CIR N° 1998 de 2010

CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 1 REF.: IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA BAJO IFRS PARA FONDOS DE INVERSIÓN. DEROGA CIRCULAR N° 1.756 DEL 4 DE JULIO DE 2005. A todas las sociedades que administran fondos de inversión I. INTRODUCCION Esta Comisión, en uso de sus facultades legales, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 4° del D.L. N° 3.538 de 1980 y en consideración a lo señalado en Oficios Circulares N° 544 y 592 de fechas 2 de octubre de 2009 y 6 de abril de 2010, respectivamente, ha estimado necesario impartir instrucciones respecto de la presentación de información financiera que deben efectuar los fondos de inversión. II. PREPARACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS DE FONDOS DE INVERSION A) Normas aplicables La información a presentar, deberá hacerse en base a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC, IAS en su sigla en inglés), Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, IFRS en su sigla en inglés) y sus correspondientes interpretaciones, todas las cuales conforman el cuerpo normativo, en adelante IFRS, emitido por el International Accounting Standards Board (IASB). Lo anterior, con el objeto de proporcionar al público inversionista y a los usuarios de los estados financieros en general, una mejor información financiera en relación con los fondos de inversión, en adelante los “fondos”. Las modificaciones futuras o nuevas normas emitidas por dicho organismo deberán ser aplicadas por las administradoras, siendo responsabilidad de la administración de los fondos, la actualización e implementación de dichos cambios. Lo anterior, sin perjuicio que esta Comisión pueda pronunciarse respecto de su aplicabilidad, aclaraciones, excepciones y restricciones en la aplicación de IFRS, fundadas principalmente en las características propias de esta industria. B) Forma de presentación de Estados Financieros y plazos de envío Los fondos deberán presentar sus estados financieros de acuerdo a IFRS en forma trimestral, los cuales estarán referidos a las fechas de cierre al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada año. Los estados financieros anuales, deberán ser auditados por empresas de auditoría externa, de aquellas inscritas en el Registro de Empresas de Auditoría Externa. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 2 Serán aplicables a los fondos de inversión, los plazos de presentación de información financiera establecidos por esta Comisión para el Mercado Financiero a los emisores de valores de oferta pública. (1) Los estados financieros deberán estar expresados en miles de la moneda funcional del fondo. Los estados financieros a ser presentados por cada fondo son los siguientes: 1. Estado de Situación Financiera 2. Estado de Resultados Integrales 3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 4. Estado de Flujos de Efectivo 5. Notas a los Estados Financieros (Notas obligatorias: Anexo 1) 6. Estados Complementarios (Anexo 2) 6.1 Estado de resultado devengado y realizado 6.2 Estado de utilidad para la distribución de dividendos Adicionalmente, se deberá presentar la información que se detalla a continuación: 7. Información del fondo u otros antecedentes (Anexo 5) 8. Análisis Razonado (Anexo 6) 9. Hechos Relevantes (Anexo 7) 10. Declaración de Responsabilidad (Anexo 8) 11. Dictamen de los auditores externos (Anexo 9) 12. Estados Financieros anuales auditados de filiales Las sociedades deberán poner especial cuidado en la confección y presentación de los estados financieros de los fondos bajo su administración, así como en la redacción de sus respectivas notas, de manera de asegurar que éstas cumplan con las disposiciones y requerimientos de revelación dispuestos por IFRS. Las sociedades administradoras a través de su gerente general o administradores, son responsables de la preparación de los estados financieros de acuerdo a esta normativa y demás instrucciones vigentes, así como de su oportuna presentación a esta Comisión, debiendo además presentar una Declaración de Responsabilidad, de acuerdo a lo señalado en el Anexo 8 de esta Circular. En Anexos a la presente Circular, se detalla la información adicional que los fondos deberán revelar obligatoriamente, en la forma y contenido que esta Comisión dispone, agregando toda otra información que la sociedad estime pertinente, esto es, notas obligatorias a los estados financieros y la información señalada en los números 6 al 13 anteriores. C) Forma de envío de los Estados Financieros i) Estados Financieros del Fondo Los estados financieros deberán enviarse a este Organismo a través de CMF Supervisa, de acuerdo con las especificaciones establecidas en la “Ficha Técnica” que se encuentra disponible en el sitio web de este Servicio. (2) (1) Párrafos segundo y tercero reemplazados por la Norma de Carácter General N° 431, de 2019. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 3 La información solicitada en la presente Circular deberá ser remitida en archivos electrónicos de acuerdo al siguiente detalle: TIPO DE INFORMACION A REMITIR FORMATO DE ARCHIVO 1. Estado de Situación Financiera 1 archivo formato XML 2. Estado de Resultados Integrales 3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 4. Estado de Flujos de Efectivo 5. Notas a los Estados Financieros 1 archivo formato PDF 6. Estados Complementarios 6.1 Resumen de la cartera de inversiones 6.2 Estado de resultado devengado y realizado 6.3 Estado de utilidad para la distribución de dividendos 1 archivo formato XML 7. Carteras de Inversión 7.1 Inversiones en valores o instrumentos emitidos por emisores nacionales 7.2 Inversiones en valores o instrumentos emitidos por emisores extranjeros 7.3 Inversiones valorizadas según el método de la participación 7.4 Inversiones en bienes raíces nacionales y extranjeros 7.5 Inversiones en contratos de opciones 7.6 Inversiones en contratos de futuros y forward 1 archivo formato XML por cada cartera de inversión 8. Otros Informes 8.1 Contratos de opciones cuando el fondo actúa como lanzador 8.2 Operaciones de venta con compromiso de retrocompra (vrc) y de compra con compromiso de retroventa (crv) 1 archivo formato XML por cada informe 9. Información del fondo y otros antecedentes 1 archivo formato XML 10. Análisis Razonado 1 archivo formato PDF 11. Hechos Relevantes 1 archivo formato PDF 12. Declaración de Responsabilidad 1 archivo formato PDF 13. Dictamen de los auditores externos 1 archivo formato PDF Respecto del envío de la información requerida en los numerales 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 anterior, en el sitio Web de este Servicio se pondrá a disposición de la industria un ejemplo de archivo XML. ii) Estados Financieros Anuales Auditados de Filiales del Fondo En caso que el fondo presente inversiones en sociedades sobre las cuales mantenga el control en forma directa o indirecta, o por cualquier otro medio, deberá remitir a este Organismo Fiscalizador a través de CMF Supervisa los estados financieros completos de dichas sociedades preparados de acuerdo a las normas IFRS. Para estos efectos deberá remitir un archivo en formato PDF por cada filial, de acuerdo a las especificaciones establecidas en la “Ficha Técnica” mencionada en la letra i) anterior. (3) (2) Párrafo reemplazado por la NCG N°515, de 2024. (3) Párrafo modificado por NCG N°515, de 2024. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 4 D) Presentación de Estados Financieros “pro forma” al 31 de diciembre de 2010 y plazo de envío Los primeros estados financieros preparados en base a IFRS serán los correspondientes al ejercicio anual finalizado al 31 de diciembre de 2010. Dichos estados financieros tendrán el carácter de “pro forma”, en el sentido que se exceptúa la presentación de su comparativo del ejercicio anterior, debiendo por tanto presentarse sólo información financiera al 31 de diciembre de 2010 y los saldos de inicio al 1° de enero de 2010 para el caso del Estado de Situación Financiera. No obstante lo anterior, se deberá contemplar la información y revelaciones correspondientes a un estado financiero completo y estar auditados. Adicionalmente, dentro de las notas explicativas se deberá incorporar una nota de conciliación entre los Principios Contables Generalmente Aceptados en Chile (PCGA) e IFRS, para el Estado de Situación financiera al 1° de enero de 2010 y 31 de diciembre de 2010 y para el Estado de Resultados Integrales al 31 de diciembre de 2010, siguiendo las instrucciones de IFRS 1. El plazo de presentación de los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010, será hasta el 31 de mayo de 2011. (4) E) Modelo ilustrativo de Estados Financieros Este Servicio, en su sitio Web, pondrá a disposición de la industria un modelo ilustrativo que servirá de guía y que los fondos podrán considerar para la preparación y presentación de sus estados financieros bajo IFRS. Este modelo incluye las definiciones de las partidas contenidas en el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales. Dicho documento tiene sólo el carácter de ejemplo, siendo responsabilidad de la sociedad administradora mantener actualizados los estados financieros y revelaciones correspondientes a los fondos bajo su administración, ante cambios o nuevos pronunciamientos a las IFRS. III. VIGENCIA Y DEROGACIÓN La presente Circular rige a contar de esta fecha, para la presentación de los estados financieros al 31 de diciembre de 2010, en adelante. Derógase a contar del 1° de enero de 2011, la Circular N° 1.756 del 4 de julio de 2005. IV. DISPOSICION TRANSITORIA En la presentación de los estados financieros “pro forma” bajo IFRS al 31 de diciembre de 2010, se exceptúa el envío de las carteras de inversión y los otros informes requeridos en los números 7 y 8, letra B) de la sección II de la presente Circular. Adicionalmente, los plazos de presentación de la información financiera de los fondos para el ejercicio 2011, serán los siguientes: a) Información financiera intermedia de marzo y septiembre: Sesenta (60) días contados desde la fecha de cierre del respectivo trimestre calendario. (4) Expresión reemplazada por Circular N° 2016, de 2011. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 5 b) Información financiera intermedia a junio: Setenta y cinco días (75) contados desde la fecha de cierre del respectivo trimestre calendario. c) Información financiera anual: Noventa (90) días contados desde la fecha de cierre del ejercicio anual. COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 6 ANEXO 1 NOTAS OBLIGATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A continuación, se detalla la información que en forma obligatoria y adicional a las revelaciones requeridas por IFRS, se deberá incorporar en las notas a los estados financieros de los fondos, la cual deberá presentarse en miles de la moneda funcional del fondo y en forma comparativa con el período que corresponda, en la manera que se indica. 1. Política de Inversión del Fondo Se deberá exponer la política de inversión vigente definida en el Reglamento Interno del fondo, incluyendo la diversificación por tipo de instrumento, los límites de inversión respecto del activo total del fondo y los lugares o sitios en donde el público puede acceder a la información. 2. Activos Financieros a Valor Razonable con Efecto en Resultados En relación con las revelaciones requeridas por IFRS respecto de los activos financieros a valor razonable con efecto en resultados, se deberá agregar el detalle de los saldos de estos activos a la fecha de cierre de los estados financieros que corresponda, expresado en miles de la moneda funcional del fondo, de acuerdo al formato que se expone a continuación: CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 7 Al [indicar fecha de cierre de los estados financieros] se presentan los siguientes instrumentos financieros: Composición de la cartera en miles de [indicar moneda] Instrumento Período actual Período anterior Al 1 de enero de 2010 (1) Nacional Extranjero Total % del total de activos Nacional Extranjero total % del total de activos Nacional Extranjero Total % del total de activos Títulos de Renta Variable Acciones de sociedades anónimas abiertas Derechos preferentes de suscripción de acciones de sociedades anónimas abiertas Cuotas de fondos mutuos Cuotas de fondos de inversión Certificados de depósitos de valores (CDV) Títulos que representen productos Otros títulos de renta variable Subtotal Títulos de Deuda Depósito a plazo y otros títulos de bancos e instituciones financieras Letras de créditos de bancos e instituciones financieras Títulos de deuda de corto plazo registrados Bonos registrados Títulos de deuda de securitización Cartera de créditos o de cobranzas Títulos emitidos o garantizados por Estado o Bancos Centrales Otros títulos de deuda Subtotal CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 8 Instrumento Período actual Período anterior Al 1 de enero de 2010 (1) Nacional Extranjero Total % del total de activos Nacional Extranjero total % del total de activos Nacional Extranjero Total % del total de activos Inversiones No Registradas Acciones no registradas Cuotas de fondos de inversión privados Efectos de comercio no registrados Bonos no registrados Mutuos hipotecarios endosables Otros títulos de deuda no registrados Otros valores o instrumentos autorizados Subtotal Otras Inversiones Derechos por operaciones con instrumentos derivados Primas por opciones Otras inversiones Subtotal Total (1) Esta columna se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 9 3. Activos Financieros a Costo Amortizado En relación con las revelaciones requeridas por IFRS respecto de los activos financieros a costo amortizado, se deberá agregar el detalle de estos activos a la fecha de cierre de los estados financieros que corresponda, expresado en miles de la moneda funcional del fondo, de acuerdo al formato que se expone a continuación: Al [indicar fecha de cierre de los estados financieros], se presentan los siguientes instrumentos financieros: Composición de la cartera en miles de [indicar moneda] Instrumento Período actual Período anterior Al 1 de enero de 2010 (1) Nacional Extranjero Total % del total de activos Nacional Extranjero Total % del total de activos Nacional Extranjero Total % del total de activos Títulos de Deuda Depósito a plazo y otros títulos de bancos e instituciones financieras Letras de créditos de bancos e instituciones financieras Títulos de deuda de corto plazo registrados Bonos registrados Títulos de deuda de securitización Cartera de créditos o de cobranzas Títulos emitidos o garantizados por Estado o Bancos Centrales Otros títulos de deuda Subtotal Inversiones No Registradas Efectos de comercio no registrados Bonos no registrados Mutuos hipotecarios endosables Otros títulos de deuda no registrados Otros valores o instrumentos autorizados Subtotal Otras Inversiones Otras inversiones Subtotal Total (1) Esta columna se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 10 4. Inversiones valorizadas por el método de la Participación En relación con las revelaciones requeridas por IFRS respecto de las Inversiones valorizadas por el método de la participación, se deberá agregar el detalle de los saldos de estos activos a la fecha de cierre de los estados financieros que corresponda, expresado en miles de la moneda funcional del fondo, de acuerdo al formato que se expone a continuación. a) Información financiera resumida de subsidiarias y asociadas Al [dd/mm/aaaa] (Período actual): Rut Sociedad Pais de origen Moneda Funcional Porcentaje de participación Activos corrientes Activos no corrientes Total activos Pasivos corrientes Pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio Total ingresos Total gastos Resultado del ejercicio Valor de cotizació n bursátil Capital Votos Al [dd/mm/aaaa] (Período anterior): Rut Sociedad Pais de origen Moneda Funcional Porcentaje de participación Activos corrientes Activos no corrientes Total activos Pasivos corrientes Pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio Total ingresos Total gastos Resultado del ejercicio Valor de cotización bursátil Capital Votos CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 11 Al 1 de enero de 2010 (1): Rut Sociedad Pais de origen Moneda Funcional Porcentaje de participación Activos corrientes Activos no corriente s Total activos Pasivos corrientes Pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio Total ingresos Total gastos Resultado del ejercicio Valor de cotización bursátil Capital Votos (1) Este cuadro se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. b) El movimiento durante el período fue el siguiente: Al [dd/mm/aaaa] (Período actual): Rut Sociedad Saldo de Inicio Participación en resultados Participación en Otros resultados integrales Resultados no realizados Adiciones Bajas Otros movimientos Saldo de Cierre Total Nota: El cuadro incorpora plusvalías de las inversiones. Al [dd/mm/aaaa] (Período anterior): Rut Sociedad Saldo de Inicio Participación en resultados Participación en Otros resultados integrales Resultados no realizados Adiciones Bajas Otros movimientos Saldo de Cierre Total Nota: El cuadro incorpora plusvalías de las inversiones. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 12 Al 1 de enero de 2010 (1): Rut Sociedad Saldo de Inicio Participación en resultados Participación en Otros resultados integrales Resultados no realizados Adiciones Bajas Otros movimientos Saldo de Cierre Total (1) Este cuadro se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. El cuadro incorpora plusvalías de las inversiones. c) Plusvalias incluidas en el valor de la inversión: Nombre Sociedad Al [dd/mm/aaaa] Período actual Al [dd/mm/aaaa] Período anterior Al 1 de enero de 2010 (1) (1) Este cuadro se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 13 5. Propiedades de Inversión En relación con las revelaciones requeridas por IFRS respecto de las Propiedades de Inversión, se deberá agregar el detalle de los saldos de estos activos a la fecha de cierre de los estados financieros que corresponda, expresado en miles de la moneda funcional del fondo, de acuerdo al formato que se expone a continuación. La composición de este rubro es la siguiente: a) Inversiones en Bienes Raíces nacionales y/o extranjeros: Al [dd/mm/aaaa] Período actual Al [dd/mm/aaaa] Período anterior Al 1 de enero de 2010 (1) Tipo de Bien Raíz () País Destino Tipo de renta Prohibiciones o garantías () Valorización al cierre % del total de Activos Valorización al cierre % del total de Activos Valorización al cierre % del total de Activos Total (1) Esta columna se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. () Tipo de bien raíz: Indicar el tipo de bien raíz, de acuerdo a la siguiente codificación: Terrenos sin edificación (T), Casas (C), Departamentos (D), Locales (L), Galpones o edificios industriales (G), Complejo inmobiliario (CI), Proyecto en desarrollo (PD) y Otros no especificados (N). () Prohibiciones o garantías: Indicar si el bien raíz registrado tiene o no alguna prohibición, gravamen o hipoteca, además de identificar si el bien raíz está comprometido para la venta u otro tipo de restricción. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 14 b) El movimiento de las inversiones en bienes raíces, se resume como sigue: Al [dd/mm/aaaa] (Período actual): Tipo de Bien Raíz Saldo Inicial Incrementos por Valor Razonable Adiciones Bajas Depreciación Deterioro Cambio Neto de moneda extranjera Transferencias Otros movimientos Saldo de Cierre Al [dd/mm/aaaa] (Período anterior): Tipo de Bien Raíz Saldo Inicial Incrementos por Valor Razonable Adiciones Bajas Depreciación Deterioro Cambio Neto de moneda extranjera Transferencias Otros movimientos Saldo de Cierre Al 1 de enero de 2010 (1): Tipo de Bien Raíz Saldo Inicial Incrementos por Valor Razonable Adiciones Bajas Depreciación Deterioro Cambio Neto de moneda extranjera Transferencias Otros movimientos Saldo de Cierre (1) Este cuadro se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 15 c) Proyectos en desarrollo: Indicar los proyectos inmobiliarios en desarrollo, encargados a terceros por el fondo, señalando la información requerida en el siguiente cuadro: Nombre del proyecto Destino Terceros encargados del proyecto Fecha de inicio Fecha estimada de finalización Valor total estimado (1) Monto invertido (1) Actual Anterior Actual Anterior UF () UF () UF () UF () Venta Arriendo Leasing … … Totales () Cifras en miles de la moneda funcional del fondo. (1) Esta columna se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 16 6. Valor económico de la cuota [Esta nota deberá ser presentada por aquellos fondos que mantengan inversiones en instrumentos que se encuentren valorizados por el método de la participación o al costo amortizado, para los cuales se haya optado por efectuar valorizaciones económicas de las mismas.] Indicar la información extracontable del valor económico de la cuota del fondo, obtenida mediante la valorización económica o de mercado, realizada por dos consultores independientes. Su presentación deberá ceñirse al siguiente esquema: Sociedad emisora Tipo de instrumento Valor contable de la inversión (incluido plusvalía) Valorización Nº1 Empresa [xxx] Valorización Nº2 Empresa [xxx] Sociedad 1. Sociedad 2. …. …. Totales Nota: Las cifras deberán expresarse en miles de la moneda funcional del fondo. El valor económico de la cuota, corresponderá al cuociente entre el patrimonio ajustado a valor económico, utilizando la valorización económica más conservadora, y el número de cuotas pagadas, el que deberá ser expuesto de la siguiente forma: Según Estados Financieros al [dd.mm.aaaa] Según Valorización Económica más conservadora Patrimonio del fondo () N° de cuotas pagadas Valor cuota () Las cifras deberán expresarse en miles de la moneda funcional del fondo. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 17 7. Inversión acumulada en acciones o en cuotas de fondos de inversión En el caso que la sociedad administradora tenga a su cargo más de un fondo de inversión u otros fondos que otras leyes le autoricen administrar, como asimismo, en caso que dos o más administradoras pertenezcan a un mismo grupo empresarial, deberá indicar las inversiones acumuladas en acciones o en cuotas de fondos de inversión emitidas por un mismo emisor, de los fondos administrados. La información, deberá ser proporcionada de acuerdo al siguiente esquema: Nombre Emisor Nemotécnico del Instrumento Monto Total invertido % total inversión del emisor Fondo 1 Monto Inversión % Inversión del Emisor Fondo 2 Monto Inversión % Inversión del Emisor Fondo n Monto Inversión % Inversión del emisor AAAAA BBBB X1+X2+Xn Y1+Y2+Y X1 Y1 X2 Y2 Xn Yn Nota: Las cifras deberán expresarse en miles de la moneda funcional del fondo. El porcentaje de inversión en el emisor por fondo, corresponderá al número de acciones o cuotas en circulación, de un mismo emisor, mantenidas en sus carteras de inversiones, respecto del total de acciones o cuotas en circulación del emisor. 8. Excesos de inversión Indicar las inversiones que a la fecha de cierre de los estados financieros se encuentren excedidas de los límites establecidos en la Ley Nº 18.815 y/o en el reglamento interno del fondo respectivo, de acuerdo al siguiente esquema: Fecha del exceso Emisor Rut Emisor Monto del exceso () % del exceso Límite Excedido Causa del exceso Imputable a la sociedad administradora (S/N) Observacione s 1 2 3 N () Cifras en miles de la moneda funcional del fondo. En la columna “Límite excedido”, se deberá indicar si el exceso de inversión corresponde a un exceso sobre el activo total del fondo, capital del emisor, grupo empresarial u otro cualquiera de aquellos establecidos en la ley o en su reglamento interno, según la siguiente codificación: ATF, CE, GE y O. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 18 En la columna “Causa del exceso”, se deberá señalar si éstos corresponden a fluctuación de valores, disminución patrimonial, adquisición de valores u otros motivos, según la siguiente codificación: FV, DP, AV y O. Asimismo, se deberá señalar si los excesos informados se produjeron por causas imputables a la sociedad administradora o ajenas a ella, y cualquier otro antecedente que aporte información relevante al respecto. 9. Gravámenes y prohibiciones Indicar los gravámenes y prohibiciones de cualquier naturaleza que afecten a los activos del fondo, señalando en cada caso, monto, activo objeto y porcentaje que representa éste, respecto del activo total del fondo. Además, se deberá señalar el límite establecido en relación a esta materia en su reglamento interno. Las cifras deberán presentarse en miles de la moneda funcional del fondo y los porcentajes deberán expresarse con cuatro decimales. Activo comprometido Monto comprometido de la garantía % del Activo total del fondo Indicar tipo de Prohibición o gravamen Nombre del beneficiario 1 2 N Totales Adicionalmente, deberá señalar el límite establecido en el Reglamento Interno del fondo, así como su cálculo. 10. Custodia de Valores (Norma de Carácter General N° 235 de 2009) Se deberá incluir información acerca de la custodia de los valores mantenidos por el fondo en su cartera de inversión, en los términos que se solicita en el Título VI de la Norma de Carácter General N° 235 de 2009 o la que la modifique o reemplace. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 19 11. Reparto de Beneficios a los Aportantes Se deberá detallar el monto de dividendos distribuidos por cuota, durante el período de acuerdo al siguiente formato: Fecha de distribución Monto por cuota (1) Monto total distribuido (1) Tipo de dividendo (2) (1) Las cifras deberán expresarse en miles de la moneda funcional del fondo. (2) Definitivo o provisorio. 12. Rentabilidad del Fondo Indicar la rentabilidad, con cuatro decimales, obtenida por el fondo (valor cuota) en los períodos que se indican: Tipo Rentabilidad Rentabilidad Acumulada Período actual Últimos 12 meses Últimos 24 meses Nominal Real La rentabilidad de los últimos 12 meses y últimos 24 meses corresponden a períodos móviles. La rentabilidad del período actual corresponderá a la variación entre 01 de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se informan. Adicionalmente, la administración podrá exponer la rentabilidad del fondo en base a otros parámetros distintos a la variación del valor cuota, siempre y cuando se indique detalladamente su forma de cálculo. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 20 13. Garantía constituida por la sociedad administradora en beneficio del fondo (Artículo 3A Ley N° 18.815 y Artículo 226 de la Ley N° 18.045) Se deberá informar el detalle de la garantía constituida por la sociedad administradora en beneficio del fondo, en cumplimiento de las disposiciones contenidas en el artículo 3A de la Ley 18.815 de 1989 y artículo 226 de la Ley N° 18.045 de 1981, indicando, a lo menos, la naturaleza, el nombre del emisor, el nombre del representante de los beneficiarios, el monto en unidades de fomento y la vigencia. La información se deberá presentar utilizando el cuadro que se muestra a continuación: Naturaleza Emisor Representante de los beneficiarios Monto UF Vigencia (Desde – Hasta) Dinero efectivo Boleta Bancaria Póliza de seguro Banco XX Banco YY Compañía de seguros ZZ 14. Otros gastos de operación Detallar el monto, en miles de la moneda funcional del fondo, del trimestre que se informa, acumulado en el ejercicio actual y del ejercicio anterior, de los principales conceptos por los cuales el fondo ha incurrido en gastos operacionales, conforme al porcentaje máximo de cargo del fondo establecido en su respectivo reglamento interno. Adicionalmente, se deberá indicar el porcentaje con cuatro decimales que el total del gasto del trimestre y el acumulado del ejercicio actual y anterior, representan sobre el activo del fondo. Tipo de Gasto Monto del Trimestre Monto Acumulado Ejercicio Actual Monto Acumulado Ejercicio Anterior 1 2 N TOTALES % Sobre el activo del fondo CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 21 15. Información Estadística Se deberá exponer información estadística del fondo, al último día de cada mes del período que se informa, de acuerdo al siguiente cuadro: Al [dd/mm/aaaa] (Período actual): Mes Valor libro cuota () Valor mercado cuota (*) Patrimonio () N° aportantes 01 02 03 . () Cifras con cuatro decimales. () Las cifras deberán expresarse en miles de la moneda funcional del fondo. Al [dd/mm/aaaa] (Período anterior): Mes Valor libro cuota () Valor mercado cuota () Patrimonio () N° aportantes 01 02 03 . () Cifras con cuatro decimales. () Las cifras deberán expresarse en miles de la moneda funcional del fondo. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 22 16. Consolidación de subsidiarias o filiales e información de asociadas o coligadas [Los números 1) y 2) de esta nota deberán ser presentados anualmente por aquellos fondos que mantengan inversiones en sociedades sobre las cuales posean control directo, indirecto o por cualquier otro medio al 31 de diciembre y que hayan optado por no presentar estados financieros consolidados requeridos por NIC 27, de acuerdo a las disposiciones establecidas en el Oficio Circular N° 592.] Se deberá exponer la información que a continuación se indica: 1) Información de subsidiarias o filiales Se deberá exponer información de las subsidiarias o filiales del fondo de acuerdo al formato que se expone a continuación: [Indicar fechas de cierre respectivas, Período actual – Período anterior, 01-01-2010] INFORMACION DE SUBSIDIARIAS O FILIALES Sociedad RUT Pais Moneda Funcional Naturaleza de la relacion con el fondo % de participación del fondo % con derecho a voto Valor bursátil Activos corrientes Activos no corrientes Total Activos Pasivos corrientes Pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio Total Ingresos Total Gastos Resultado del ejercicio Directa Indirecta Filial o subsidiaria Totales NOTA: La información correspondiente a las subsidiarias o filiales que se exponga deberá corresponder a información de estados financieros consolidados (no individuales) preparados bajo IFRS. Este cuadro se incluirá en los estados financieros “pro forma” referidos al 31 de diciembre de 2010 y los estados financieros correspondientes al año de adopción. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 23 2) Gravámenes y prohibiciones Indicar los gravámenes y prohibiciones de cualquier naturaleza que afecten a los activos de las subsidiarias y asociadas del fondo de acuerdo al siguiente cuadro: [Indicar fechas de cierre respectivas, Período actual – Período anterior, 01-01-2010] GRAVAMENES Y PROHIBICIONES (GARANTIAS) CONSTITUIDAS POR SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS Sociedad RUT País Naturaleza de la relación con el fondo Activo comprometido Monto comprometido de la Garantía/Valor contable % del Patrimonio de la sociedad Descripción del gravamen o prohibición Nombre del beneficiario Directa 1 Indirecta 2 … N Totales 3) Juicios y contingencias Detallar los juicios y contingencias de las subsidiarias y asociadas del fondo señalando al menos lo siguiente: Juicios: Rol de la causa, tribunal, etapa procesal e instancia, montos comprometidos y las partidas del Estado de Situación Financiera en que se registran los efectos de tales acciones. Contingencias: Se deberá informar cualquier contingencia relacionada con las subsidiarias o asociadas del fondo, como por ejemplo riesgo de pérdida o deterioro de bienes en la sociedad por incendio, huelgas, sismos, explosión u otros riesgos, amenaza de expropiación de activos y reclamos o liquidaciones existentes o posibles, incluyendo toda información que al respecto se estime relevante exponer. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 24 4) Operaciones discontinuadas Informar cualquier situación que se enmarque dentro de lo indicado en IFRS 5. 5) Estados financieros anuales auditados de filiales Adjuntar los estados financieros anuales auditados de las subsidiarias o filiales del fondo, de conformidad a lo instruido en la sección II, letra C), literal ii) de la presente Circular. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 25 17. Sanciones Se deberá señalar las sanciones de cualquier naturaleza que se hayan cursado a la sociedad administradora, a sus directores y administradores. Para tal efecto se deberá indicar fecha y número de Resolución, fecha de notificación y si ha sido reclamada judicialmente. En este último caso se debe señalar el tribunal, partes, número de rol, fecha de la notificación a la Comisión, estado de tramitación de la causa y cualquier otro antecedente que sea considerado importante por la administración del fondo, como se señala en el cuadro que se expone a continuación. Esta información deberá incluir las sanciones aplicadas en el período comprendido entre el 1° de enero y 31 de diciembre del año anterior al que se informa y durante el año actual. No obstante lo anterior, si la sanción fuere reclamada judicialmente, deberá seguir informándose hasta que la causa se encuentre con sentencia ejecutoriada y se haya cumplido con la sanción impuesta, o en su caso, se haya dejado sin efecto la sanción. Fecha Resolución Nº Resolución Organismo Fiscalizador Fecha notificación Persona (s) sancionada(s) Monto de la sanción en UF Causa de la sanción Tribunal Partes Nº de Rol Fecha notificación a SVS Estado de tramitación Otros antecedentes El detalle solicitado, se informará por cada sanción y parte involucrada. En caso de no existir sanciones que informar, se deberá señalar expresamente que durante los ejercicios finalizados al [dd/mm/aaaa] y al [dd/mm/aaaa], la sociedad administradora, sus directores y/o administradores no han sido objeto de sanciones por parte de algún organismo fiscalizador. 