la póliza. Incapacidad o Invalidez Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren la incapacidad del asegurado por causa de debilitamiento de su capacidad física o intelectual, por enfermedad o accidente. El pago de la indemnización corresponde al pago de un capital o una renta, según lo previsto en las condiciones generales de la póliza. Salud Corresponde incluir todas aquellas pólizas de seguro que cubren los gastos generados a causa de una enfermedad o un accidente, otorgando prestaciones a través de un centro asistencial o mediante el reembolso de los gastos de asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica, hospitalaria o cualquier otro que esté estipulado en las condiciones generales de la póliza. Accidentes Personales Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren los daños corporales, que pueda sufrir el asegurado sólo a causa de accidente, incluida la muerte, cuando ello esté estipulado en las condiciones generales de la póliza. Se entiende por accidente todo suceso imprevisto, involuntario, repentino y fortuito, causado por medios externos y de un modo violento, pagando un capital, indemnización, anticipos de capital o renta. Asistencia Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubren servicios, asistencias o gastos generados por el deceso del asegurado de la póliza. Desgravamen Hipotecario Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubran al fallecimiento del asegurado, el pago del saldo insoluto de la deuda por un crédito hipotecario que éste mantenga con un tercero. Desgravamen Consumos y Otros Corresponde incluir todas aquellas pólizas que cubran al fallecimiento del asegurado, el pago del saldo insoluto de la deuda que éste mantenga con un tercero, distintos a los mencionados en el punto anterior. Debe incluir tarjetas. SOAP Se debe incluir en este ramo toda la información que corresponda al seguro que cubre los riesgos de muerte y lesiones corporales que sean consecuencia directa de accidentes sufridos por personas en los cuales intervenga el vehículo asegurado. Incluye las coberturas establecidas en la ley Nº 18.4920. Se debe incluir la información del Seguro de Accidentes Personales causados por vehículos con matrícula extranjera (SOAPEX) del artículo 60 de la Ley de Tránsito y el Decreto Supremo 151 de 2011. Adicionalmente, sólo se debe informar datos para la subclasificación de ramo Individual. Otros Corresponde incluir todos aquellos seguros correspondientes a otros riesgos, distintos a los analizados en el cuerpo de este documento y cuya resolución de inscripción en el Registro de Pólizas así lo señale. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 175 Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) Corresponde al seguro que deben contratar las AFP a partir del 1º de enero de 1988, para financiar la obligación de enterar el aporte adicional que establece el D.L. Nº 3.500, de 1980, aplicable a los siniestros de afiliados fallecidos o aquellos en que quede ejecutoriado el primer o segundo dictamen de invalidez, según corresponda. Renta Vitalicia de Vejez Corresponde al seguro de renta vitalicia inmediata o diferida que contratan los afiliados a las AFP, que cumplen los requisitos para contratar una pensión de vejez. Deben incluirse los adicionales contratados con este seguro. Este ramo corresponde a la suma de los ramos 421.1 y 421.2. Renta Vitalicia de Vejez Normal Corresponde al seguro de renta vitalicia inmediata o diferida que contratan los afiliados a las AFP al cumplir las edades establecidas en el Art. 3 del D.L. 3500 para contratar una pensión de vejez. Deben incluirse los adicionales contratados con este seguro. Renta Vitalicia de Vejez Anticipada Corresponde al seguro de renta vitalicia inmediata o diferida que contratan los afiliados a las AFP antes de cumplir las edades establecidas en el Art. 3 del D.L. 3500 y que cumplen las condiciones especiales descritas en el Art. 68 del D.L. 3500 para contratar una pensión de vejez. Deben incluirse los adicionales contratados con este seguro. Renta Vitalicia Invalidez Corresponde al seguro de renta vitalicia inmediata o diferida que contratan los afiliados a AFP que se invalidan. Deben incluirse los adicionales contratados con este seguro. Este ramo corresponde a la suma de los ramos 422.1 y 422.2. Renta Vitalicia de Invalidez Total Corresponde al seguro de renta vitalicia inmediata o diferida que contratan los afiliados a AFP que se invalidan con una pérdida de su capacidad de trabajo de, al menos, dos tercios. Deben incluirse los adicionales contratados con este seguro. Renta Vitalicia de Invalidez Parcial Corresponde al seguro de renta vitalicia inmediata o diferida que contratan los afiliados a AFP que se invalidan con una pérdida de su capacidad de trabajo igual o superior a cincuenta por ciento e inferior a dos tercios. Deben incluirse los adicionales contratados con este seguro. Renta Vitalicia de Sobrevivencia Corresponde al seguro de renta vitalicia inmediata o diferida que contratan los beneficiarios de pensiones de sobrevivencia de un afiliado fallecido. Deben incluirse los adicionales contratados con este seguro. Invalidez y Sobrevivencia (C-528) Corresponde al seguro que contrataban las AFP hasta el 31 de diciembre de 1987, para cubrir el riesgo de invalidez o muerte de sus afiliados. Seguro con Ahorro Previsional (APV) Corresponde a las pólizas de seguros individuales autorizadas como planes de ahorro previsional voluntario, de acuerdo a lo señalado en el D.L. 3.500, de 1980. Seguro con Ahorro Previsional Colectivo (APVC) Corresponde a las pólizas de seguros colectivas autorizadas como planes de ahorro previsional voluntario, de acuerdo a lo señalado en el D.L. 3.500, de 1980. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 176 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 177 CUADROS TÉCNICOS DE VIDA Los cuadros técnicos correspondientes al segundo grupo son: − 6.01 Cuadro Margen de Contribución. − 6.02 Cuadro Apertura Reserva de Primas − 6.03 Cuadro Costo de Siniestros − 6.04 Cuadro Costo de Rentas − 6.05 Cuadro de Reservas − 6.06 Cuadro de Seguros Previsionales − 6.07 Cuadro de Primas − 6.08 Cuadro de Datos. Las cifras de los cuadros de seguros de vida deberán estar expresadas en miles de pesos en moneda nacional. La información de los cuadros antes enumerados deberá presentarse por columnas denominándose la primera de ellas (de izquierda a derecha), "Total", asignándosele el código 999. A continuación se informará, columna a columna, todos aquellos Ramos para los cuales la compañía presente información, en alguna de las líneas de los cuadros. El orden a seguir, a partir de la segunda columna, será estrictamente el asignado a los ramos en Tabla definida en este anexo. En el encabezamiento de las columnas se deberá indicar el nombre del ramo y el código asignado. Los ramos a considerar, las instrucciones y los criterios aplicables respecto a la forma de presentar la información requerida en los cuadros señalados anteriormente, son los siguientes: CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 178 6.01 CUADRO MARGEN DE CONTRIBUCION 6.01.01 CUADRO MARGEN DE CONTRIBUCION 6.31.10.00 MARGEN DE CONTRIBUCION Es el resultado técnico de la compañía y está constituido por aquellos ingresos y costos generados directamente por la actividad aseguradora. Corresponde a la suma de las cuentas 6.31.11.00, 6.31.12.00, 6.31.13.00, 6.31.14.00, 6.31.15.00, menos las cuentas 6.31.16.00, 6.31.17.00. 6.31.11.00 Prima Retenida Son los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos. Se refiere a aquella prima que genera compromisos por cuenta de la entidad aseguradora, es decir 6.01.01 CUADRO DE MARGEN DE CONTRIBUCION 6.31.10.00 Margen de Contribución 6.31.11.00 Prima Retenida 6.31.11.10 Prima Directa 6.31.11.20 Prima Aceptada 6.31.11.30 Prima Cedida 6.31.12.00 Variación de Reservas Técnicas 6.31.12.10 Variación Reserva de Riesgos en Curso 6.31.12.20 Variación Reserva Matemática 6.31.12.30 Variación Reserva Valor del Fondo 6.31.12.40 Variación Reserva Insuficiencia de Prima 6.31.12.50 Variación Otras Reservas Técnicas 6.31.13.00 Costo de Siniestros 6.31.13.10 Siniestros Directos 6.31.13.20 Siniestros Cedidos 6.31.13.30 Siniestros Aceptados 6.31.14.00 Costo de Rentas 6.31.14.10 Rentas Directas 6.31.14.20 Rentas Cedidas 6.31.14.30 Rentas Aceptadas 6.31.15.00 Resultado de Intermediación 6.31.15.10 Comisión Agentes Directos 6.31.15.20 Comisiones Corredores y Retribución Asesores Previsionales 6.31.15.30 Comisiones Reaseguro Aceptado 6.31.15.40 Comisiones Reaseguro Cedido 6.31.16.00 Gastos por Reaseguro No Proporcional 6.31.17.00 Gastos Médicos 6.31.18.00 Deterioro de Seguros 6.01.02 CUADRO COSTO DE ADMINISTRACIÓN 6.31.20.00 COSTO DE ADMINISTRACIÓN 6.31.21.00 Costo de Administración Directo 6.31.21.10 Remuneración 6.31.21.20 Gastos asociados al canal de distribución 6.31.21.30 Otros 6.31.22.00 Costo de Administración Indirecto 6.31.22.10 Remuneración 6.31.22.20 Gastos asociados al canal de distribución 6.31.22.30 Otros NOMBRE CUENTA CODIGO TOTAL 999 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 179 después de deducir el reaseguro cedido. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.31.11.10 y 6.31.11.20, menos la cuenta 6.31.11.30. 6.31.11.10 Prima Directa Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, netas de anulaciones y de las devoluciones que correspondan por contrato. En relación a estas últimas sólo podrá deducirse aquellos conceptos técnicos relacionados directamente con participación por experiencia favorable, de acuerdo a la apertura indicada en el cuadro 6.02, Cuadro Apertura de Reservas de Primas. Debe incluirse la prima por coaseguro cuando la compañía actúa como líder y no líder. En ambos casos sólo debe contabilizarse su participación. Las cifras a informar deben estar referidas a la prima vendida durante el periodo transcurrido entre el 1º de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se informan, y por las cuales el asegurador tiene derecho al cobro de las mismas en el periodo mencionado. 6.31.11.20 Prima Aceptada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, netas de anulaciones y de las devoluciones que correspondan por contrato. 6.31.11.30 Prima Cedida Corresponde a la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcionales. 6.31.12.00 Variación de Reservas Técnicas 6.31.12.10 Variación Reserva de Riesgo en Curso Corresponde a la diferencia entre la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. La reserva de riesgo en curso es aquella reserva que debe constituir la entidad de seguros para hacer frente a los posibles siniestros que pueden ocurrir durante la vigencia de la póliza, originados por aquellos riesgos que se encuentran en vigentes a la fecha de cálculo. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.31.12.20 Variación Reserva Matemática Corresponde a la diferencia entre la reserva matemática constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. La reserva matemática representa la obligación de la entidad aseguradora por los seguros de vida de largo plazo, y corresponde al valor actual de los pagos futuros a cargo del asegurador, menos el valor actual de las primas futuras que debe pagar el asegurado, y se determina de acuerdo a la normativa vigente. En esta cuenta no se informan los seguros de renta. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.31.12.30 Variación Reserva Valor del Fondo Se deberá indicar la diferencia producida entre la Reserva Valor del Fondo, de los seguros de vida con cuenta única CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 180 de inversión, constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior; es decir diciembre anterior. En los seguros de vida con cuenta única de inversión, adicionalmente a la reserva que corresponda por la cobertura de riesgo, se constituirá Reserva Valor del fondo conformado de acuerdo a las condiciones establecidas en el contrato y los rendimientos generados por el mismo. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. Adicionalmente, para la determinación de esta variación, la Reserva de Valor del Fondo debe estar neta de la Reserva de Descalce 6.31.12.40 Variación Reserva Insuficiencia de Primas Corresponde informar la variación que experimentó la Reserva de Insuficiencia de Prima (RIP) constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.31.12.50 Variación Otras Reservas Técnicas Corresponde informar el ajuste por otras reservas que hayan constituido las compañías para hacer frente a posibles siniestros y la Reserva de Adecuación de Pasivo. Se debe indicar la diferencia entre las reservas indicadas, constituidas a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.31.13.00 Costo de Siniestro Es el monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.31.13.10, y 6.31.13.30 menos la cuenta 6.31.13.20. Este monto debe ser coincidente con el presentado en la cuenta 6.35.00.00 del Cuadro 6.03, Costo de Siniestros. 6.31.13.10Siniestros Directos Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía. Corresponde a la suma de las cuentas 6.35.11.00, 6.35.21.10 y 6.35.22.10, más la parte directa de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados, y menos la parte directa de la cuenta 6.35.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior, del cuadro 6.03, Costo de Siniestros. 6.31.13.20 Siniestros Cedidos Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo de cargo del reasegurador. Corresponde a la suma de las cuentas 6.35.12.00, 6.35.21.20 y 6.35.22.20, más la parte cedida de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados, y menos la parte cedida de la cuenta 6.35.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior, del cuadro 6.03, Costo de Siniestros 6.31.13.30 Siniestros Aceptados Se debe mostrar el monto total de siniestros devengados durante el periodo, provenientes de coberturas aceptadas por la compañía. Corresponde a la suma de las cuentas 6.35.13.00, 6.35.21.30 y 6.35.22.30, más la parte aceptada de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados, y menos la parte aceptada de la cuenta 6.35.30.00 Siniestros por Pagar CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 181 Periodo Anterior, del cuadro 6.03, Costo de Siniestros. 6.31.14.00 Costo de Rentas Es el monto total de las rentas reconocidas como costo durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.31.14.10, y 6.31.14.30 menos la cuenta 6.31.14.20. Este monto debe ser coincidente con el presentado en las cuentas 6.40.00.00 y 6.40.01.00 del Cuadro 6.04, Costo de Rentas. 6.31.14.10 Rentas Directas Se debe mostrar el monto total de rentas reconocidas como costo durante el periodo proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía. Corresponde a la suma de las cuentas 6.40.11.00 y 6.40.21.00, menos la parte directa de la cuenta 6.40.30.00, del Cuadro 6.04, Costo de Rentas. 6.31.14.20 Rentas Cedidas Se debe mostrar el monto total de rentas reconocidas como menor costo durante el periodo de cargo del reasegurador. Corresponde a la suma de las cuentas 6.40.12.00 y 6.40.22.00, y menos la parte cedida de la cuenta 6.40.30.00, del Cuadro 6.04, Costo de Rentas. 6.31.14.30 Rentas Aceptadas Se debe mostrar el monto total de rentas reconocidas como costo durante el periodo, provenientes de coberturas aceptadas por la compañía. Corresponde a la suma de las cuentas 6.40.13.00 y 6.40.23.00 y menos la parte aceptada de la cuenta 6.40.30.00, del Cuadro 6.04, Costo de Rentas. 6.31.15.00Resultado de Intermediación Corresponde al resultado obtenido de la aplicación de tasas involucradas en las actividades de vender un seguro y sus negociaciones por reaseguro. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.31.15.10, 6.31.15.20, 6.31.15.30, y 6.31.15.40. 6.31.15.10 Comisión Agentes Directos Se deberá incluir en este rubro sólo los gastos por concepto de sueldos base y comisiones, generados por los agentes de ventas contratados por la compañía, en su labor desarrollada para la producción de seguros. Todo otro gasto asignable al agente, como gastos generales, capacitación, uniformes, sala cuna, etc., se deben registrar como costo de administración. 6.31.15.20 Comisiones Corredores y Retribución asesores Previsionales Se deberá incluir en esta cuenta los montos por concepto de comisiones incurridas de los corredores de seguros de vida y asesores previsionales (Rentas Vitalicias) por la producción intermediada por ellos. Cualquier otro gasto distinto de comisiones, que pudiera ser asignado a los corredores de seguro deberá registrarse como costo de administración. 6.31.15.30 Comisiones de Reaseguro Aceptado Corresponde al gasto devengado por la compañía al aceptar prima y actuar como reasegurador. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 182 6.31.15.40 Comisiones de Reaseguro Cedido Corresponde al ingreso devengado por la compañía al ceder prima al reasegurador. 6.31.16.00 Gastos por Reaseguro No Proporcional Se deberá reflejar en esta cuenta aquella parte devengada del gasto anticipado del periodo, correspondiente al costo de los reaseguros no proporcionales, reflejado en la cuenta del activo 5.14.12.30. 6.31.17.00 Gastos Médicos Corresponde registrar los gastos médicos en que ha incurrido la entidad aseguradora en la contratación de seguros. 6.31.18.00 Deterioro de Seguros Se deberá informar el monto que corresponde al deterioro de primas, siniestros, activo por reaseguro, etc. 6.01.02 CUADRO COSTO DE ADMINISTRACIÓN Para la determinación de los costos directos e indirectos, las compañías podrán utilizar sus propios modelos de distribución de gastos. 6.30.20.00 Costo de Administración Corresponde a la sumatoria de las cuentas 6.31.21.00 más 6.31.22.00. 6.31.21.00 Costo de Administración Directo Corresponde a los gastos directos que se incurre para el desarrollo y funcionamiento, de la aseguradora que se identifican plenamente con la actividad o con los productos que se comercializan. 6.31.21.10 Remuneraciones Corresponde a las remuneraciones y otros conceptos asociados, que incurre la aseguradora y que se pueden identificar directamente con cada uno de los productos que comercializa la compañía. 6.31.21.20 Gastos Asociados al Canal de Distribución Corresponde a los gastos que incurre la compañía, con otras sociedades para la comercialización de los productos, y que se encuentran plenamente identificados con los riesgos asociados y al cual pueden ser imputados. 6.31.21.30 Otros Corresponde a los otros gastos, distintos de los canales de distribución y que pueden directamente imputarse a los productos comercializados. 6.31.22.00Costo de Administración Indirecto Corresponde a los costos asociados al desarrollo y funcionamiento de la aseguradora, pero no es posible identificar a que productos que comercializa la compañía está asociado. 6.31.22.10 Remuneraciones Corresponde a las remuneraciones y otros conceptos asociados, que incurre la aseguradora y que no pueden identificarse directamente con cada uno de los productos que comercializa la compañía. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 183 6.31.22.20 Gastos Asociados al Canal de Distribución Corresponde a los gastos que incurre la compañía, con otras sociedades para la comercialización de los productos, y que no se encuentran plenamente identificados con los riesgos asociados y al cual pueden ser imputados. 6.31.22.30 Otros Corresponde a los otros gastos, distintos de los canales de distribución y que no pueden directamente imputarse a los productos comercializados. 6.02 CUADRO APERTURA DE RESERVAS DE PRIMAS NOMBRE COMPAÑÍA 6.02 CUADRO DE APERTURA DE RESERVAS DE PRIMAS CODIGO NOMBRE CUENTA TOTAL 999 6.02.01 PRIMA RETENIDA NETA 6.20.10.00 PRIMA RETENIDA NETA 6.20.11.00 Prima Directa 6.20.11.10 Prima Directa Total 6.20.11.20 Ajuste por Contrato 6.20.12.00 Prima Aceptada 6.20.13.00 Prima Cedida 6.02.02 RESERVA DE RIESGO EN CURSO 6.20.20.00 Prima Retenida Neta 6.20.21.00 Prima Directa 6.20.22.00 Prima Aceptada 6.20.23.00 Prima Cedida 6.21.00.00 Reserva de Riesgos en Curso 6.02.03 CUADRO DE RESERVA MATEMATICA 6.20.31.00 Reserva Matemática del Ejercicio Anterior 6.20.31.10 Primas 6.20.31.20 Interés 6.20.31.30 Reserva Liberada por Muerte 6.20.31.40 Reserva liberada por Otros Términos 6.20.32.00 Reserva Matemática del Ejercicio 6.02.04 CUADRO DE RESERVAS BRUTAS 6.20.41.00 Reserva de Riesgos en Curso Bruta 6.20.42.00 Reserva Matemática del Ejercicio Bruta 6.20.43.00 Reserva Insuficiencia de Primas Bruta 6.20.44.00 Otras Reservas Técnicas Brutas CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 184 6.02.01 PRIMA RETENIDA NETA 6.20.10.00 Prima Retenida Son los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos. Se refiere a aquella prima que genera compromisos por cuenta de la entidad aseguradora, es decir después de deducir el reaseguro cedido. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.20.11.00, y 6.20.12.00, menos la cuenta 6.20.13.00. 6.20.11.00 Prima Directa Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, netas de, anulaciones y de las devoluciones relacionadas directamente con participación por experiencia favorable. Está formada por la suma de las cuentas 6.20.11.10 y 6.20.11.20. 6.20.11.10 Prima Directa Total Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad netas de anulaciones, entre el 1° de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se informan. Debe incluirse la prima por coaseguro cuando la compañía actúa como líder y no líder. En ambos casos sólo debe contabilizarse su participación. Cuando las pólizas contemplan un plazo de gracia para el pago de las primas vencidas y no pagadas, a partir del primer día del mes de cobertura no cancelado, la compañía mantiene la obligación con el asegurado. Por lo tanto, aunque la prima no esté pagada a la compañía se debe reconocer en resultados como prima económicamente imputable, es decir, como ingreso de la compañía; mediante un abono a prima directa y un cargo al activo prima por cobrar a los asegurados. De esta manera, la reserva de primas debe reconocer la responsabilidad del asegurador por este periodo. 6.20.11.20 Ajuste por Contrato Sólo podrá registrarse las devoluciones que deba efectuar la entidad aseguradora relacionada directamente con los Ajustes por Contratos. Asimismo, corresponde registrar contablemente dicho ajuste, cuando la liquidación del contrato sea la definitiva. Sin embargo, a la fecha de cierre de los estados financieros se deberá reconocer este ajuste, siempre que el contrato de seguros tenga una vigencia mínima de un año y los saldos se encuentren conciliados y aceptados por las partes, de acuerdo a lo estipulado en los respectivos contratos. 6.20.12.00 Prima Aceptada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, netas de anulaciones y de las devoluciones que correspondan por contrato. 6.20.13.00 Prima Cedida Corresponde a la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcionales. 6.02.02 RESERVA DE RIESGO EN CURSO 6.20.20.00 Prima Retenida Neta Son los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos. Se refiere a aquella prima que genera compromisos por cuenta de la entidad aseguradora, es decir después de deducir el reaseguro cedido, para los seguros de corto plazo. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 185 Se obtiene de la suma de las cuentas 6.20.21.00, y 6.20.22.00, menos la cuenta 6.20.23.00. 6.20.21.00 Prima Directa Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, netas de anulaciones, para los seguros de corto plazo. 6.20.22.00 Prima Aceptada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, netas de anulaciones, para los seguros de corto plazo. 6.20.23.00 Prima Cedida Corresponde a la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcional, para los seguros de corto plazo. 6.21.00.00 Reserva de Riesgo en Curso Corresponde a la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros, determinada de acuerdo a la normativa vigente. La reserva de riesgo en curso es aquella reserva que debe constituir la entidad de seguros para hacer frente a los posibles siniestros que pueden ocurrir durante la vigencia de la póliza, originados por aquellos riesgos que se encuentran en vigor a la fecha de cálculo. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.10 Reserva de Riesgos en Curso del Pasivo menos 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Riesgos en Curso del Activo. 6.02.03 CUADRO DE RESERVA MATEMATICA El objetivo de este cuadro es mostrar el desarrollo de la reserva matemática entre la constituida al 31 de diciembre del año anterior, y la constituida al cierre del ejercicio que se está informando. 6.20.31.00 Reserva Matemática del Ejercicio Anterior Se deberá mostrar el monto de la reserva matemática constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. Los montos de las reservas se deben presentar netas de reaseguro. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.30 Reserva Matemática del Pasivo menos 5.14.23.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Matemática del Activo, ambas cuentas referidas a diciembre del año anterior. 6.20.31.10 Primas Se debe señalar el monto de primas correspondientes al periodo informado entre el 1º de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se informan, por seguros nuevos y por aquellos ya vigentes al cierre del ejercicio anterior. 6.20.31.20 Interés Corresponde registrar la variación producida en el periodo que se informa por concepto de interés técnico. 6.20.31.30 Reserva Liberada por Muerte CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 186 Se debe mostrar el monto de reserva matemática liberada a causa de muerte del asegurado. 6.20.31.40 Reserva Liberada por Otros Términos Corresponde a la reserva liberada por vencimientos, rescates u otros términos. 6.20.32.00 Reserva Matemática del Ejercicio Se deberá mostrar el monto de la reserva matemática constituida a la fecha de cierre de los estados financieros que se informan. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.20.31.00, 6.20.31.10, 6.20.31.20, menos las cuentas 6.20.31.30 y 6.20.31.40 Reserva liberada por otros términos. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.30 Reserva Matemática del Pasivo menos 5.14.23.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Matemática del Activo. 6.02.04 CUADRO DE RESERVAS BRUTAS 6.20.41.00 Reserva de Riesgos en Curso Bruta Corresponde a la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros, determinada de acuerdo a la normativa vigente, sin descontar reaseguros. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.10 Reserva de Riesgos en Curso del Pasivo. 6.20.42.00 Reserva Matemática del Ejercicio Bruta Se deberá mostrar el monto de la reserva matemática constituida a la fecha de cierre de los estados financieros que se informan, sin descontar reaseguros. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.30 Reserva Matemática del Pasivo. 6.20.43.00 Reserva Insuficiencia de Primas Bruta Corresponde informar la Reserva de Insuficiencia de Primas (RIP) constituida a la fecha de cierre de los estados financieros, sin descontar reaseguros. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.80 Reserva Insuficiencia de Prima del Pasivo. 6.20.44.00 Otras Reservas Técnicas Brutas En este rubro corresponde registrar la reserva por deudas con los asegurados y otras reservas que constituya la entidad aseguradora de acuerdo a la normativa vigente y las reservas adicionales que por estatutos deben constituir las mutualidades, sin descontar reaseguros. Este monto debe ser coincidente con la cuenta 5.21.31.90 Otras Reservas Técnicas. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 187 6.03 CUADRO COSTO DE SINIESTROS Este cuadro presenta un desglose de los siniestros que afectan a los distintos planes de seguros que vende la entidad aseguradora o reaseguradora. Se considera siniestro la ocurrencia del evento que provoca la indemnización contemplada en la póliza o en los adicionales contratados con ella. Se excluyen la información de los seguros de rentas vitalicias y rentas privadas. CODIGO NOMBRE CUENTA TOTAL 999 6.35.01.00 Costo de Siniestros 6.35.01.10 Siniestros Pagados 6.35.01.20 Variación Reserva de Siniestros 6.35.02.00 Siniestros por Pagar Bruto 6.35.00.00 Costo de Siniestros 6.35.10.00 Siniestros Pagados 6.35.11.00 Directo 6.35.11.10 Siniestros del Plan 6.35.11.20 Rescates 6.35.11.30 Vencimientos 6.35.11.40 Indemnización por Invalidez Accidental 6.35.11.50 Indemnización por Muerte Accidental 6.35.12.00 Reaseguro Cedido 6.35.12.10 Siniestros del Plan 6.35.12.20 Indemnización por Invalidez Accidental 6.35.12.30 Indemnización por Muerte Accidental 6.35.13.00 Reaseguro Aceptado 6.35.13.10 Siniestros del Plan 6.35.13.20 Indemnización por Invalidez Accidental 6.35.13.30 Indemnización por Muerte Accidental 6.35.20.00 Siniestros por Pagar 6.35.21.00 Liquidados 6.35.21.10 Directos 6.35.21.20 Cedidos 6.35.21.30 Aceptados 6.35.22.00 En Proceso de Liquidación 6.35.22.40 Siniestros Reportados 6.35.22.41 Directos 6.35.22.42 Cedidos 6.35.22.43 Aceptados 6.35.22.50 Siniestros Detectados y no Reportados 6.35.22.51 Directos 6.35.22.52 Cedidos 6.35.22.53 Aceptados 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados 6.35.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 188 6.35.01.00 Costo de Siniestros Es el monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.35.01.10 y 6.35.01.20. Este monto debe ser coincidente con el presentado en la cuenta 6.31.13.00 del Cuadro 6.01, Margen de Contribución, y con las cuentas 5.31.13.00 del Estado de Resultados y 6.35.00.00 de este mismo cuadro. 6.35.01.10 Siniestros Pagados Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado por la entidad por concepto de siniestros a la fecha de los estados financieros. También se incluyen los montos recibidos por la compañía proveniente del reasegurador, por siniestros que la compañía aún no ha pagado, los cuales deben mostrarse en la cuenta 6.35.12.00. Debe ser coincidente con la cuenta 6.35.10.00, cuenta que corresponde a la apertura de este concepto. 6.35.01.20 Variación Reserva de Siniestros Corresponde a la diferencia entre la reserva de siniestros por pagar constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.35.02.00 Siniestros por Pagar Brutos Es la obligación de la compañía con los asegurados y reasegurados en relación al monto de los siniestros o compromisos contraídos por las pólizas de vida, ocurridos y reportados, y detectados y no reportados, incluidos en los casos que corresponda, los gastos inherentes a su liquidación, que hayan afectado a las suscripciones de riesgos de la entidad aseguradora y que no han sido pagados. Esta obligación se presenta bruta sin descontar la participación del reasegurador. 6.35 .00.00 Costo de Siniestros Es el monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.35.10.00, 6.35.20.00 y menos la cuenta 6.35.30.00. 6.35.10.00 Siniestros Pagados Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado por la entidad por concepto de siniestros a la fecha de los estados financieros. También se incluyen los montos recibidos por la compañía y que provienen del reasegurador, por siniestros que la compañía aún no ha pagado, los cuales deben mostrarse en la cuenta 6.35.12.00. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.11.00, 6.35.13.00, y menos la cuenta 6.35.12.00. 6.35.11.00 Directos Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado a la fecha de los estados financieros por la entidad, por concepto de siniestros, generados por su producción directa, y se obtiene de la suma de los siniestros del plan, rescates, vencimientos, indemnizaciones por invalidez accidental e indemnizaciones por muerte accidental. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.11.10, 6.35.11.20, 6.35.11.30, 6.35.11.40 y 6.35.11.50. 6.35.11.10 Siniestros del Plan Se deberá mostrar el monto pagado en el periodo proveniente de la producción directa, que afectan a los distintos planes incluidos en cada ramo, ante la ocurrencia del evento que provoca la indemnización contemplada en la póliza CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 189 o en los adicionales contratados con ella. En el ramo de salud se considera como siniestro, cada pago de indemnización o reembolso. En el ramo seguro de AFP se registrará el monto de los siniestros ocurridos durante el periodo informado. Para el ramo SOAP se debe registrar en esta cuenta los montos pagados por gastos médicos, indemnizaciones por incapacidad permanente total y parcial, e indemnización por muerte. 6.35.11.20 Rescates Debe incluirse aquellos pagos efectuados a los asegurados por concepto del valor de rescate contemplado en la póliza durante el periodo informado, poniéndose término anticipado al contrato. 6.35.11.30 Vencimientos Corresponde al monto que la compañía ha pagado por la indemnización contemplada en la póliza durante el periodo informado, por vencimiento del plazo en ella estipulado. 6.35.11.40 Indemnización por Invalidez Accidental Se debe registrar los pagos efectuados por indemnizaciones por invalidez cubierta por adicionales o por la póliza principal, durante el periodo que se informa. 6.35.11.50 Indemnización por Muerte Accidental Corresponde informar los pagos efectuados por la entidad aseguradora por indemnizaciones por muerte accidental cubierta por la póliza principal o por adicionales a ella, durante el periodo informado. 6.35.12.00 Reaseguro Cedido Corresponde mostrar el monto percibido por la entidad a causa de siniestros ocurridos en el periodo que se informa, provenientes de las entidades que actuaron como reaseguradoras, y se obtiene de la suma de los siniestros del plan, indemnizaciones por invalidez accidental e indemnizaciones por muerte accidental. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.12.10, 6.35.12.20, y 6.35.12.30. 6.35.12.10 Siniestros del Plan Se deberá mostrar el monto recibido en el periodo proveniente de siniestros ocurridos en el periodo, que afectan a los distintos planes incluidos en cada ramo, ante la ocurrencia del evento que provoca la indemnización. 6.35.12.20 Indemnización por Invalidez Accidental Se debe registrar los montos recibidos en el periodo por indemnizaciones por invalidez, proveniente de cesiones efectuadas a reaseguradoras. 6.35.12.30 Indemnización por Muerte Accidental Corresponde informar los montos recibidos por la entidad aseguradora durante el periodo informado, por indemnizaciones por muerte accidental provenientes de los reaseguradores. 6.35.13.00 Reaseguro Aceptado Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado a la fecha de los estados financieros por la entidad, por concepto de siniestros provenientes de la responsabilidad por la prima aceptada, y se obtiene de la suma de los siniestros del plan, indemnizaciones por invalidez accidental e indemnizaciones por muerte accidental. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.13.10, 6.35.13.20, y 6.35.13.30. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 190 6.35.13.10 Siniestros del Plan Se deberá mostrar el monto pagado en el periodo proveniente de la responsabilidad por aceptaciones, que afectan a los distintos planes incluidos en cada ramo, ante la ocurrencia del evento que provoca la indemnización. 6.35.13.20 Indemnización por Invalidez Accidental Se debe registrar los pagos efectuados por indemnizaciones por invalidez, proveniente de la responsabilidad por aceptaciones, durante el periodo que se informa. 6.35.13.30 Indemnización por Muerte Accidental Corresponde informar los pagos efectuados por la entidad aseguradora por indemnizaciones por muerte accidental provenientes por aceptaciones, durante el periodo informado. 6.35.20.00 Siniestros por Pagar Es la obligación de la compañía con los asegurados y reasegurados en relación al monto de los siniestros o compromisos contraído por las pólizas de vida, reportados y no reportados, incluidos los gastos inherentes a su liquidación, que hayan afectado a las suscripciones de riesgos de la entidad aseguradora y que no han sido pagados. Esta obligación se presenta neta de reaseguro. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.21.00, 6.35.22.00 y 6.35.23.00. 6.35.21.00 Liquidados Se debe incluir todos aquellos siniestros cuya liquidación ha sido aceptada por las partes en la forma y plazos dispuestos en las normas reglamentarias aplicables y que a la fecha de los estados financieros se encuentran pendientes de pago. Debe incluirse aquellos cheques girados y no cobrados por el asegurado, por pólizas de seguros de vida. También se incluye en esta cuenta los siniestros controvertidos por la compañía, el asegurado o el beneficiario. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.21.10, 6.35.21.30 menos la cuenta 6.35.21.20. 6.35.21.10 Directos Se debe mostrar los siniestros liquidados y no pagados correspondientes al total de seguros directos vigentes. 6.35.21.20 Cedidos Monto por cobrar por siniestros que tenían reaseguros comprometidos y que la compañía aseguradora aún no ha pagado. 6.35.21.30 Aceptados Corresponde al monto de siniestros liquidados y no pagados provenientes de reaseguro aceptado. 6.35.22.00 En Proceso de Liquidación Incluye todos aquellos siniestros reportados, y aquellos detectados y no reportados, que se encuentran pendientes de liquidación a la fecha de los estados financieros. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.22.40 y 6.35.22.50. 6.35.22.40 Siniestros Reportados Incluye todos aquellos siniestros reportados que se encuentran pendientes de liquidación a la fecha de los estados financieros. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.22.41, 6.35.22.43 menos la cuenta 6.35.22.42. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 191 6.35.22.41 Directos Se debe mostrar los siniestros reportados en proceso de liquidación correspondientes al total de seguros directos vigentes. 6.35.22.42 Cedidos Monto por cobrar por siniestros reportados en proceso de liquidación, que tenían reaseguros comprometidos y que la compañía aseguradora aún no ha pagado. 6.35.22.43 Aceptados Corresponde al monto de siniestros reportados en proceso de liquidación provenientes de reaseguro aceptado. 6.35.22.50 Siniestros Detectados y no Reportados Incluye todos aquellos siniestros detectados y no reportados que se encuentran pendientes de liquidación a la fecha de los estados financieros. Se obtiene de sumar las cuentas 6.35.22.51, 6.35.22.53 menos la cuenta 6.35.22.52. 6.35.22.51 Directos Se debe mostrar los siniestros detectados y no reportados en proceso de liquidación correspondientes al total de seguros directos vigentes. 6.35.22.52 Cedidos Monto por cobrar por siniestros detectados y no reportados en proceso de liquidación, que tenían reaseguros comprometidos y que la compañía aseguradora aún no ha pagado. 6.35.22.53 Aceptados Corresponde al monto de siniestros detectados y no reportados en proceso de liquidación provenientes de reaseguro aceptado. 6.35.23.00 Ocurridos y No Reportados Corresponde a la estimación por aquellos siniestros que han ocurrido y que a la fecha de los estados financieros se encuentran pendientes de declaración en la compañía. 6.35.30.00 Siniestros por Pagar Periodo Anterior Se deberá señalar el monto de siniestros por pagar constituido a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.04 CUADRO COSTO DE RENTAS Este cuadro presenta una apertura de las rentas del periodo que se informa, tanto previsionales como no previsionales, por lo que sólo corresponde informar cifras de los seguros señalados. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 192 6.40.01.00 Costo de Rentas Es el monto total de las rentas devengadas durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.40.01.10 y 6.40.01.20. Este monto debe ser coincidente con el presentado en la cuenta 6.31.14.00 del Cuadro 6.01, Margen de Contribución, y con las cuentas 5.31.14.00 del estado de resultados y 6.40.00.00 de este mismo cuadro. 6.40.01.10 Rentas Pagadas Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado por la entidad por concepto de rentas a la fecha de los estados financieros. Debe ser coincidente con la cuenta 6.40.10.00, cuenta que corresponde a la apertura de este concepto. 6.40.01.20 Variación Reserva de Rentas Corresponde a la diferencia entre la reserva de rentas por pagar constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.40.00.00 Costo de Rentas Es el monto total de las rentas devengadas durante el periodo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.40.10.00, 6.40.20.00 y menos la cuenta 6.40.30.00. 6.40.10.00 Rentas Pagadas Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado por la entidad por concepto de rentas a la fecha de los estados financieros. Se obtiene de sumar las cuentas 6.40.11.00 y 6.40.13.00, y menos la cuenta 6.40.12.00. 6.40.11.00 Directas Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado a la fecha de los estados financieros por la entidad, por concepto de rentas, generados por su producción directa. 6.40.12.00 Cedidas Corresponde mostrar el monto percibido por la entidad a causas de rentas del periodo que se informa, provenientes de las entidades que actuaron como reaseguradoras. NOMBRE COMPAÑÍA 6.04 CUADRO COSTO DE RENTAS RTAS NO PREV. Anticipada Normal Parcial Total 6.40.01.00 Costo de Rentas 6.40.01.10 Rentas Pagadas 6.40.01.20 Variación Reservas Rentas 6.40.00.00 Costo de Rentas 6.40.10.00 Rentas Pagadas 6.40.11.00 Directas 6.40.12.00 Cedidas 6.40.13.00 Aceptadas 6.40.20.00 Rentas por Pagar 6.40.21.00 Directas 6.40.22.00 Cedidas 6.40.23.00 Aceptadas 6.40.30.00 Rentas por Pagar Periodo Anterior Vejez Invalidez Sobrev. Invalidez y Sobrev. RENTAS PREVISIONALES RENTAS VITALICIAS PREVISIONALES Rta. Vitalicia SIS Invalidez Sobrevivencia RENTAS PRIVADAS TOTAL 999 Total Subtotal NOMBRE CUENTA CODIGO CIRCULAR Nº 528 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 193 6.40.13.00 Aceptadas Corresponde mostrar el monto efectivamente pagado a la fecha de los estados financieros por la entidad, por concepto de rentas provenientes de la responsabilidad por la prima aceptada. 6.40.20.00 Rentas por Pagar Se debe registrar la reserva técnica que corresponde constituir por el seguro de renta, que equivale al valor actual de todos los pagos futuros que deba efectuar el asegurador menos el valor actual de las primas futuras, en caso que corresponda, de acuerdo a la normativa vigente. Esta reserva debe incluir aquellas mensualidades, que a la fecha de cálculo estén vencidas y aún no hayan sido pagadas. Se obtiene de sumar las cuentas 6.40.21.00 y 6.40.23.00, menos la cuenta 6.40.22.00. 6.40.21.00 Directas Se debe mostrar las rentas por pagar correspondientes al total de seguros directos vigentes. 6.40.22.00 Cedidas Monto por cobrar por rentas por pagar que tenían reaseguros comprometidos y que la compañía aseguradora aún no ha pagado. 6.40.23.00 Aceptadas Corresponde al monto de rentas por pagar provenientes de reaseguro aceptado. 6.40.30.00 Rentas por Pagar Periodo Anterior Se deberá señalar el monto de rentas por pagar constituido a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.05 CUADRO DE RESERVAS El objetivo de este cuadro es mostrar las reservas constituidas al cierre del periodo que se informa, como también aquellas constituidas al cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre anterior. Si está constituida en moneda reajustable, estas deben ser convertidas a pesos de la fecha de los estados financieros que se están informando, de acuerdo a la normativa vigente. Las reservas señaladas se deben presentar netas de reaseguro, es decir, a las cuentas de reservas del pasivo se le resta la cuenta de activo participación del reaseguro correspondiente. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 194 6.05.01 CUADRO DE RESERVAS DE PRIMAS 6.51.10.00 Variación Reserva de Riesgo en Curso Corresponde a la diferencia entre la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior, determinada de acuerdo a la normativa vigente. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.51.11.00 menos la cuenta 6.51.12.00. 6.51.11.00 Reserva de Riesgo en Curso Ejercicio Anterior Corresponde a la obligación de la compañía por concepto de la reserva de riesgo en curso, constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.51.12.00 Reserva de Riesgo en Curso del Ejercicio Corresponde a la obligación de la compañía al cierre del ejercicio que se informa, para con los asegurados y reasegurados originadas por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado, que se constituyen con el carácter de obligatorias para hacer frente a los riesgos que permanecen vigentes al cierre de los Estados Financieros. 6.51.20.00 Variación Reserva Matemática Corresponde a la diferencia entre la reserva matemática constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y 6.05 CUADRO DE RESERVAS 6.05.01 CUADRO DE RESERVAS DE PRIMA 6.51.10.00 VARIACIÓN RESERVA DE RIESGO EN CURSO 6.51.11.00 Reserva de Riesgo en Curso Ejercicio Anterior 6.51.12.00 Reserva de Riesgo en Curso del Ejercicio 6.51.20.00 VARIACIÓN RESERVA MATEMATICA 6.51.21.00 Reserva Matemática Ejercicio Anterior 6.51.22.00 Reserva Matemática del Ejercicio 6.51.30.00 VARIACIÓN RESERVA VALOR DEL FONDO 6.51.31.00 Reserva Valor del Fondo del Ejercicio Anterior 6.51.32.00 Reserva Valor del Fondo del Ejercicio 6.51.40.00 VARIACIÓN RESERVA INSUFICIENCIA DE PRIMAS 6.51.41.00 Reserva Insuficiencia de Primas del Ejercicio Anterior 6.51.42.00 Reserva Insuficiencia de Primas del Ejercicio 6.05.02 CUADRO OTRAS RESERVAS TECNICAS 6.52.00.00 VARIACIÓN OTRAS RESERVAS TÉCNICAS 6.52.10.00 VARIACIÓN RESERVA DESVIACIÓN SINIESTRALIDAD 6.52.11.00 Reserva Desviación Siniestralidad Ejercicio Anterior 6.52.12.00 Reserva Desviación Siniestralidad del Ejercicio 6.52.20.00 VARIACIÓN OTRAS RESERVAS TÉCNICAS 6.52.21.00 Reserva Otras Reservas Técnicas Ejercicio Anterior 6.52.22.00 Reserva Otras Reservas Técnicas del Ejercicio 6.52.30.00 VARIACIÓN POR TEST DE ADECUACIÓN DE PASIVOS 6.52.40.00 VARIACIÓN OTRAS RESERVAS (VOLUNTARIAS) 6.52.41.00 Otras Reservas (Voluntarias) Ejercicio Anterior 6.52.42.00 Otras Reservas (Voluntarias) del Ejercicio CODIGO NOMBRE CUENTA TOTAL 999 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 195 aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. Se obtiene de la cuenta 6.51.21.00 menos la cuenta 6.51.22.00 6.51.21.00 Reserva Matemática Ejercicio Anterior Corresponde a la obligación de la compañía por concepto de la reserva matemática, constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.51.22.00 Reserva Matemática del Ejercicio Corresponde a la reserva de pólizas vigentes que se debe constituir al cierre del periodo que se informa, y equivale a la diferencia entre el valor actual de las prestaciones futuras a cargo del asegurador y el valor actual de las primas futuras que debe pagar el asegurado, de acuerdo a la normativa vigente. 6.51.30.00 Variación Reserva Valor del Fondo Se deberá indicar la diferencia producida entre la cuenta Reserva Valor del Fondo, constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior; es decir diciembre anterior. Se obtiene de la cuenta 6.51.31.00 menos la cuenta 6.51.32.00 Adicionalmente, para la determinación de esta variación la Reserva de Valor del Fondo debe estar neta de la Reserva de Descalce. 6.51.31.00 Reserva Valor del Fondo Ejercicio Anterior Corresponde a la obligación de la compañía por el valor del fondo de los seguros de vida con cuenta única de inversión, constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. Adicionalmente, para la determinación de esta variación la Reserva de Valor del Fondo debe estar neta de la Reserva de Descalce. 6.51.32.00 Reserva Valor del Fondo del Ejercicio Corresponde a la obligación de la compañía por el valor del fondo de los seguros de vida con cuenta única de inversión, constituida al cierre del ejercicio que se está informando, de acuerdo a la normativa vigente sobre estas reservas. Adicionalmente, para la determinación de esta variación la Reserva de Valor del Fondo debe estar neta de la Reserva de Descalce. 6.51.40.00 Variación Reserva Insuficiencia de Primas Corresponde informar la variación que experimentó la Reserva de Insuficiencia de Primas (RIP) constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior. La asignación de esta reserva puede realizarse de acuerdo a la evaluación efectuada por la Compañía, dado que su análisis se podría efectuar por una cartera de productos y no por ramo. Sin embargo, debe registrar la insuficiencia en el ramo más representativo. Se debe incluir en esta cuenta, el monto de la Reserva de Insuficiencia de Primas del periodo y periodo anterior, que le corresponda constituir a la entidad según lo dispuesto en la Norma de Carácter General N° 243 y sus modificaciones. Se obtiene de la cuenta 6.51.41.00 menos la cuenta 6.51.42.00 6.51.41.00 Reserva Insuficiencia de Primas del Ejercicio Anterior Corresponde informar la Reserva de Insuficiencia de Primas (RIP) constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 196 6.51.42.00 Reserva Insuficiencia de Primas del Ejercicio Corresponde informar la Reserva de Insuficiencia de Primas (RIP) constituida a la fecha de cierre de los estados financieros. 6.05.02 CUADRO OTRAS RESERVAS TECNICAS 6.52.10.00 Variación Reserva Desviación de Siniestralidad Corresponde a la diferencia entre la reserva por desviación de siniestralidad constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. Se debe incluir en esta cuenta, el monto que constituya la aseguradora como reserva adicional del periodo y del periodo anterior, por riesgos cuya siniestralidad es poco conocida, altamente fluctuante, cíclica o catastrófica, según lo dispuesto en la Norma de Carácter General N° 243 y sus modificaciones. Se obtiene de la cuenta 6.52.11.00 menos la cuenta 6.52.12.00. 6.52.11.00 Reserva Desviación de Siniestralidad Ejercicio Anterior Corresponde a la obligación de la compañía por concepto de la reserva por desviación de siniestralidad, constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. 6.52.12.00 Reserva Desviación de Siniestralidad del Ejercicio Corresponde a la reserva técnica que se debe constituir al cierre del periodo que se informa, para cubrir riesgos de frecuencia incierta, siniestralidad poco conocida, etc., de acuerdo a lo señalado en las normas de reservas. 6.52.20.00 Variación Otras Reservas Técnicas Corresponde registrar la variación de cualquier otra reserva de acuerdo a la normativa vigente entre los periodos de diciembre anterior y el periodo informado. 6.52.21.00 Otras Reservas Técnicas Ejercicio Anterior Corresponde registrar cualquier otra reserva que no esté descrita en los conceptos anteriores, de acuerdo a la normativa vigente, constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior. 6.52.22.00 Otras Reservas Técnicas del Ejercicio Corresponde registrar cualquier otra reserva que no esté descrita en los conceptos anteriores, de acuerdo a la normativa vigente, constituida a la fecha de cierre del periodo que se informa. 6.52.30.00 Variación por Test de Adecuación de Pasivos Corresponde a la variación experimentada entre la Reserva que constituye la compañía al aplicar el Test de Adecuación de Pasivos (TAP) entre los periodos de diciembre anterior y el periodo informado. 6.52.40.00 Ajuste Otras Reservas (Voluntarias) Corresponde a la diferencia entre otras reservas constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. Incluye aquellas reservas que a juicio de la compañía puedan constituirse para el normal desenvolvimiento de la actividad aseguradora, ante riesgos cuya siniestralidad sea poco conocida, altamente fluctuante, cíclico o catastrófico. Se obtiene de la cuenta 6.52.31.00 menos la cuenta 6.52.32.00. 6.52.41.00 Otras Reserva (Voluntarias) Ejercicio Anterior Corresponde a la obligación de la compañía por concepto de otras reservas, incluida las voluntarias, constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior. En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 197 6.52.42.00 Otras Reserva (Voluntarias) del Ejercicio Corresponde a la reserva técnica que se debe constituir al cierre del periodo que se informa, por otras reservas, incluida las reservas voluntarias. 6.06 CUADRO DE SEGUROS PREVISIONALES El objetivo de este cuadro es presentar al mercado un resumen de los principales componentes de los seguros previsionales. Este cuadro se presenta sólo para fines informativos. Será generado por la Comisión para el Mercado Financiero, razón por la cual no deberá ser llenado por las aseguradoras. NOMBRE COMPAÑÍA 6.06 CUADRO DE SEGUROS PREVISIONALES Anticipada Normal Parcial Total Margen de Contribución 6.61.10.00 Prima Retenida 6.61.11.00 Prima Directa 6.61.12.00 Prima Aceptada 6.61.13.00 Prima Cedida 6.61.20.00 Variación Reserva Insuficiencia de Primas 6.61.30.00 Variación Otras Reservas Técnicas 6.61.40.00 Costo de Siniestros 6.61.50.00 Costo de Rentas 6.61.60.00 Resultado de Intermedición 6.61.70.00 Gastos por Reaseguro No Proporcional 6.61.80.00 Gastos Médicos RENTAS VITALICIAS CIRCULAR Nº 528 CODIGO TOTAL 999 Vejez Invalidez Subtotal Total INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA SIS NOMBRE CUENTA Sobrev. Invalidez y Sobrevivencia SEGUROS CUENTA UNICA DE INVERSIÓN APV APVC CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 198 6.07 CUADRO DE PRIMAS La finalidad de este cuadro es entregar información de la prima, clasificada en seguros de primer año, aquellos con prima única y los seguros que se renovaron, en el periodo que se está informando. NOMBRE COMPAÑÍA 6.07 CUADRO DE PRIMA PRIMA DE PRIMER AÑO 6.71.10.00 DIRECTA 6.71.20.00 ACEPTADA 6.71.30.00 CEDIDA 6.71.00.00 NETA PRIMA UNICA 6.72.10.00 DIRECTA 6.72.20.00 ACEPTADA 6.72.30.00 CEDIDA 6.72.00.00 NETA PRIMA DE RENOVACION 6.73.10.00 DIRECTA 6.73.20.00 ACEPTADA 6.73.30.00 CEDIDA 6.73.00.00 NETA 6.70.00.00 TOTAL PRIMA DIRECTA CODIGO NOMBRE CUENTA TOTAL 999 6.70.00.00 TOTAL PRIMA DIRECTA Corresponde a la sumatoria de las cuentas 6.71.10.00, 6.72.10.00 y 6.73.10.00. PRIMA DE PRIMER AÑO 6.71.10.00 Directa Debe registrarse los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, durante el periodo que se está informando, correspondiente a pólizas de primer año 6.71.20.00 Aceptada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, por los seguros de primer año. 6.71.30.00 Cedida Se debe informar la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcional, por los seguros de primer año. 6.71.00.00 Neta Se debe registrar aquella parte de los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos, por pólizas de seguros de primer año. Se entiende por seguros de primer año, aquellas pólizas contratadas por primera vez en la compañía en un determinado ramo. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.71.10.00 y 6.71.20.00, menos la cuenta 6.71.30.00. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 199 PRIMA UNICA 6.72.10.00 Directa Debe registrarse los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, durante el periodo que se está informando, por pólizas cuya forma de pago corresponde a una prima única. 6.72.20.00 Aceptada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, por pólizas cuya forma de pago corresponde a una prima única. 6.72.30.00 Cedida Se debe informar la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcional, por pólizas cuya forma de pago corresponde a una prima única. 6.72.00.00 Neta Se debe registrar aquella parte de los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos, por pólizas cuya forma de pago corresponde a una prima única. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.72.10.00 y 6.72.20.00, menos la cuenta 6.72.30.00. PRIMA DE RENOVACIÓN 6.73.10.00 Directa Debe registrarse los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, durante el periodo que se está informando, por pólizas que están en su segundo año de vigencia o más. 6.73.20.00 Aceptada Corresponde a la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, por los seguros que están en su segundo año de vigencia o más. 6.73.30.00 Cedida Se debe informar la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcional, por los seguros que están en su segundo año de vigencia o más. 6.73.00.00Neta Se debe registrar aquella parte de los ingresos de primas correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos, por pólizas de seguros cuya vigencia ha sido renovada o rehabilitada por las partes. Se obtiene de la suma de las cuentas 6.73.10.00 y 6.73.20.00, menos la cuenta 6.73.30.00. 6.08 CUADRO DE DATOS ESTADISTICOS VIDA El presente cuadro presenta información estadística y otros datos varios, correspondientes al período que se está informando. Los cuadros que se adjuntan tienen por objetivo aperturar la información para mejorar la calidad de los datos y estadísticas del mercado. Para ello los datos se deben informar por cada uno de los ramos (Cuadro 6.08.01), por cada subclasificación de ramo es decir, Individuales, Colectivos, Masivos, y Previsionales (Cuadro 6.08.03) y Totales (Cuadro 6.08.04). Se considera siniestro la ocurrencia de un evento que puede provocar uno o más pagos contemplados en una o más cobertura (ramo) amparadas bajo una misma póliza. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 200 6.08.01. Cuadro de Datos Estadístico por Ramo 6.08.01.01 Número de siniestros por ramo Se deberá registrar el número de siniestros que afectan a cada ramo, ocurridos durante el periodo que se informa. Para estos efectos, si el siniestro afecta a más de un ramo bajo la misma póliza, éste debe contabilizarse una vez por cada ramo afectado. Adicionalmente, para el ramo 420, se deberá informar el número de pensionados que se le está pagando pensión de invalidez parcial originada en el primer dictamen, de acuerdo al Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS). Para los ramos de rentas vitalicias (421, 422, 423) el número de siniestros siempre deben ser cero (0). 