18. Hechos Posteriores Se deberá señalar todo hecho significativo, de cualquier naturaleza que pueda producir influencia positiva o negativa en el fondo, ocurrido entre la fecha de cierre de los estados financieros y la fecha en que fueron autorizados para su publicación. En caso de no existir hechos posteriores a informar se deberá señalar expresamente, que entre el [dd/mm/aaaa] [indicar período actual] y la fecha de emisión de los estados financieros, no han ocurrido hechos de carácter financiero o de otra índole, que pudiesen afectar en forma significativa, los saldos o la interpretación de los estados financieros que se informan. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 26 ANEXO 2 ESTADOS COMPLEMENTARIOS OBLIGATORIOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A continuación se adjunta al presente anexo, los estados complementarios obligatorios que deberán ser remitidos por los fondos de inversión, a través de CMF Supervisa. (5) 2) ESTADO DE RESULTADO DEVENGADO Y REALIZADO En este estado se exponen las cuentas de resultados en forma separada entre resultados realizados, y resultados devengados y no realizados del fondo. ESTADO DE RESULTADO DEVENGADO Y REALIZADO Descripción del [dd/mm/aaaa] al [dd/mm/aaaa] del [dd/mm/aaaa] al [dd/mm/aaaa] Actual Anterior UTILIDAD (PERDIDA) NETA REALIZADA DE INVERSIONES Enajenación de acciones de sociedades anónimas Enajenación de cuotas de fondos de inversión Enajenación de cuotas de fondos mutuos Enajenación de Certificados de Depósito de Valores Dividendos percibidos Enajenación de títulos de deuda Intereses percibidos en títulos de deuda Enajenación de bienes raíces Arriendo de bienes raíces Enajenación de cuotas o derechos en comunidades sobre bienes raíces Resultado por operaciones con instrumentos derivados Otras inversiones y operaciones Otros PERDIDA NO REALIZADA DE INVERSIONES Valorización de acciones de sociedades anónimas Valorización de cuotas de fondos de inversión Valorización de cuotas de fondos mutuos Valorización de certificados de Depósitos de Valores Valorización de títulos de deuda Valorización de bienes raíces Valorización de cuotas o derechos en comunidades bienes raíces Resultado por operaciones con instrumentos derivados Otras inversiones y operaciones UTILIDAD NO REALIZADA DE INVERSIONES Valorización de acciones de sociedades anónimas Valorización de cuotas de fondos de inversión (5) Párrafo modificado por NCG N°515, de 2024. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 27 Valorización de cuotas de fondos mutuos Valorización de Certificados de Depósito de Valores Dividendos devengados Valorización de títulos de deuda Intereses devengados de títulos de deuda Valorización de bienes raíces Arriendos devengados de bienes raíces Valorización de cuotas o derechos en comunidades sobre bienes muebles Resultado por operaciones con instrumentos derivados Otras inversiones y operaciones GASTOS DEL EJERCICIO Gastos financieros Comisión de la sociedad administradora Remuneración del comité de vigilancia Gastos operacionales de cargo del fondo Otros gastos Diferencias de cambio RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Nota: Cifras en miles de la moneda funcional del fondo. DESCRIPCION DEL ESTADO DE RESULTADO DEVENGADO Y REALIZADO 1. UTILIDAD (PERDIDA) NETA REALIZADA DE INVERSIONES: Incluye la utilidad (pérdida) neta que se realice durante el ejercicio, producto de la enajenación, liquidación y pago de las inversiones de la cartera del fondo. Representa la suma de los numerales 2 al 13, que se describen a continuación: 2. Enajenación de acciones de sociedades anónimas: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio informado, producto de la enajenación de las inversiones en Acciones de sociedades anónimas abiertas, Derechos preferentes de Acciones de sociedades anónimas abiertas, Acciones no registradas y Acciones de sociedades anónimas inmobiliarias y concesionarias. 3. Enajenación de cuotas de fondos de inversión: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio informado, producto de la enajenación de la inversión en cuotas de fondos de inversión públicos y privados. 4. Enajenación de cuotas de fondos mutuos: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio informado, producto de la enajenación de la inversión en cuotas de fondos mutuos. 5. Enajenación de Certificados de Depósito de Valores: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio informado, producto de la enajenación de la inversión en Certificados de Depósito de Valores (CDV). 6. Dividendos percibidos: Incluye el monto de los dividendos percibidos por el fondo durante el ejercicio, producto de sus inversiones nacionales o extranjeras. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 28 7. Enajenación de títulos de deuda: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio, producto de la enajenación de títulos de deuda emitidos por emisores nacionales o extranjeros, estén éstos inscritos o no en un registro de valores. 8. Intereses percibidos en títulos de deuda: Incluye el monto de los intereses percibidos durante el ejercicio, por títulos de deuda mantenidos en cartera por el fondo. 9. Enajenación de bienes raíces: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio, producto de la enajenación de bienes raíces de propiedad del fondo ubicados en Chile o en el extranjero, o de cuotas o derechos en comunidades sobre éstos. 10. Arriendo de bienes raíces: Incluye el monto percibido por el fondo durante el ejercicio, por concepto de arriendo de bienes raíces de su propiedad ubicados en Chile o en el extranjero. 11. Enajenación de cuotas o derechos en comunidades sobre bienes muebles: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio, producto de la enajenación de la inversión del fondo en cuotas o derechos en comunidades sobre bienes muebles. 12. Resultado por operaciones con instrumentos derivados: Incluye la utilidad (pérdida) neta realizada en el ejercicio, producto de operaciones con instrumentos derivados, efectuadas tanto en Chile como en el extranjero. 13. Otras inversiones y operaciones: Incluye el monto de la utilidad (pérdida) neta efectivamente realizada en el ejercicio, producto de operaciones de compromisos, de leasing y de la renta o enajenación de otros valores autorizados por esta Comisión, y no especificados anteriormente. 14. PERDIDA NO REALIZADA DE INVERSIONES: Incluye el monto de pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de las inversiones de la cartera del fondo. Representa la suma de los numerales 15 al 23, que se describen a continuación: 15. Valorización de acciones de sociedades anónimas: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de las inversiones en Acciones de sociedades anónimas abiertas, Derechos preferentes de Acciones de sociedades anónimas abiertas, Acciones no registradas y Acciones de sociedades anónimas inmobiliarias y concesionarias 16. Valorización de cuotas de fondos de inversión: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de la inversión en cuotas de fondos de inversión públicos y privados. 17. Valorización de cuotas de fondos mutuos: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de la inversión en cuotas de fondos mutuos. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 29 18. Valorización de Certificados de Depósito de Valores: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de la inversión en Certificados de Depósito de Valores (CDV). 19. Valorización de títulos de deuda: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de la inversión en títulos de deuda emitidos por emisores nacionales o extranjeros, estén éstos inscritos o no en un registro de valores. 20. Valorización de bienes raíces: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de las inversiones en bienes raíces ubicados en Chile o en el extranjero, o de las inversiones en cuotas o derechos en comunidades sobre éstos. 21. Valorización de cuotas o derechos en comunidades sobre bienes muebles: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de las inversiones en cuotas o derechos en comunidades sobre bienes muebles. 22. Resultado por operaciones con instrumentos derivados: Incluye las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, por operaciones con instrumentos derivados, efectuadas tanto en Chile como en el extranjero. 23. Otras inversiones y operaciones: Incluye el monto de las pérdidas devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de operaciones de compromiso, de leasing y de inversiones en otros valores autorizados por esta Comisión, que no hubieren sido especificados anteriormente. 