6.08.01.02 Número de rentas por ramo Se debe registrar el número de pólizas de rentas vitalicias o temporales contratadas por la entidad en el periodo que se informa, por ramo asociado. Se entiende por renta contratada aquella por la cual la compañía recibió la prima única o el primer pago de una prima fraccionada, registrándola en la contabilidad en el periodo comprendido entre el 1º de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se están informando. Para el ramo 424 se deberá informar el número de personas cubiertas por el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (Circular N°528) que se le está pagando pensión. 6.08.01.03 Número de rescates totales por ramo Se deberá registrar el número de casos en que se ha pagado el valor de rescate contemplado en la póliza durante el periodo informado, poniéndose término anticipado al contrato. 6.08.01.04 Número de rescates parciales por ramo Se deberá registrar el número de casos en que se ha pagado el valor de rescate contemplado en la póliza durante el periodo informado, sin poner término anticipado al contrato. 6.08.01.05 Número de vencimientos Se deberá registrar el número de casos que la compañía ha pagado la indemnización contemplada en la póliza o adicional durante el periodo informado, por vencimiento del plazo en ella estipulado. También se deben informar las rentas privadas temporales que han llegado a su término de pago. 6.08.01.06 Número de pólizas por ramo contratadas en el periodo Se deberá registrar el número de pólizas emitidas por la compañía durante el periodo que se informa, que contengan el ramo en cuestión, sin importar el número de ítems que ella cubra. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe contabilizarse una vez en cada ramo que ésta contenga. Adicionalmente, se deben excluir las pólizas que corresponden a renovaciones o rehabilitaciones. Código Nombre Cuenta/ramos 6.08.01.01 Número de Siniestros por Ramo 6.08.01.02 Número de Rentas por Ramo 6.08.01.03 Número de Rescates Totales por Ramo 6.08.01.04 Número de Rescates Parciales por Ramo 6.08.01.05 Número de Vencimientos 6.08.01.06 Número de Pólizas por Ramo Contratadas en el Período 6.08.01.07 Total Pólizas Vigentes por Ramo 6.08.01.08 Número de Items por Ramo Contratados en el Período 6.08.01.09 Número de Items Vigentes Ramo. 6.08.01.10 Número de Pólizas No Vigentes por Ramo. 6.08.01.11 Número Asegurados en el Periodo por Ramo 6.08.01.12 Número de Asegurados por Ramo 6.08.01.13 Beneficiarios de Asegurados No Fallecidos 6.08.01.14 Beneficiarios de Asegurados Fallecidos Subdivisión de ramos Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 201 6.08.01.07 Total pólizas vigentes por ramo Se deberá registrar el número total de pólizas vigentes que contengan el ramo en cuestión a la fecha de los estados financieros, sin importar el número de ítems que ella cubra. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe contabilizarse una vez en cada ramo que ésta contenga. En los seguros de renta debe incluirse las pólizas que corresponden a rentistas vitalicios fallecido, ya sea de invalidez o vejez, que aún generan pensiones. 6.08.01.08 Número de ítems por ramo contratados en el periodo Se deberá registrar el número total de ítems asegurados por la compañía en el periodo (entre el 1° de enero y la fecha que se informa), que contengan el ramo en cuestión, por los cuales la compañía tiene responsabilidad y, por lo tanto, tiene reserva constituida por ellos. En los seguros contratados en forma individual, cada póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas en la póliza. Este es el caso de las pólizas de protección familiar u otras en que se cubre a un grupo familiar. Para pólizas de seguro contratadas colectivamente, cada asegurado titular o persona respecto de la cual se contrata la póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas que dependan de ese asegurado titular. En este caso se encuentran las pólizas de desgravamen o de salud, contratadas colectivamente. Para las pólizas colectivas donde existan asegurados mancomunados (ejemplo seguro de desgravamen), el ítem corresponderá al certificado de cobertura que identifica al riesgo cubierto independiente de las personas aseguradas o cubiertas bajo el mismo certificado. Para todos los casos se asumirá que el número de ítem es igual o mayor que el número de pólizas. Se exceptúan los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguros Previsionales en que el número de ítems deben ser el mismo número de pólizas informadas. 6.08.01.09 Número de ítems vigentes por ramo. Se deberá registrar el número total de ítems asegurados en el ramo en cuestión, por los cuales la compañía tiene responsabilidad y, por lo tanto, tiene reserva constituida por ellos, a la fecha de los estados financieros. En los seguros contratados en forma individual, cada póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas en la póliza. Este es el caso de las pólizas de protección familiar u otras en que se cubre a un grupo familiar. Para pólizas de seguro contratadas colectivamente, cada asegurado titular o persona respecto de la cual se contrata la póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas que dependan de ese asegurado titular. En este caso se encuentran las pólizas de desgravamen o de salud, contratadas colectivamente. Para las pólizas colectivas donde existan asegurados mancomunados (ejemplo seguro de desgravamen), el ítem corresponderá al certificado de cobertura que identifica al riesgo cubierto independiente de las personas aseguradas o cubiertas bajo el mismo certificado. Para todos los casos se asumirá que el número de ítem es igual o mayor que el número de pólizas. Se exceptúan los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguros Previsionales en que el número de ítems deben ser el mismo número de pólizas informadas. 6.08.01.10 Número de pólizas no vigentes por ramo. Se deberá registrar el número de pólizas que contengan el ramo en cuestión, y que durante el periodo que se informa han dejado de estar vigentes y por lo cual la compañía no tiene responsabilidad sobre ellas. Para estos efectos, si la póliza contenía más de un ramo, ésta debe contabilizarse una vez en cada ramo que ésta haya incluido. 6.08.01.11 Número de asegurados en el periodo por ramo CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 202 Corresponde registrar el número de personas aseguradas incluidas en carácter de asegurados en los ramos de pólizas emitidas y vigentes, durante el periodo que se informa. En este caso, se deberá agrupar la información por RUT, es decir, una persona que posea más de una póliza emitida y vigente en el periodo que se informa con el mismo ramo en la compañía, deberá ser contabilizado una sola vez. No deben considerarse los seguros cuya vigencia ha sido renovada o rehabilitada por las partes. En los seguros de renta vitalicia, corresponde registrar el número de afiliados declarados inválidos o acogidos a pensión de vejez, y los beneficiarios de afiliados activos fallecidos que contrataron una póliza de sobrevivencia, según corresponda, a los que la compañía paga pensiones por haber optado por un seguro de renta vitalicia. Adicionalmente, para el ramo 424 deberá informar como asegurado a las personas cubiertas por el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (Circular N°528) que se les esté pagando pensión. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SIS, el número de asegurados informados siempre deben ser cero (0). 6.08.01.12 Número de asegurados por ramo Corresponde registrar el número de asegurado en el ramo en cuestión a la fecha de los estados financieros. En este caso, se deberá agrupar la información por RUT, es decir, una persona que posea más de una póliza con el mismo ramo en la compañía, deberá ser contabilizado una sola vez. En los seguros de renta vitalicia, corresponde registrar el número de afiliados declarados inválidos o acogidos a pensión de vejez, y los beneficiarios de afiliados activos fallecidos que contrataron una póliza de sobrevivencia, según corresponda, a los que la compañía paga pensiones por haber optado por un seguro de renta vitalicia. Adicionalmente, para el ramo 424 deberá informar como asegurado a las personas cubiertas por el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (Circular N°528) que se les esté pagando pensión. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SIS, el número de asegurados informados siempre deben ser cero (0). 6.08.01.13 Beneficiarios de asegurados no fallecidos Sólo se debe registrar para los seguros de renta, y corresponde al número de beneficiarios de rentistas vitalicios de invalidez, vejez y rentas privadas según corresponda, considerados para el cálculo de la reserva, pero que aún no se encuentran recibiendo pensión. En la columna sobrevivencia no se debe anotar información. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que esté en más de una póliza que pertenezca al mismo ramo en la compañía, deberá ser contabilizado una sola vez. 6.08.01.14 Beneficiarios de asegurados fallecidos Sólo se debe registrar para los seguros de renta, y corresponde al número de beneficiarios de rentistas vitalicios a los cuales se está pagando una pensión de sobrevivencia, por fallecimiento del asegurado acogido a pensión de invalidez o de vejez. No corresponde informar para la columna sobrevivencia. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que esté en más de una póliza que pertenezca al mismo ramo en la compañía, deberá ser contabilizado una sola vez. 6.08.02 Cuadro de Datos Varios por Ramo 6.08.02.01 Capitales asegurados en el periodo (MM$) Código Nombre Cuenta/ramos 6.08.02.01 Capitales Asegurados en el Período MM$ 6.08.02.02 Total Capitales MM$ Subdivisión de ramos Individual Colectivo Banca Seguro y Ratail Seguros Previsionales CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 203 Corresponde a la suma de los montos asegurados en las pólizas emitidas en el periodo que se informa. No deben considerarse los seguros cuya vigencia ha sido renovada o rehabilitada por las partes. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguros Previsionales, los capitales asegurados informados siempre deben ser cero (0). 6.08.02.02 Total capitales (MM$) Corresponde a la suma de los montos asegurados en las pólizas de todas las pólizas vigentes de la compañía, a la fecha que se informa. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguros Previsionales, los capitales asegurados informados siempre deben ser cero (0). 6.08.03 Cuadro de Datos Estadístico Agrupado por Subdivisión de Ramos. 6.08.03.01 Número de siniestros Se deberá registrar el número de siniestros que afectan a las distintas subdivisiones de ramos, ocurridos durante el periodo que se informa. Para estos efectos, si el siniestro afecta a más de un ramo bajo la misma póliza, éste debe contabilizarse sólo una vez por cada subdivisión de ramo afectada. Adicionalmente, para el ramo 420, se deberá informar el número de pensionados que se le está pagando pensión de invalidez parcial originada en el primer dictamen, de acuerdo al Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS). Para los ramos de rentas vitalicias (421, 422, 423) el número de siniestros siempre deben ser cero (0). 6.08.03.02 Número de rescates totales por subdivisión Se deberá registrar el número de casos en que se ha pagado el valor de rescate contemplado en la póliza durante el periodo informado, poniéndose término anticipado al contrato. 