24. UTILIDAD NO REALIZADA DE INVERSIONES: Incluye el monto de utilidad devengada y no realizada en el ejercicio, producto de la renta y ajustes a la valorización de las inversiones de la cartera del fondo. Representa la suma de los numerales 25 al 36, que se describen a continuación: 25. Valorización de acciones de sociedades anónimas: Incluye el monto de las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de Acciones de sociedades anónimas abiertas, Derechos preferentes de Acciones de sociedades anónimas abiertas, Acciones no registradas y Acciones de sociedades anónimas inmobiliarias y concesionarias. 26. Valorización de cuotas de fondos de inversión: Incluye el monto de las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de cuotas de fondos de inversión, públicos y privados. 27. Valorización de cuotas de fondos mutuos: Incluye el monto de las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de cuotas de fondos mutuos. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 30 28. Valorización de Certificados de Depósito de Valores: Incluye el monto de las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la valorización de Certificados de Depósito de Valores (DCV). 29. Dividendos devengados: Incluye el monto de dividendos devengados y no percibidos en el ejercicio sobre el que se informa, producto de la inversión del fondo en acciones de emisores nacionales o extranjeros. 30. Valorización de títulos de deuda: Incluye el monto de las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de la inversión en títulos de deuda emitidos por emisores nacionales o extranjeros, estén éstos inscritos o no en un registro de valores. 31. Intereses devengados de títulos de deuda: Incluye el monto de intereses devengados y no realizados en el ejercicio, producto de la inversión en títulos de deuda emitidos por emisores nacionales o extranjeros, estén éstos inscritos o no en un registro de valores. 32. Valorización de bienes raíces: Incluye el monto de utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a las valorizaciones de las inversiones en bienes raíces ubicados en Chile o en el extranjero y de las inversiones en cuotas o derechos en comunidades sobre éstos. 33. Arriendos devengados de bienes raíces: Incluye el monto de la utilidad devengada y no percibida en el ejercicio, por concepto de arriendo de bienes raíces de propiedad del fondo ubicados en Chile como en el extranjero. 34. Valorización de cuotas o derechos en comunidades sobre bienes muebles: Incluye el monto de las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de ajustes a la inversión del fondo en cuotas o derechos en comunidades sobre bienes muebles. 35. Resultado por operaciones con instrumentos derivados: Incluye las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, por operaciones con instrumentos derivados, efectuadas tanto en Chile como en el extranjero. 36. Otras inversiones y operaciones: Incluye el monto de las utilidades devengadas y no realizadas en el ejercicio, producto de operaciones de compromiso, de leasing y de inversiones en otros valores autorizados por esta Comisión, que no hubieren sido especificados anteriormente. 37. GASTOS DEL EJERCICIO: Representa la suma de los numerales 38 a 42, que se describen a continuación: 38. Costos financieros: Incluye el monto de los desembolsos efectuados por el fondo durante el ejercicio, por concepto de costos financieros. 39. Comisión de la sociedad administradora: Incluye el monto del gasto efectuado durante el ejercicio, por concepto de comisión de administración. Este monto se determina de acuerdo a lo establecido en el reglamento interno del fondo. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 31 40 Remuneración del comité de vigilancia: Incluye el gasto efectuado durante el ejercicio, por concepto de remuneración del comité de vigilancia, si corresponde. Este monto se determina de acuerdo a lo establecido en el reglamento interno del fondo. 41. Gastos operacionales de cargo del fondo: Incluye los gastos del fondo, relacionados con su operación y que se encuentren contemplados en su reglamento interno. Por ejemplo: los gastos y honorarios profesionales derivados de la inscripción y registro de las cuotas del fondo en el registro de valores, bolsa de valores u otras entidades y, en general, todo gasto derivado de la colocación de las referidas cuotas; honorarios y gastos por servicio de clasificación de riesgo que sea necesario o se estime conveniente contratar; gastos y honorarios profesionales derivados de la convocatoria, citación, realización, y legalización de las asambleas de aportantes; gastos de liquidación del fondo, incluida la remuneración y honorarios del liquidador; derechos y comisiones de corretaje, derechos de bolsa, gastos de inscripción de valores y cualesquiera otros, ocasionados por los procesos para la adquisición y enajenación de valores y su operación por intermedio de las bolsas, etc. 42. Otros gastos: Incluye aquellos gastos no contemplados en los números anteriores, pero que se encuentren establecidos en su reglamento interno, por ejemplo, viáticos de los ejecutivos de la sociedad administradora, otorgados en relación con el desempeño de sus funciones. 43. DIFERENCIAS DE CAMBIO: Incluye el efecto neto originado por el ajuste a la moneda en que el fondo lleva su contabilidad, de los activos y pasivos reajustables sobre la base de la paridad de la moneda extranjera. 44. RESULTADO NETO DEL EJERCICIO: Se obtiene agregando o deduciendo, según corresponda, los numerales 1, 14, 24, 37 y 43; su monto deberá coincidir con el registrado en la cuenta “Resultado del ejercicio” del Estado de Situación Financiera. 3) ESTADO DE UTILIDAD PARA LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Este estado presenta las cuentas de resultado necesarias para determinar los beneficios netos percibidos por el fondo, susceptibles de ser distribuidos como dividendos a los aportantes. ESTADO DE UTILIDAD PARA LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Descripción del [dd/mm/aaaa] al [dd/mm/aaaa] del [dd/mm/aaaa] al [dd/mm/aaaa] Actual Anterior BENEFICIO NETO PERCIBIDO EN EL EJERCICIO Utilidad (pérdida) neta realizada de inversiones Pérdida no realizada de inversiones (menos) Gastos del ejercicio (menos) Saldo neto deudor de diferencias de cambio (menos) DIVIDENDOS PROVISORIOS (menos) BENEFICIO NETO PERCIBIDO ACUMULADO DE EJERCICIOS ANTERIORES CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 32 Utilidad (pérdida) realizada no distribuida Utilidad (pérdida) realizada no distribuida inicial Utilidad devengada acumulada realizada en ejercicio Pérdida devengada acumulada realizada en ejercicio (menos) Dividendos definitivos declarados (menos) Pérdida devengada acumulada (menos) Pérdida devengada acumulada inicial (menos) Abono a pérdida devengada acumulada (más) Ajuste a resultado devengado acumulado Por utilidad devengada en el ejercicio (más) Por pérdida devengada en el ejercicio (más) MONTO SUSCEPTIBLE DE DISTRIBUIR Nota: Cifras en miles de la moneda funcional del fondo. DESCRIPCION DEL ESTADO DE UTILIDAD PARA LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS 1. BENEFICIO NETO PERCIBIDO EN EL EJERCICIO: Representa la suma de los numerales 2 al 5 siguientes. 2. Utilidad (pérdida) neta realizada de inversiones: Incluye la utilidad (pérdida) neta realizada durante el ejercicio, producto de la enajenación, liquidación o renta de las inversiones de la cartera del fondo. Su monto deberá coincidir con el registrado en el número 1 del Estado de Resultado Devengado y Realizado. 3. Pérdida no realizada de inversiones (menos): Incluye las pérdidas devengadas y no realizadas durante el ejercicio, producto de la valorización de las inversiones y demás operaciones con inversiones del fondo. Su monto deberá coincidir con el registrado en el número 14 del Estado de Resultado Devengado y Realizado. 4. Gastos del ejercicio (menos): Corresponde a los gastos efectuados por el fondo durante el ejercicio. Su monto deberá coincidir con el registrado en el número 37 del Estado de Resultado Devengado y Realizado. 5. Saldo neto deudor de diferencias de cambio (menos): Incluye el saldo neto deudor que presente la cuenta diferencia de cambio, producto de los ajustes que por este motivo se hayan efectuado en el ejercicio. 6. DIVIDENDOS PROVISORIOS (menos): Incluye el monto de dividendos provisorios declarados sobre el beneficio del ejercicio que se informa. Su monto deberá coincidir con la cuenta “Dividendos provisorios” registrado en el Estado de Situación Financiera. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 33 7. BENEFICIO NETO PERCIBIDO ACUMULADO DE EJERCICIOS ANTERIORES: Representa la suma de los numerales 8, 13 y 16. 8. Utilidad (pérdida) realizada no distribuida: Incluye la utilidad (pérdida) neta realizada y no distribuida por el fondo, que se hubiere originado en ejercicios anteriores. Representa la suma de los numerales 9 a 12 siguientes. 9. Utilidad (pérdida) realizada no distribuida inicial: Indicar la utilidad (pérdida) realizada no distribuida, que hubiere acumulado el fondo a inicios del ejercicio sobre el que se informa. 10. Utilidad devengada acumulada realizada en el ejercicio: Indicar el monto total de la utilidad devengada en ejercicios anteriores que se hubiera realizado en el ejercicio informado. 11. Pérdida devengada acumulada realizada en el ejercicio (menos): Indicar el monto total de la pérdida devengada en ejercicios anteriores que se hubiera realizado en el ejercicio informado. 12. Dividendos definitivos declarados (menos): Indicar el monto total de los dividendos definitivos que el fondo hubiera declarado durante el ejercicio informado. 13. Pérdida devengada acumulada (menos): Incluye las pérdidas devengadas por el fondo en ejercicios anteriores y que, al cierre del ejercicio informado, mantienen dicho carácter. Representa la suma de los numerales 14 y 15 siguientes. 14. Pérdida devengada acumulada inicial (menos): Indicar el monto total de la pérdida devengada acumulada por el fondo al inicio del ejercicio informado. 15. Abono a pérdida devengada acumulada (mas): Indicar el monto total de la pérdida devengada en ejercicios anteriores que se hubiera realizado en el ejercicio informado. 16. Ajustes a resultado devengado acumulado: Bajo esta partida se deberán presentar los ajustes al resultado devengado acumulado que, no teniendo efecto sobre el valor contable de las partidas de utilidad y pérdida que lo conforman sino hasta inicio del ejercicio siguiente, permiten determinar de mejor forma el beneficio neto percibido acumulado de ejercicios anteriores, susceptible de ser distribuido como dividendo por el fondo. El monto a registrar bajo esta partida será la suma de los numerales 17 y 18 siguientes. 17. Por utilidad devengada en el ejercicio (más): Indicar el monto total de la utilidad devengada en el ejercicio por inversiones sobre las cuales se hubieran reconocido pérdidas devengadas en ejercicios anteriores; encontrándose por tanto, al cierre de los estados financieros, formando parte de las pérdidas acumuladas del fondo. En todo caso el monto a considerar en esta partida será, como máximo, el de las respectivas pérdidas devengadas acumuladas. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 34 18.- Por pérdida devengada en el ejercicio (más): Indicar el monto total de la pérdida devengada en el ejercicio por inversiones sobre las cuales se hubieran reconocido utilidades devengadas en ejercicios anteriores; encontrándose por tanto, al cierre de los estados financieros, formando parte de las utilidades acumuladas del fondo. En todo caso, el monto a considerar en esta partida será, como máximo, el de las respectivas utilidades devengadas acumuladas. 19. MONTO SUSCEPTIBLE DE DISTRIBUIR: Incluye los beneficios percibidos, tanto del ejercicio como acumulados de ejercicios anteriores, susceptibles de ser distribuidos como dividendos. Este monto se determina, agregando o deduciendo, según corresponda, las cifras registradas bajo los numerales 1, 6 y 7, definidos anteriormente. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 65 ANEXO 5 INFORMACIÓN DEL FONDO Y OTROS ANTECEDENTES A continuación se adjunta al presente anexo, la información y antecedentes obligatorios del fondo que deberán ser remitidos a través de CMF Supervisa. (6) INFORMACIÓN DEL FONDO Y OTROS ANTECEDENTES I. IDENTIFICACION DEL FONDO RUN DEL FONDO NEMOTECNICO DE LA CUOTA GRUPO EMPRESARIAL ADMINISTRADORA NOMBRE GERENTE GENERAL MONEDA FUNCIONAL II. APORTANTES NOMBRE DE LOS 12 MAYORES APORTANTES TIPO DE PERSONA () RUT % PROPIEDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL () TIPO DE PERSONA A = PERSONA NATURAL NACIONAL B = PERSONA NATURAL EXTRANJERA C = SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA NACIONAL D = ESTADO DE CHILE (FISCO, CORFO, ETC) E = OTRO TIPO DE PERSONA JURIDICA NACIONAL F = PERSONA JURIDICA EXTRANJERA G = INVERSIONISTA INSTITUCIONAL (6) Párrafo modificado por NCG N°515, de 2024. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 66 III. COMITÉ DE VIGILANCIA, AUDITORES EXTERNOS Y CLASIFICADORA DE RIESGO COMITÉ DE VIGILANCIA NOMBRE INTEGRANTES COMITÉ DE VIGILANCIA RUT FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINO 1 2 3 4 5 AUDITORES EXTERNOS NOMBRE DE LOS AUDITORES EXTERNOS N° DE INSCRIPCION REGISTRO EMPRESAS AUD. EXT. CLASIFICADORA DE RIESGO CLASIFICACIÓN DE RIESGO PRIVADA VIGENTE N° DE INSCRIPCION NOMBRE CLASIFICADORA DE RIESGO CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 67 OTROS ANTECEDENTES FACTOR DE DIVERSIFICACIÓN NOMBRE EMISOR RUT EMISOR TIPO DE INSTRUMENTO INVERSION DIRECTA INVERSION INDIRECTA TOTAL INVERSION 1 2 3 4 5 TOTAL EMISOR % SOBRE TOTAL ACTIVO DEL FONDO INFORMACIÓN DEL FONDO Y OTROS ANTECEDENTES I. IDENTIFICACION DEL FONDO 1. RUN del fondo de inversión: Indicar el Rol Único Numérico (RUN) asignado por esta Comisión al fondo. 2. Nemotécnico de la cuota del fondo: Se deberá informar el código nemotécnico establecido por esta Comisión, en la Circular Nº 1.085, de 1982 y en la Circular Nº 1.064, de 1992, Título I, Nº 1.2, sección 1.2.1, o las que las modifiquen o reemplacen. 3. Grupo empresarial de la administradora: Indicar el grupo empresarial al cual pertenece la sociedad administradora del fondo, de acuerdo a lo establecido en la Circular Nº 1.664 de 2003, de esta Comisión, o la que la modifique o reemplace. Para estos efectos deberá utilizarse la codificación definida por esta Comisión, la cual se encuentra disponible para consulta en CMF Supervisa. (7) En caso que la administradora no pertenezca a ningún grupo empresarial, no se deberá informar este campo. 4. Nombre Gerente General: Señalar el nombre completo del Gerente General de la sociedad administradora del fondo. Deberá anotarse primero el apellido paterno, luego el apellido materno y después sus nombres. 5. Moneda: Señalar la moneda funcional del fondo de inversión. (7) Párrafo modificado por NCG N°515, de 2024. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 68 II. APORTANTES 1. Nombre de los doce mayores aportantes: Señalar en esta columna los nombres de los doce mayores aportantes. En caso que se trate de personas naturales, deberá anotarse primero el apellido paterno, luego el apellido materno y después sus nombres. Si se trata de personas jurídicas, deberá anotarse su razón social. Los nombres de los aportantes deben anotarse en orden decreciente, en razón del porcentaje de cuotas pagadas. En caso que dentro de los doce mayores aportantes se encuentre una empresa de depósito y/o custodia de valores, se deberá incluir en este código el nombre completo o la razón social, de cada uno de los depositantes que, considerados en forma individual, correspondan a los doce mayores aportantes. 2. Tipo de persona: Señalar el tipo de persona de que se trata, de acuerdo a la siguiente codificación: A: Persona natural nacional B: Persona natural extranjera C: Sociedad anónima abierta nacional D: Estado de Chile (Fisco, Corfo, etc.) E: Otro tipo de persona jurídica nacional F: Persona jurídica extranjera G: Inversionista Institucional 3. RUT: Señalar el RUT de los 12 mayores aportantes. Si el aportante es extranjero y no tuviere asignado RUT, en este campo se deberá indicar “0-E”. 4. Porcentaje de propiedad: Indicar en esta columna el porcentaje que representa el número de cuotas pagadas de propiedad del aportante respectivo, en razón del total de cuotas pagadas del fondo. Esta cifra deberá expresarse con cuatro decimales. 5. Total de porcentaje: Indicar la suma de los porcentajes incluidos en la variable “Porcentaje de propiedad”, correspondiente a la propiedad de sus doce mayores aportantes. Esta cifra se presentará con cuatro decimales. III. EMISION DE CUOTAS 1. Total aportantes: Indicar el número total de aportantes del fondo con derecho a voto. 2. Cuotas emitidas: Indicar el número total de cuotas emitidas por el fondo desde su aprobación, se encuentren o no colocadas, considerando para ello que en las emisiones cerradas, las cuotas emitidas corresponden a las efectivamente pagadas. 3. Cuotas pagadas: Indicar el número total de cuotas del fondo, efectivamente pagadas. 