6.08.01.03 Número de rescates parciales por ramo Se deberá registrar el número de casos en que se ha pagado el valor de rescate contemplado en la póliza durante el periodo informado, sin poner término anticipado al contrato. 6.08.03.04 Número de pólizas contratadas en el periodo por subdivisión Se deberá registrar el número total de pólizas emitidas por la compañía en el periodo en cada subdivisión de ramos, sin importar el número de ítems que ella cubra. 6.08.03.05 Total pólizas vigentes por subdivisión Se deberá registrar el número total de pólizas vigentes, por subdivisión de ramos, a la fecha de los estados financieros, sin importar el número de ítems que ella cubra. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe Código Nombre Cuenta 6.08.03.01 Número de Siniestros 6.08.03.02 Número de Rescates Totales por Subdivisión 6.08.03.03 Número de Rescates Parciales por Subdivisión 6.08.03.04 Número de Pólizas Contratadas en el Período por Subdivisión 6.08.03.05 Total Pólizas Vigentes por Subdivisión 6.08.03.06 Número de Items Contratados en el Período 6.08.03.07 Número de Items Vigentes. 6.08.03.08 Número Pólizas No Vigentes. 6.08.03.09 Número Asegurados en el Periodo 6.08.03.10 Número de Asegurados 6.08.03.11 Beneficiarios de Asegurados No Fallecidos 6.08.03.12 Beneficiarios de Asegurados Fallecidos Seguros Previsionales Subdivisión de ramos Individual Colectivo Banca Seguro y Retail CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 204 contabilizarse sólo una vez por cada subdivisión afectada. 6.08.03.06 Número de ítems contratados en el periodo Se deberá indicar el número total de ítems asegurados por la compañía en cada subdivisión de ramos en el periodo entre el 1° de enero y la fecha que se informa, por los cuales la compañía tiene responsabilidad y, por lo tanto, tiene reserva constituida por ellos. En los seguros contratados en forma individual, cada póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas en la póliza. Este es el caso de las pólizas de protección familiar u otras en que se cubre a un grupo familiar. Para pólizas de seguro contratadas colectivamente, cada asegurado titular o persona respecto de la cual se contrata la póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas que dependan de ese asegurado titular. En este caso se encuentran las pólizas de desgravamen o de salud, contratadas colectivamente. Para las pólizas colectivas donde existan asegurados mancomunados (ejemplo seguro de desgravamen), el ítem corresponderá al certificado de cobertura que identifica al riesgo cubierto independiente de las personas aseguradas o cubiertas bajo el mismo certificado. Para todos los casos se asumirá que el número de ítem es igual o mayor que el número de pólizas. Se exceptúan los ramos Seguros Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguros Previsionales en que el número de ítems deben ser el mismo número de pólizas informadas. 6.08.03.07 Número de ítems vigentes. Se deberá registrar el número total de ítems asegurados en cada subdivisión de ramos, por los cuales la compañía tiene responsabilidad y, por lo tanto, tiene reserva constituida por ellos, a la fecha de los estados financieros. En los seguros contratados en forma individual, cada póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas en la póliza. Este es el caso de las pólizas de protección familiar u otras en que se cubre a un grupo familiar. Para pólizas de seguro contratadas colectivamente, cada asegurado titular o persona respecto de la cual se contrata la póliza corresponde a un ítem, independientemente del número de personas aseguradas o cubiertas que dependan de ese asegurado titular. En este caso se encuentran las pólizas de desgravamen o de salud, contratadas colectivamente. Para las pólizas colectivas donde existan asegurados mancomunados (ejemplo seguro de desgravamen), el ítem corresponderá al certificado de cobertura que identifica a riesgo cubierto independiente de las personas aseguradas o cubiertas bajo el mismo certificado. Para todos los casos se asumirá que el número de ítem es igual o mayor que el número de pólizas. Se exceptúan los ramos Seguros Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguros Previsionales en que el número de ítems deben ser el mismo número de pólizas informadas. 6.08.03.08 Número pólizas no vigentes. Se deberá registrar el número de pólizas de cada subdivisión de ramos que durante el periodo que se informa han dejado de estar vigentes, por lo cual la compañía no tiene responsabilidad sobre ellas. Para estos efectos, si la póliza contiene más de un ramo, ésta debe contabilizarse una vez en cada subdivisión que las contenga. 6.08.03.09 Número asegurados en el periodo Corresponde registrar el número de personas aseguradas incluidas en carácter de asegurados en cada subdivisión de ramos de las pólizas emitidas y vigentes, durante el periodo que se informa. En este caso, se deberá agrupar la información por RUT, es decir, una persona que posea más de una póliza emitida y vigente en el periodo que se informa con la misma subdivisión de ramo en la compañía, deberá ser contabilizado una sola vez. No deben considerarse los seguros cuya vigencia ha sido renovada o rehabilitada por las partes. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 205 En los seguros de renta vitalicia, corresponde registrar el número de afiliados declarados inválidos o acogidos a pensión de vejez, y los beneficiarios de afiliados activos fallecidos que contrataron una póliza de sobrevivencia, según corresponda, a los que la compañía paga pensiones por haber optado por un seguro de renta vitalicia. Adicionalmente, para el ramo 424 deberá informar como asegurados a las personas cubiertas por el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (Circular N°528) que se les esté pagando pensión. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SIS, el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). 6.08.03.10 Número de asegurados Se deberá registrar el número de asegurado en cada subdivisión de ramos a la fecha de los estados financieros. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que posea más de una póliza que pertenezca a la misma subdivisión de ramos en la compañía, deberá ser contabilizada una sola vez. En los seguros de renta vitalicia, corresponde registrar el número de afiliados declarados inválidos o acogidos a pensión de vejez, y los beneficiarios de afiliados activos fallecidos que contrataron una póliza de sobrevivencia, según corresponda, a los que la compañía paga pensiones por haber optado por un seguro de renta vitalicia. Adicionalmente, para el ramo 424 deberá informar como asegurados a las personas cubiertas por el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (Circular N°528) que se les esté pagando pensión. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SIS, el número de asegurados informados siempre debe ser cero (0). 6.08.03.11 Beneficiarios de asegurados no fallecidos Sólo se debe registrar para los seguros de renta, y corresponde al número de beneficiarios de rentistas vitalicios de invalidez, vejez y rentas privadas según corresponda, considerados para el cálculo de la reserva, pero que aún no se encuentran recibiendo pensión. En la columna sobrevivencia no se debe anotar información. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que esté en más de una póliza que pertenezca a la misma subdivisión de ramo en la compañía, éste deberá ser contabilizado una sola vez. 6.08.03.12 Beneficiarios de asegurados fallecidos Sólo se debe registrar para los seguros de renta, y corresponde al número de beneficiarios de rentistas vitalicios a los cuales se está pagando una pensión de sobrevivencia, por fallecimiento del asegurado acogido a pensión de invalidez o de vejez. No corresponde informar para la columna sobrevivencia. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que esté en más de una póliza que pertenezca a la misma subdivisión de ramo en la compañía, éste deberá ser contabilizado una sola vez. 6.08.04 Cuadro de Datos Estadístico Total. 6.08.04.01 Número de asegurados totales Se deberá informar el número de asegurados en la compañía. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que posea más de una póliza en la compañía, éste se deberá contabilizar una sola vez. Adicionalmente, para el ramo 424 deberá informar como asegurados a las personas cubiertas por el Seguro de Invalidez Código Nombre Cuenta 6.08.04.01 Número de Asegurados Totales 6.08.04.02 Número Asegurados en el Periodo 6.08.04.03 Beneficiarios de Asegurados No Fallecidos 6.08.04.04 Beneficiarios de Asegurados Fallecidos Total CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 206 y Sobrevivencia (Circular N°528) que se les esté pagando pensión. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SIS, el número de asegurados informados siempre deben ser cero (0). 6.08.04.02 Número asegurados en el periodo Corresponde registrar el número de personas aseguradas incluidas en carácter de asegurados en la compañía de las pólizas emitidas y vigentes, durante el periodo que se informa. No deben considerarse los seguros cuya vigencia ha sido renovada o rehabilitada por las partes. En los seguros de renta vitalicia, corresponde informar el número de afiliados declarados inválidos o acogidos a pensión de vejez, y los beneficiarios de afiliados activos fallecidos que contrataron una póliza de sobrevivencia, según corresponda, a los que la compañía paga pensiones por haber optado por un seguro de renta vitalicia. La contabilización debe realizarse por Rut del asegurado, es decir, una persona que posea más de una póliza en la compañía, deberá contabilizarse una sola vez. Adicionalmente, para el ramo 424 deberá informar como asegurados a las personas cubiertas por el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (Circular N°528) que se les esté pagando pensión. En los ramos Seguro Obligatorio de Accidentes Personales SOAP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SIS, el número de asegurados informados siempre deben ser cero (0). 6.08.04.03 Beneficiarios de asegurados no fallecidos Sólo se debe registrar para los seguros de renta, y corresponde al número de beneficiarios de rentistas vitalicios de invalidez, vejez y rentas privadas según corresponda, considerados para el cálculo de la reserva, pero que aún no se encuentran recibiendo pensión. En la columna sobrevivencia no se debe anotar información. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que esté en más de una póliza en la compañía, éste se deberá ser contabilizado una sola vez. 6.08.04.04 Beneficiarios de asegurados fallecidos Sólo se debe registrar para los seguros de renta, y corresponde al número de beneficiarios de rentistas vitalicios a los cuales se está pagando una pensión de sobrevivencia, por fallecimiento del asegurado acogido a pensión de invalidez o de vejez. No corresponde informar para la columna sobrevivencia. En este caso, se deberá agrupar la información por Rut, es decir, una persona que esté en más de una póliza en la compañía, éste se deberá ser contabilizado una sola vez. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 207 ACLARACIÓN Para efectos de aclarar mejor las nuevas aperturas expuestas en los Cuadros Técnicos de Datos Estadísticos de Seguros Generales y de Vida, se incluyen algunos ejemplos que explican la forma de exponer o registrar la información en los respectivos cuadros. Para los efectos de esta norma, se considerará como siniestros, a la manifestación del riesgo asegurado, producto de la ocurrencia de un evento que origina perjuicios concretos previstos en la póliza, obligando a la entidad aseguradora a restituir total o parcialmente el capital garantizado en el contrato. Esta restitución del capital asegurado puede ser materializada en uno o más pagos. En el caso particular de Terremoto, SOAP y Salud, se precisa esta definición en los siguientes términos: 1. Terremoto: Se entenderá por siniestro a la activación de la póliza por algún riesgo cubierto en ella, producto de la ocurrencia del evento (terremoto). Es decir, si una póliza ampara bajo su cobertura a dos ítems asegurados dañados por el sismo, se entenderá que a esta póliza la afectaron dos siniestros, esto es, habrían tanto siniestros como ítems afectados. 2. SOAP: Se entenderá por siniestro a la activación de la póliza por el daño a una persona, producto de la ocurrencia de un evento cubierto (Accidente). Es decir, si una póliza ampara bajo su cobertura a un automóvil que colisiona produciendo daños a 2 personas, la entidad aseguradora deberá considerar que a esta póliza la afectaron 2 siniestros asociados a ese evento. 3. Salud: En el caso de seguros que cubran enfermedades catastróficas, se entenderá por siniestro a la activación de la póliza producto de la ocurrencia de un evento cubierto (enfermedad catastrófica). Es decir, si una póliza ampara bajo su cobertura a una persona que padece una enfermedad (cubierta), y ésta origina más de un pago (siempre asociado a esa enfermedad), la entidad aseguradora deberá considerar que a esta póliza la afectó 1 siniestro. Por el contrario, para el caso de Seguros Complementarios de Salud o reembolso de gastos, cada pago se considerará 1 siniestro. CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 208 EJEMPLO DE REGISTROS EN LOS CUADROS TÉCNICOS ESTADÍSTICOS SEGUROS GENERALES Registro de Siniestros 1.- Siniestro que afecta a una póliza Individual de Incendio en las coberturas pertenecientes a los ramos 1 (Incendio) y 2 (Pérdida de beneficios por incendio). Este siniestro se debe registrar como sigue: 6.04.01 Cuadro de datos estadísticos por ramo 2.- Siniestro de sismo que afecta a dos ítems de una póliza colectiva en los ramos 4 (Terremoto y Tsunami) y 5 (Pérdida de beneficio por terremoto). Este siniestro se debe registrar como sigue: 3.- Siniestro que afecta a póliza SOAP (Ramo 32) de un vehículo particular, donde los afectados corresponden a dos personas. Este siniestro se debe registrar como sigue: 4.- Siniestro que afecta a una póliza individual de salud que cubre enfermedades catastróficas, donde se registran varios pagos asociados a una enfermedad de alto costo (evento catastrófico) que afecta a un asegurado. Este siniestro se debe registrar como sigue: Cuadro 6.04.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Incendio Pérdida de beneficio por incendio Código Nombre Cuenta/Ramo 1 2 ….. 6.04.01.01 Número de Siniestros por ramo 1 1 Cuadro 6.04.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.04.03.01 Número de Siniestros 1 Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y Comercio Subdivisión de ramos Individual Colectivo Cuadro 6.04.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Terremoto Pérdida de beneficio por terremoto Código Nombre Cuenta/Ramo 4 5 ……. 6.04.01.01 Número de Siniestros por ramo 2 2 Cuadro 6.04.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.04.03.01 Número de Siniestros Industria Infraestructura y Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio 2 Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 209 Registro de Número de Pólizas, ítems y Número de asegurados - personas naturales. 1.- Se tiene una póliza masiva correspondiente a una cartera hipotecaria, con las siguientes coberturas: Incendio (ramo 1), Perdida de beneficios por incendio (ramo 2), Terremoto y Tsunami (ramo 4) y Pérdida de beneficios por terremoto (ramo 5). Esta póliza se debe registrar como sigue: 2. Para esta misma póliza se tiene que el número de ítems es 500 asegurados, todos con las mismas coberturas. 3. Para esta misma póliza se tiene que el número de ítems es 500 asegurados, todos con las mismas coberturas, los cuales corresponden a 450 Rut distintos (hay 50 ítems que corresponde a asegurados ya existentes). Además, 20 de estos asegurados tienen en forma adicional otro seguro individual de Robo (ramo 8) y 1 tiene además la cobertura de cristales (ramo 9). Cuadro 6.04.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Salud Código Nombre Cuenta/Ramo ….. 30 ….. 6.04.01.01 Número de Siniestros por ramo 1 Cuadro 6.04.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.04.03.01 Número de Siniestros Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y 1 Cuadro 6.04.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Código Nombre Cuenta/Ramo 1 2 4 5 …. 6.04.01.02 Número de pólizas por ramo contratadas en el período 1 1 1 1 Cuadro 6.04.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.04.03.02 Número de pólizas contratadas en el período Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio 1 Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y Individual Colectivo Subdivisión de ramos Cuadro 6.04.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Código Nombre Cuenta/Ramo 1 2 4 5 …. 6.04.01.04 Número de ítems vigentes por ramo. 500 500 500 500 Cuadro 6.04.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.04.03.04 Número de ítems vigentes. 500 Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y Comercio Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 210 Registro de montos asegurados directos 1. Póliza colectiva Complementaria de salud (ramo 30), con 50 ítem asegurados, con un tope de UF 400 (UF 1 = $ 22.000) por cada uno. El monto a informar en este rubro se calcula como: (400 * 50 * 22.000)/ 1.000.000 = 440 MM$ Cuadro 6.04.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Código Nombre Cuenta/Ramo … 8 9 1 2 4 5 …. 6.04.01.06 Número de asegurados por ramo- Personas Naturales 20 1 450 450 450 450 Cuadro 6.04.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.04.03.06 Número de asegurados - Personas Naturales Cuadro 6.04.04 Cuadros de Datos Estadísticos Total Código Nombre Cuenta 6.04.04.01 Número de asegurados Totales - Personas Naturales Total 450 20 450 Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y Comercio Subdivisión de ramos Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y comercio Cuadro 6.04.02 Cuadro de Datos por Ramos Código Nombre Cuenta/Ramo …. 30 ….. 6.04.02.01 Monto Asegurado Directo (MM$) 440 6.04.02.02 Moneda nacional 440 6.04.02.03 Moneda Extranjera Masivo Otras Carteras Industria Infraestructura y Comercio Individual Colectivo Masivo Cartera Hipotecaria Masivo Cartera Consumo Subdivisión de ramos CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 211 EJEMPLO DE REGISTROS EN LOS CUADROS TÉCNICOS ESTADÍSTICOS SEGUROS DE VIDA Registro de Siniestros 1.- Siniestro por fallecimiento accidental, que afecta a una póliza Individual, temporal de vida con adicionales de muerte accidental e invalidez 2/3. Este siniestro se debe registrar como sigue: 2.- Póliza de desgravamen, perteneciente a una cartera hipotecaria con 2 siniestros por fallecimiento. Estos siniestros se deben registrar como sigue: Registro de Número de Pólizas, Ítems y Número de asegurados 1.- Se tiene una póliza temporal colectiva (ramo 202) con las siguientes coberturas adicionales: Muerte Accidental (210), Invalidez Accidental (ramo 208). Esta póliza se debe registrar como sigue: Cuadro 6.08.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Temporal de vida Accidentes personales Código Nombre Cuenta/Ramo ….. 102 110 … 6.08.01.01 Número de Siniestros por ramo 1 1 Cuadro 6.08.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.08.03.01 Número de Siniestros Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Subdivisión de ramos Individual Subdivisión de ramos 1 Cuadro 6.08.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Desgravamen hipotecario Código Nombre Cuenta/Ramo … 312 … 6.08.01.01 Número de Siniestros por ramo 2 Cuadro 6.08.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.08.03.01 Número de Siniestros Subdivisión de ramos Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Subdivisión de ramos Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales 2 CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 212 2.- Para esta misma póliza se tiene que el número de ítems es 500 asegurados, todos con las mismas coberturas. 3.- Para esta misma póliza se tiene que el número de ítems es 500 asegurados, todos con las mismas coberturas, los cuales corresponden a 450 Rut distintos (hay 50 ítems que corresponde a asegurados ya existentes). Además 20 de estos asegurados tienen en forma adicional un seguro individual CUI (ramo 103) y 1 tiene además un Mixto o Dotal (ramo 104). 4.- Siniestro que afecta a póliza individual de salud, donde se registra varios pagos asociados a un evento (enfermedad grave o catastrófica) que afecta a un asegurado cubierta por ella. Este siniestro se debe registrar como sigue: Cuadro 6.08.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Temporal de vida Invalidez accidental Muerte accidental Código Nombre Cuenta/Ramo …. 202 208 210 6.08.01.07 Total pólizas Vigentes por ramo 1 1 1 Cuadro 6.08.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.08.03.05 Total pólizas Vigentes por subdivisión Subdivisión de ramos Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Colectivo 1 Subdivisión de ramos Individual Colectivo Individual Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Cuadro 6.08.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Código Nombre Cuenta/Ramo …. 202 208 210 6.08.01.09 Número de items vigentes ramo. 500 500 500 Cuadro 6.08.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.08.03.07 Número de items vigentes. Seguros Previsionales Subdivisión de ramos Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales 500 Individual Subdivisión de ramos Colectivo Banca Seguro y Retail Cuadro 6.08.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Seguros CUI Mixto o Dotal Código Nombre Cuenta/Ramo … 103 104 …. 202 208 210 6.08.01.12 Número de asegurados por ramo 20 1 450 450 450 Cuadro 6.08.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.08.03.10 Número de asegurados Cuadro 6.08.04 Cuadro de Datos Estadísticos Total Código Nombre Cuenta 6.08.04.10 Número de asegurados Totales Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Seguros Previsionales 20 450 Banca Seguro y Retail Subdivisión de ramos Subdivisión de ramos Individual Colectivo Total 450 Individual Colectivo CIRCULAR N° 2022 FECHA: 17.05.2011 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 213 Registro de montos asegurados directos 1.- Póliza colectiva Complementaria de salud (ramo 209), con 50 ítem asegurados, con un tope de UF 400 (UF 1 = $ 22.000) por cada uno. El monto a informar en este rubro se calcula como: (400 * 50 * 22.000)/ 1.000.000 = 440 MM$ Cuadro 6.08.01 Cuadro de Datos Estadístico por Ramo Salud Código Nombre Cuenta/Ramo ….. 109 ….. 6.08.01.01 Número de Siniestros por ramo 1 Cuadro 6.08.03 Cuadro de datos Estadísticos Agrupado por Subdivisión de Ramos Código Nombre Cuenta 6.08.03.01 Número de Siniestros Subdivisión de ramos Subdivisión de ramos 1 Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales Cuadro 6.08.02 Cuadro de Datos por Ramos Salud Código Nombre Cuenta/Ramo …. 209 ….. 6.08.02.01 Capitales Asegurados en el periodo MM$ 440 Subdivisión de ramos Individual Colectivo Banca Seguro y Retail Seguros Previsionales