4. Cuotas suscritas y no pagadas: Indicar el número de cuotas suscritas y no pagadas del fondo, correspondientes a la emisión de cuotas que se encuentre vigente a la fecha de cierre de los estados financieros. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 69 5. Número de cuotas con promesa de suscripción y pago: Indicar el número de cuotas sin suscribir, que se encuentran bajo un contrato de promesa de suscripción vigente, a la fecha de cierre de los estados financieros del fondo. 6. Número de contratos de promesas de suscripción y pago: Indicar el número de contratos de promesas de suscripción de cuotas del fondo vigentes, que dicen relación con las cuotas informadas en la variable “Número de cuotas con promesa de suscripción y pago” anterior. 7. Número de promitentes suscriptores de cuotas: Indicar el número de futuros aportantes que han celebrado con la administradora los contratos de promesas de suscripción y pago de cuotas informados en la variable “Número de contratos de promesas de suscripción y pago” anterior. 8. Valor libro de la cuota: Indicar el valor contable unitario de la cuota de participación del fondo, a la fecha de cierre de los respectivos estados financieros. Este valor deberá anotarse con cuatro decimales y corresponderá al cuociente entre el patrimonio y el número total de cuotas pagadas del fondo. IV. COMITÉ DE VIGILANCIA, AUDITORES EXTERNOS Y CLASIFICADORA DE RIESGO Comité de Vigilancia 1. Nombre integrantes Comité de Vigilancia del fondo: Señalar el nombre completo de los integrantes del Comité de Vigilancia. Deberán anotarse en orden alfabético, indicando primero el apellido paterno, luego el apellido materno y después sus nombres. 2. Rut: Señalar el RUT de los integrantes del Comité de Vigilancia que se indican en la variable “Nombre integrantes Comité de Vigilancia del fondo”. Si el integrante es extranjero, y no tuviere asignado RUT, en este espacio se deberá indicar 0-E. 3. Fecha de inicio: Señalar la fecha de nombramiento de la persona indicada en la variable “Nombre integrantes Comité de Vigilancia del fondo” como integrante del Comité de Vigilancia del fondo. 4. Fecha de término: Señalar la fecha estipulada de término como integrante del Comité de Vigilancia de la persona señalada en la variable “Nombre integrantes Comité de Vigilancia del fondo”. En caso que un integrante no complete el período para el que fue elegido, entonces se deberá indicar la fecha efectiva hasta la cual ejerció el cargo. Auditores Externos 1. Nombre de los auditores externos: Indicar el nombre de los auditores externos que auditen los estados financieros del fondo. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 70 2. Número de inscripción en el registro de empresas de auditoría externa: Indicar el número de inscripción en el registro de empresas de auditoría externa que lleva esta Comisión, de los auditores indicados bajo la variable “Nombre de los auditores externos” anterior. Clasificadora de Riesgo 1. Clasificación de riesgo privada vigente: Señalar la clasificación de riesgo de las cuotas del fondo, que se encuentre vigente al cierre de los estados financieros y que deberá corresponder a la clasificación más desfavorable que de ellas efectúen las entidades clasificadoras de riesgo. 2. Nombre Clasificadora de Riesgo: Indicar el nombre completo de la entidad que ha efectuado la clasificación registrada en la variable “Clasificación de riesgo privada vigente”. 3. Nº de inscripción: Indicar el número de inscripción en el registro de clasificadoras de riesgo, para la variable “Nombre Clasificadora de Riesgo”. OTROS ANTECEDENTES 1. Factor de Diversificación Factor de diversificación: Señalar el factor de diversificación del fondo de inversión, determinado en función de la proporción de los activos totales del fondo, invertidos directa e indirectamente en instrumentos emitidos o garantizados por un mismo emisor. Para el cálculo, se deberá considerar aquel emisor en que el fondo de inversión posea la mayor inversión directa e indirecta. La proporción señalada, se expresará como factor de diversificación, de acuerdo a la siguiente tabla de conversión: Proporción Factor de Diversificación P < = 25% 1,00 25% < P < 60% 0,60 60% < = P 0,20 En caso de no mantener inversiones que clasifiquen para determinar el factor de diversificación, no se deberá informar este campo. 2. Nombre emisor: Señalar el nombre del emisor en que el fondo posee la mayor inversión, directa e indirecta y que ha sido considerado para el cálculo del factor de diversificación. En caso de no mantener inversiones que clasifiquen para determinar el factor de diversificación, no se deberá informar este campo. 3. Rut emisor: Señalar el Rut del emisor, en que el fondo posea la mayor inversión, directa e indirecta. Si el emisor es extranjero, y no tuviere asignado Rut, en este campo se CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 71 deberá indicar “0-E”. En caso de no mantener inversiones que clasifiquen para determinar el factor de diversificación, no se deberá informar este campo. 4. Tipo Instrumento: Señalar el tipo de instrumento emitido o garantizado por el emisor considerado para el cálculo del factor de diversificación, en que el fondo mantiene inversiones directa o indirectamente. Para lo anterior, se deberá considerar la nómina de tipos de instrumentos publicados en el sitio Web de este Servicio: www.svs.cl. 5. Inversión Directa: Señalar en miles de la moneda funcional del fondo, el monto invertido directamente en el instrumento informado en la variable “Tipo Instrumento”. 6. Inversión Indirecta: Señalar en miles de la moneda funcional del fondo, el monto invertido indirectamente en el instrumento informado en la variable “Tipo Instrumento”. 7. Total inversión: Indicar el monto total invertido directa e indirectamente en el instrumento informado en la variable “Tipo Instrumento”. El valor presentado corresponderá a la suma de los valores informados bajo las variables “Inversión Directa” e “Inversión Indirecta”. 8. Total emisor: Indicar el monto total invertido directa e indirectamente en los instrumentos emitidos o garantizados por el emisor informado en la variable “Nombre emisor”. El valor presentado corresponderá a la suma de los valores informados bajo la variable “Total inversión”. 9. % sobre total activo del fondo: Señalar el porcentaje correspondiente al monto total invertido directa e indirectamente en los instrumentos emitidos o garantizados por el emisor indicado en la variable “Nombre emisor”, respecto del total de activos del fondo a la fecha de cierre de los estados financieros. Este porcentaje deberá corresponder al cuociente entre los valores informados bajo las variables “Total emisor” y el total de activos del fondo, informado en el Estado de Situación Financiera, con cuatro decimales. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 72 ANEXO 6 ANÁLISIS RAZONADO La sociedad administradora tendrá la responsabilidad de enviar en un archivo de formato “pdf”, el Análisis Razonado de los Estados Financieros que se informan, requerido en la Circular N° 1.947 de 2009 o la que la modifique o reemplace, donde se deberá incluir un análisis claro y preciso por parte del gerente general o del que haga sus veces, de la situación financiera del Fondo. Este análisis deberá contener al menos lo establecido en el número 2, A.4.1, letra e) de la Sección II de la Norma de Carácter General Nº 30, del 10 de noviembre de 1989, o la que la modifique o reemplace. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 73 ANEXO 7 HECHOS RELEVANTES La sociedad administradora tendrá la responsabilidad de enviar en un archivo de formato “pdf”, los Hechos Relevantes requeridos en la Circular N° 1.947 de 2009 o la que la modifique o reemplace, donde se deberá indicar los hechos relevantes ocurridos en el período cubierto por los estados financieros que se informan. En esta materia, a modo de ejemplo se pueden mencionar: disminución importante en el patrimonio del fondo, cambios relevantes en alguna condición de mercado, cambios en la administración y/o propiedad de la sociedad administradora, hechos que puedan producir influencia positiva o negativa en la marcha del fondo de inversión, entre otros. CIRCULAR N° 1998 FECHA: 31.12.2010 COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO 74 ANEXO 9 DICTAMEN DE LOS AUDITORES EXTERNOS Informe de la empresa de auditoría externa referido a los estados financieros al ______ Razón Social de la empresa de auditoría externa RUT de la empresa de auditoría externa Nombre de la persona autorizada RUT de la persona autorizada